Телефон: 8-800-350-22-65
WhatsApp: 8-800-350-22-65
Telegram: sibac
Прием заявок круглосуточно
График работы офиса: с 9.00 до 18.00 Нск (5.00 - 14.00 Мск)

Статья опубликована в рамках: VI Международной научно-практической конференции «Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ» (Россия, г. Новосибирск, 20 декабря 2012 г.)

Наука: Экономика

Секция: Менеджмент

Скачать книгу(-и): Сборник статей конференции

Библиографическое описание:
Баркова Г.А. МОДЕЛЬ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАРЖИНАЛЬНОГО АНАЛИЗА ПРИ НЕОПРЕДЕЛЕННЫХ НАЧАЛЬНЫХ УСЛОВИЯХ В НЕЛИНЕЙНОЙ ПОСТАНОВКЕ // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. VI междунар. студ. науч.-практ. конф. № 6. URL: http://sibac.info/archive/economy/6.pdf (дата обращения: 29.03.2024)
Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Дипломы участников
У данной статьи нет
дипломов


МОДЕЛЬ УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ МАРЖИНАЛЬНОГО АНАЛИЗА ПРИ НЕОПРЕДЕЛЕННЫХ НАЧАЛЬНЫХ УСЛОВИЯХ В НЕЛИНЕЙНОЙ ПОСТАНОВКЕ


Баркова Галина Александровна


студент 6 курса, кафедра информационных систем КнАГТУ, г. Комсомольск-на-Амуре


E-mail barkova_89@mail.ru


Казанцев Александр Афанасьевич


научный руководитель, доцент КнАГТУ, г. Комсомольск-на-Амуре


 


Принятые обозначения:


А — коэффициент, связывающий цену с объемом продаж; a — среднее значение (т.е. E(X)); ADпостоянные затраты на амортизацию; BEPV — точка безубыточности в натуральном выражении; CV — коэффициент вариации; % — процент дополнительной зарплаты; E(X) — математическое ожидание; EC — расход комплектующих на единицу продукции; EBIT — операционная прибыль; ECNединый социальный налог; EE — расход электроэнергии на единицу продукции; EF — расход топлива на единицу продукции; EM — расход материала на единицу продукции; EW — расход трудовых ресурсов на единицу продукции; f — рассчитанные показатели; ii-ый сценарий; FC — постоянные затраты; FCOGS — себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг; FG&AEуправленческие постоянные затраты; FSEкоммерческие постоянные затраты; GPмаржинальный доход; GROS — маржинальная рентабельность; К1 — тарифный коэффициент; Highверхнее значение диапазона; Intцелое значение; К2, К3, К4, К5, К6, К7, К8, К9, К10, К11 — соответственно коэффициенты для ведущих специалистов, доплат за условия труда, повышения при работе по прогрессивным нормам, доплаты за профмастерство, за работу в ночное время, за совмещение; учитывающий сверхурочные, учитывающий выходные, учитывающий премию, учитывающий стимулирующие выплаты; K — желаемые значения критериев, К={ОLT*,ROS*, GROS*, SM*}; KolKr — количество выбранных критериев; Kolsколичество сценариев; Low — нижнее значение диапазона; M, E, C, W, F — нормы затрат ресурсов: материалов, электроэнергии, комплектующих, трудовых затрат, топлива на единицу изделия; Nk — количество сценариев, удовлетворяющих выбранным критериям; Ns — количество сценариев вариантов генерации; OLT — операционный рычаг; P — цена; p —вероятность реализации соответствующего значения случайной величины x; R — условия для каждого из выбранных критериев; Random — случайное значение; ROS — рентабельность продаж; S сценарий; SAL — выручка; SM — запас финансовой прочности; SM % — запас финансовой прочности в процентах; V — объём продаж; VС — переменные затраты; VСE — переменные затраты на единицу продукции; R={больше, меньше, равно}; VСEC — переменные затраты комплектующих на единицу продукции; VСEE — переменные затраты электроэнергии на единицу продукции; VСEF — переменные затраты топлива на единицу продукции; VСEM — переменные затраты материалов на единицу продукции; VСEW — переменные трудовые затраты на единицу продукции; xслучайная величина;  — среднеквадратичное отклонение критерия,  — дисперсия случайной величины, Ф — рассчитанные значения показателей, Ф = {ОLT,ROS, GROS, SM%, BEPV1, BEPV2}.


 


Нижние индексы


ii-ый вид продукта; k — критическое значение; krкритерий; n — нормативное значение; mm-ый вид материала; ff-ый вид топлива; cc-ый вид комплектующих;ww-ый вид трудовых затрат.


 


Рассмотрена модель управления предприятия с использованием маржинального анализа монопродуктового бизнеса, при неопределенных начальных условиях в нелинейной постановке. Нелинейная постановка обусловлена вводом линейной зависимости цены продукта от объёма продаж, неопределённость начальных условий определена случайным выбором факторов в указанном диапазоне. Оценка вероятности реализации сценариев осуществлена с использованием метода Монте-Карло по заданным критериям: рентабельности продаж, маржинальной рентабельности продаж, запаса финансовой прочности.Вероятность сценария сопровождается расчетом характеристик случайной величины: математического ожидания, среднего квадратичного отклонения, дисперсии, коэффициента вариации.


CVP-анализ, несмотря на свою простоту, один из эффективных способов управления операционными рисками и эффективностью предприятия, позволяющий активно воздействовать на операционный и инвестиционный процессы, служит для ответа на вопросы, возникающие перед управленцами предприятия на всех основных этапах его деятельности [3, c. 220].


                                  (1)


Это уравнение можно представить иначе, если постоянные затраты выразить через рентабельность продаж (2):


(2)


 

                                                                          (3)


 


 


                                                                                                                      


(4)


(5)


Постоянные затраты складываются из коммерческих постоянных затрат, управленческих постоянных затрат, амортизации и постоянной составляющей себестоимости проданных товаров продукции, работ, услуг:


(6)


Для критической точки уравнение (1) можно записать, в виде уравнения:


                                                                                                                     (7)


Решение уравнения (7) позволяет вычислить критические точки коммерческого предприятия:


 


                         (8)


 


(9)


Переменные затраты (10) прямо и непосредственно зависят от деловой активности предприятия, его деятельности по выпуску и реализации соответствующих продуктов (услуг). К ним относятся материалы, комплектующие, электроэнергия на технологические нужды, топливо, трудовые ресурсы.


                                                                                                       (10)


 


 


Переменные затраты на единицу конкретного вида продукции (11) не зависят от объемов ее производства и остаются неизменной величиной до ее определенного предела.


Модель ресурсного обеспечения переменных затрат i-ого продукта имеет вид, описанный системой уравнений (11—22) [1, c. 306—310]:


 (11)

                                                                                      (12)



(13) 

                                                                                    (14)


 


 

                                                                                                                                                     (15)



 


(16)



 (17)


 


 

                                                                                               (18)


                  


(19)


                                                                                                                                

                                                                  (20)


                                                                                                                        


                                                                                                                   (21)


(22)


Примечание: в переменные затраты могут входить дополнительно переменные составляющие из общепроизводственных и общехозяйственных расходов.


Схематично модель управления предприятием с использованием маржинального анализа при неопределенных начальных условиях в нелинейной постановке представлена на рисунке 1. Исходные данные для расчёта по предприятию «М» представлены в таблице 1.


Расчет основных показателей: суммарные затраты, запас финансовой прочности, запас финансовой прочности в процентах, операционная прибыль, операционный рычаг, осуществляется по формулам (23—27):


 (23)


 


 

 


(24)


 

 

                                                                                                  (25)


 


 



Рисунок 1. Модель управления предприятием с использованием маржинального анализа при неопределенных начальных условиях в нелинейной постановке


 


Таблица 1.


Исходные данные предприятия «М»

 

Исходные данные

Диапазон изменения факторов


1.        Коэффициент, связывающий цену и объем, А (отн. ед.)

1,4

8


2.        Начальная цена, P0 (тыс. р.)

400

500


3.        Цена на 1-ый материал Pim1 (тыс. р.)

2

7


4.        Цена на 2-ой материал Pim2 (тыс. р.)

1

4


5.        Цена на 3-ий материал Pim3 (тыс. р.)

4

8


6.        Цена на 4-ый материал Pim4 (тыс. р.)

3

6


7.        Цена на электроэнергию, Pie (тыс. р.)

1

5


8.        Цена на 1-ое топливо, Pif1 (тыс. р.)

1

4


9.        Цена на 2-ое топливо, Pif2 (тыс. р.)

1

2


10.    Цена на 1 комплектующие, Pic1 (тыс. р.)

1

5


11.    Цена на 2 комплектующие, Pic2 (тыс. р.)

2

4


12.    Цена на 3 комплектующие, Pic3 (тыс. р.)

3

5


13.    Цена на 4 комплектующие, Pic4 (тыс. р.)

1

6


14.    Нормативное значение оплаты работника, Pn(отн. ед.)

1

2


15.    Районный коэффициент, PK (отн. ед.)

1,2

 


16.    Объем продаж, Vi (натур. ед.)

1

5


17.    Коммерческие постоянные затраты, FSEi (тыс. р.)

1

6


18.    Управленческие постоянные затраты, FG&AEi(тыс. р.)

1

8


19.    Постоянные затраты на амортизацию, ADi(тыс. р.)

1

2


20.    Себестоимость проданных товаров продукции, работ, услуг FCOGSi(тыс. р.)

1

5


21.    Процент дополнительной зарплаты, D (%)

1,2

 


22.    Расход на единицу продукции на 1-ые комплектующие, EC1(тыс. р.)

1

4


23.    Расход на единицу продукции на 2-ые комплектующие, EC2 (тыс. р.)

1

6


24.    Расход на единицу продукции на 3-и комплектующие, EC3 (тыс. р.)

1

8


25.    Расход на единицу продукции на 4-ые комплектующие, EC4 (тыс. р.)

1

5


26.    Расход электроэнергии на единицу продукции, EE (тыс. р.)

1

2


27.    Расход 1-го топлива на единицу продукции, EF1 (тыс. р.)

1

5


28.    Расход 2-го топлива на единицу продукции, EF2 (тыс. р.)

1

4


29.    Расход на единицу продукции 1-го материала, EM1 (тыс. р.)

1

3


30.    Расход на единицу продукции 2-го материала, EM2 (тыс. р.)

1

5


31.    Расход на единицу продукции 3-го материала, EM3 (тыс. р.)

1

7


32.    Расход на единицу продукции 4-го материала, EM4 (тыс. р.)

1

8


33.    Расход трудовых ресурсов на единицу продукции, EWi (тыс. р.)

1

6


34.    Тарифный коэффициент, К1(отн. ед.)

1

 


35.    Коэффициент для ведущих специалистов, К2 (отн. ед.)

0,5

 


36.    Коэффициент доплат за условия труда, К3 (отн. ед.)

1,9

 


37.    Коэффициент повышения при работе по прогрессивным нормам, К4 (отн. ед.)

0,9

 


38.    Коэффициент доплаты за профмастерство, К5 (отн. ед.)

1,8

 


39.    Коэффициент за работу в ночное время, К6 (отн. ед.)

1,9

 


40.    Коэффициент за совмещение, К7 (отн. ед.)

1,7

 


41.    Коэффициент, учитывающий сверхурочные, К8 (отн. ед)

1,9

 


42.    Коэффициент, учитывающий выходные, учитывающий премию, К9 (отн. ед.)

0,6

 


43.    Коэффициент, учитывающий стимулирующие выплаты, К10 (отн. ед.)

0,4

 


44.    Единый социальный налог, ECN (тыс. р.)

0,2

 


45.    Количество материалов, Kolm

4

 


46.    Количество комплектующих, Kolc

4

 


47.    Количество видов топлива, Kolf

2

 



(26)


 

             (27)


 


Расчет переменных затрат, маржинального дохода, рентабельности продаж, маржинальной рентабельности i-ой продуктовой линии были рассмотрены ранее.


Математическое ожидание, дисперсию, среднее квадратичное отклонение, коэффициент вариации рассчитываем по формулам (28—31) [2, c. 378]:


                                                                                 (28)

      


                                                                                                                    

                                 (29)


 


                          (30)


                                                                                                           


(31)


 При заданных диапазонах изменения исходных данных были сгенерированы методом случайных чисел данные и произведен расчет основных характеристик (параметров) случайных величин с заданным количеством сценариев 500, с учетом ограничений на критерии: ROS>15; GROS>40; SM%>10.


Расчёты производились по алгоритму, представленному на рисунке 2 с помощью программного модуля, разработанному нами в среде Excel.


Пример результатов расчётов представлен ниже.


В результате вероятностного распределения, по установленным критериям, вероятность рентабельности продаж ROS равна 100 %; вероятность маржинальной рентабельности GROS равна 99,4 %, вероятность запаса финансовой прочности в процентах SM % при данных расчетах равна 100 %.


Математическое ожидание случайных величин:





Дисперсия:





 



 


Рисунок 2. Блок-схема модели управления предприятием с использованием маржинального анализа при неопределенных начальных условиях в нелинейной постановке


 


Стандартное отклонение или среднеквадратичное отклонение:





Таким образом, полученные результаты показывают, что диапазон колебаний рентабельности продаж фирмы «М» в пределах одного стандартного отклонения составляетот 52,6 % до 66,94 % (59,777,17), тогда как для маржинальной рентабельности от 54,48 % до 68,29 % (61,07 7,22), а для запаса финансовой прочности от 52,6 % до 66,94 % (59,777,17).


Коэффициент вариации:





Пример графического представленияфункций плотности нормального распределения вероятностей случайной величины рентабельности продаж, маржинальной рентабельности, запаса финансовой прочности, изображены на рисунках 3―5.


 



Рисунок 3. Функция плотности вероятности рентабельности продаж


 



Рисунок 4. Функция плотности вероятности маржинальной рентабельности


 



Рисунок 5. Функция плотности вероятности запаса финансовой прочности


 


Зная закон распределения вероятностей и его основные параметры, можно формулировать выводы о степени риска реализуемого сценария. Однако надо всегда помнить о том, что эти выводы будут носить вероятностный характер. Между тем у нас появляется реальная количественная оценка выбора сценариев развития предприятия с учётом внешней изменяющейся среды, предлагаемых предприятием целей и стратегий.


 


Список литературы:


1.Казанцев А.А., Процессно-ориентированное управление эффективностью предприятия с использованием таргет-кост и маржинального анализа // Современные тенденции развития теории и практики управления в России и за рубежом. Сборник докладов и тезисов Всероссийской научно-практической конференции. — Ставрополь: СевКавГТУ, 2009. — 306 — 310 c.


2.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: 2-е изд., перераб. и доп. М.: Эксмо, 2010. — 378 с.


3. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. М.: Перспектива, 2003. ― 220 с.

Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Дипломы участников
У данной статьи нет
дипломов

Комментарии (1)

# Сергей Михайлович 29.12.2012 14:09
Статья изложена доступно. На практике применима, в отличие от большинства рукописей последнего время. Имеет перспективу использования на действующих предприятиях.

Оставить комментарий

Форма обратной связи о взаимодействии с сайтом
CAPTCHA
Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку.