АКТИВЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: СУЩНОСТЬ И СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ

Коммерческие банки составляют основу современной банковской системы, которая, согласно действующему законодательству, включает в себя такие элементы, как: Банк России, кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков.

Кредитная организация представляет собой юридическое лицо, которое для того, чтобы извлечь прибыль как основную цель своей деятельности, использует специальное разрешение (лицензию) Центрального банка Российской Федерации и имеет право на осуществление банковских операций, которые предусмотрены действующим законодательством. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» в нашем государстве возможным является образование кредитных организаций двух видов: банки и небанковские кредитные организации [2].

Согласно современному законодательству Российской Федерации, коммерческий банк является кредитной организацией, имеющей исключительное право в совокупности проводить ряд следующих операций:

- привлекать как физические, так и юридические лица во вклады денежных средств;

- размещать данные средства за свой счет и от своего имени на определенных условиях (возвратность, платность и срочность);

- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц [1].

Согласно официальным данным Центрального Банка Российской Федерации, по состоянию на 1 января 2017 года число коммерческих банков, которые имеют право на то, чтобы осуществлять различные банковские операции, составляет 575. Так, проанализировав статистику за последние пять лет, мы наблюдаем ярко выраженную отрицательную динамику касательно количества коммерческих банков – -35% (897 коммерческих банка по состоянию на 1 января 2013 года) [6].

В процессе своей деятельности коммерческие банки осуществляют определенные операции и сделки, которые направлены на то, чтобы удовлетворить потребности своих клиентов в банковских услугах и обеспечить свою работу в качестве субъекта хозяйствования. Как нами было отмечено ранее, одним из видов операций, осуществляемых коммерческими банками, являются кредитные операции, которые в свою очередь делятся на пассивные и активные. В рамках нашего исследования рассмотрим активные операции коммерческого банка и определим какую связь они имеют непосредственно с его активами [1].

Так, под активными операциями коммерческого банка, по мнению Куриловой А.А. и Коваленко А.Г., следует подразумевать операции, связанные с размещением собственных и привлеченных средств для того, чтобы получить доход, поддерживать ликвидность и обеспечивать работу банка. Важно отметить, что именно в результате совершения коммерческим банком активных операций он получает основную часть своих доходов [7].

Развитие активных операций коммерческих банков исходя из соображений ликвидности, прибыльности и приемлемого допустимого распределения рисков должно происходить при строгом соблюдении имеющихся законодательных актов, которые регулируют соответствующие стороны банковской деятельности, воздействующих прямо или косвенно на возможности коммерческих банков производить вложения средств в различные виды активных операций.

К основным видам активных операций коммерческого банка относятся следующие:

- кредитные (ссудные) операции;

- расчетные (расчетно-платежные) операции;

- фондовые операции; гарантийные и комиссионные операции;

- инвестиционные операции вложения коммерческим банком своих средств в паи и акции [3].

В научной литературе по банковскому делу выделяется ряд критериев, согласно которым можно классифицировать активы коммерческого банка (Рисунок 1).

Рисунок 1. Критерии классификации активов коммерческого банка [5]

В таблице 1 представлены основные виды активов коммерческого банка в соответствии с обозначенными выше критериями их классификации.

Таблица 1.

Основные виды активов коммерческого банка

На сегодняшний день, структура балансов отечественных коммерческих банков содержит такие агрегированные статьи активов, как: 1) денежные средства и счета в Центральном банке РФ; 2) государственные долговые обязательства; 3) средства в кредитных организациях; 4) чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ценные бумаги для перепродажи по балансовой стоимости за вычетом резервов под обесценение ценных бумаг); 5) чистая ссудная и приравненная к ней задолженность (ссудная и приравненная к ней задолженность за вычетом резервов на возможные потери по ссудам); 6) проценты начисленные (включая просроченные); 7) средства, которые были переданы в лизинг; 8) основные средства, нематериальные активы и материальные запасы; 9) чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли; 10) расходы будущих периодов по другим операциям; 11) прочие активы [4].

Осуществление грамотного управленческого воздействия коммерческого банка на реализацию внутрибанковских процессов и экономики в целом для того, чтобы наиболее эффективно достичь поставленные цели, – это важный фактор, который определяет стабильность коммерческих банков, а также успешность их функционирования.

Управление активными операциями коммерческого банка заключается в осуществлении целесообразного размещения как собственных, так и заемных средств коммерческого банка для того, чтобы получить наивысшую доходность. Именно качественное управление активными операциями может оказывать непосредственное влияние на значения прибыльности, ликвидности, финансовой надежность и в целом устойчивости коммерческого банка [7].

Управление активами, по мнению Умарова К.А. и Идирисова А.Т., представляет собой порядок и пути размещения собственных и привлеченных средств. Касательно коммерческих банков данный процесс представляет собой распределение средств на наличные деньги, ссуды, инвестиции, а также другие активы. Так, особое внимание при размещении ресурсов уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги, в частности, составу непогашенных ссуд и портфелей ценных бумаг [9].

Очевидное решение проблемы эффективного размещения средств заключается в «покупке» таких активов (предоставление инвестиций и ссуд), которые могут принести максимально возможный доход при том уровне риска, на который руководство коммерческого банка готово пойти.

Процессы управления активами коммерческого банка заключаются в установлении в данном банке баланса между привлечением (образованием источников) и возможностью размещать финансовые ресурсы исходя из структуры [5].

Следовательно, в качестве основных составляющих процессов управления активами коммерческого банка целесообразно рассматривать следующие:

• оценку привлеченных средств с целью вычисления уровня устойчивости ресурсной базы, которая состоит в выявлении вероятности нахождения на счетах клиентов привлеченных средств согласно всем условиям заключенных договоров (наличие депозитного риска);
• оценку уровня кредитоспособности заемщика и эффекта от предоставления ему ссудной задолженности (наличие кредитного риска);
• определение наиболее эффективных значений процентной ставки размещения ресурсов исходя из значений процентных ставок по привлеченным ресурсам (наличие процентного риска) [1].

В научной литературе по экономике выделяют следующие теории управления активами коммерческого банка:

1. Теория коммерческих ссуд – сторонники данной теории придерживаются той точки зрения, что коммерческий банк сохраняет свою ликвидность до того момента, пока его активы размещены в краткосрочные ссуды, которые своевременно погашаются в случае нормального состояния деловой активности.

2. Теория перемещения – сторонники данной теории утверждают, что коммерческий банк может считаться ликвидным при условии, что его активы можно перемещать или же продавать другим инвесторам или кредиторам за наличные.

3. Теория ожидаемого дохода – согласно этой теории, осуществлять планирование банковской ликвидности можно, если в качестве основы графика платежей в погашение кредитов берутся доходы заемщика будущих периодов. Данная теория не отрицает представленные ранее теории, но выделяет, что увязка доходов заемщика с погашением ссуды является более предпочтительной нежели, чем обеспечение кредита. В рамках теории рассматривается возможность воздействия на банковскую ликвидность путем изменения структуры сроков погашения кредитов и инвестиций [4].

Коммерческие банки должны осуществлять эффективное распределение привлеченных средств в различные виды активных операций и при этом стараться не снижать значения прибыльности и ликвидности. В своей работе коммерческие банки могут использовать следующие методы управления активами:

1. Метод общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает управляющий коммерческого банка, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка.

В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей [1]. Схематически данный метод представлен на рисунке 2.

2. Метод распределения активов. При подходе к размещению средств с позиций общего фонда средств излишне много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу. По мнению многих банковских деятелей, этот недостаток служит причиной нарастающего сокращения нормы прибыли. С течением времени срочные и сберегательные вклады, требующие меньшей ликвидности, чем вклады до востребования, растут более высокими темпами.

Рисунок 2. Метод управления активами коммерческого банка «Общий фонд средств» [1]

Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью.

Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов [7]. Схематически она показана на рисунке 3.

Проведя детальный анализ экономической литературы по теме исследования, мы пришли к выводу, представленные выше методы управления активами коммерческого банка являются несколько упрощенными. Таким образом, целесообразно рассматривать не в качестве определенного комплекса нормативных указаний, который дает основу для принятия эффективных решений, а в качестве общей схемы, в рамках которой топ-менеджмент коммерческого банка сможет рационально определить подход к решению возникающих проблем в процессах, связанных с управлением активами.

Рисунок 3. Метод управления активами коммерческого банка «Распределение активов» [7]

Использование на практике любого из изученных методов предполагает наличие у высшего руководства банка способности проводить исследования всего комплекса взаимосвязей и по его результатам вводить те усложнения в анализ и принятие решений, соответствующие конкретному положению данного коммерческого банка.

Список литературы:

1. Банковское дело: учебник / под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2015. – 592 с.
2. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2016. – 800 с.
3. Гарасюк О.А., Елисеева А.Н. Стратегия управления активами и пассивами коммерческого банка // Экономика и Финансы. 2014. № 4. С. 48-54.
4. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка: учебник / С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. – М.: КНОРУС, 2017. – 646 с.
5. Зудина Л.В., Даниловских Т.Е. Проблемы управления активами и пассивами коммерческого банка / Экономика и управление: анализ тенденций и перспектив развития. 2014. № 16. С. 124-127.
6. Информация о регистрации и лицензировании кредитных организаций. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=lic (дата обращения 21.09.17 г.).
7. Курилова А.А., Коваленко О.Г. Теоретические основы управления активами коммерческого банка // Вестник НГИЭИ. 2015. № 5 (48). С. 74-78.
8. Умарова К.А., Идирисова А.Т. Управление активами и пассивами в коммерческом банке // Инновационная наука. 2015. Т.1. № 5 (5). С. 110-113.