РИСКИ ТЕНЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ КРИПТОВАЛЮТ В КАЧЕСТВЕ СРЕДСТВ ПЛАТЕЖА (НА МАТЕРИАЛАХ ООО «БЛАГО» Г. МОСКВА)

RISKS OF SHADOW USE OF CRYPTOCURRENCIES AS A MEANS OF PAYMENT (BASED ON THE MATERIALS OF BLAGO LLC, MOSCOW)

Shumilin Dmitry Sergeevich

2nd year student, Faculty of Finance and Credit, Moscow University of Finance and Law,

Russia, Moscow

Klyuchko Victoria Anatolyevna

Scientific supervisor, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Moscow University of Finance and Law,

Russia, Moscow

АННОТАЦИЯ

В условиях цифровизации экономики и роста популярности криптовалют всё большее число организаций сталкивается с рисками их несанкционированного или теневого использования в расчётах.

Рассматриваются правовые, финансовые, налоговые и репутационные угрозы, возникающие при проведении операций с криптоактивами. Обосновывается, что отсутствие чёткого регулирования и высокая анонимность криптовалют создают благоприятные условия для отмывания средств, уклонения от налогообложения и сокрытия реальных сделок.

ABSTRACT

In the context of the digitalization of the economy and the growing popularity of cryptocurrencies, an increasing number of organizations are facing the risks of their unauthorized or shadow use in transactions.

The article examines the legal, financial, tax, and reputational threats that arise when conducting transactions with crypto-assets. It argues that the lack of clear regulation and the high anonymity of cryptocurrencies create favorable conditions for money laundering, tax evasion, and the concealment of real transactions.

Ключевые слова: криптовалюта, теневое использование, риски, средства платежа, аренда недвижимости, отмывание денег, финансовая безопасность, ООО «Благо», цифровые активы.

Keywords: cryptocurrency, shadow use, risks, means of payment, rental of real estate, money laundering, financial security, Blago LLC, digital assets.

С развитием блокчейн-технологий и ростом интереса к децентрализованным финансам (DeFi) криптовалюты всё чаще рассматриваются как альтернатива традиционным средствам платежа. Однако их анонимность, отсутствие централизованного регулирования и сложность отслеживания транзакций способствуют теневому использованию криптоактивов, в том числе в сферах, где наличные расчёты и неофициальные договорённости традиционно распространены – например, в сфере аренды жилой и коммерческой недвижимости.

ООО «Благо», зарегистрированное в Москве и осуществляющее деятельность по управлению и аренде недвижимости (ОКВЭД 68.20), является типичным представителем сектора, где возможны риски неформальных расчётов.

Несмотря на официальный характер деятельности, компания сталкивается с предложениями со стороны арендаторов произвести оплату в криптовалюте – как правило, в USDT (Tether) или Bitcoin. При этом такие сделки часто сопровождаются отсутствием документального оформления, намеренным занижением стоимости договора и попытками избежать налогообложения.

На сегодняшний день в Российской Федерации криптовалюты не признаются законным средством платежа. Согласно Федеральному закону № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» и Федеральному закону № 412-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 2023 г.), криптовалюты относятся к категории цифровых финансовых активов (ЦФА), но не могут использоваться для оплаты товаров, работ, услуг.

Тем не менее, законодательство допускает их оборот как объектов имущественных прав, а также использование в целях инвестирования. Это создаёт правовую неопределённость: формально расчёт в криптовалюте — нарушение, но фактически такие операции могут проводиться под видом «обмена» или «инвестиционного вклада».

ООО «Благо» управляет портфелем из 17 объектов недвижимости в Москве (жилые квартиры и коммерческие помещения). Основной поток арендных платежей проходит через банковские счета компании, однако в 2022–2023 годах зафиксировано 12 случаев предложений оплаты в криптовалюте со стороны арендаторов – преимущественно физических лиц и иностранных граждан.

Анализ этих случаев выявил следующие особенности:

– транзакции осуществлялись через кошельки без KYC-проверки (Know Your Customer);

– арендаторы предлагали оплату «вперёд» в криптовалюте без оформления договора;

– в 7 случаях из 12 арендаторы предлагали скидку в обмен на криптооплату, что указывает на желание избежать налогообложения;

– в 9 случаях использовался USDT (Tether), что позволяет избежать волатильности, но сохраняет анонимность.

Такие практики создают серьёзные риски для компании, даже если она формально отказывается от подобных расчётов.

Операции с криптовалютами в сфере аренды недвижимости сопряжены с целым комплексом рисков, затрагивающих правовое, налоговое, финансовое и репутационное поля. Компания, принимающая криптовалюту в качестве арендной платы, должна учитывать возможность привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства и риск попадания в поле зрения Росфинмониторинга как организации, подозреваемой в отмывании доходов. Более того, такие операции могут спровоцировать повышенное внимание со стороны налоговых и правоохранительных органов, особенно при выявлении подозрительных транзакций.

Налоговые риски связаны с неоднозначностью статуса криптовалюты и сложностью подтверждения дохода, полученного в ней. Неспособность корректно учесть и задекларировать криптовалютные поступления может привести к доначислению налогов, пеней и штрафов. Проблемы возникают и с оценкой справедливой стоимости криптоактива на дату совершения сделки, что затрудняет определение налоговой базы.

Финансовые и операционные риски обусловлены высокой волатильностью криптовалют, что может привести к убыткам при задержке конвертации. Отсутствие четких гарантий возврата средств в случае оспаривания сделки также является существенным фактором риска. Кроме того, интеграция криптоопераций в бухгалтерский учёт и отчётность представляет собой сложную задачу, требующую особых компетенций.

Репутационные риски связаны с потенциальной ассоциацией компании с сомнительными схемами расчётов и потерей доверия со стороны банков, партнёров и клиентов. Включение в «чёрные списки», формируемые специализированными компаниями, занимающимися анализом блокчейна, может существенно ограничить возможности ведения бизнеса. Учитывая повышенные риски отмывания денег в сфере аренды недвижимости, использование криптовалют лишь усугубляет ситуацию, предоставляя возможности для маскировки происхождения средств и использования анонимных кошельков.

Для компаний в сфере управления недвижимостью, таких как ООО «Благо», необходимо внедрение комплексной системы защиты от рисков, связанных с криптовалютами:

– запрет на приём криптовалют в качестве платы за аренду. Включение положения в договоры аренды;

– повышение осведомлённости сотрудников о рисках криптоопераций и признаках подозрительных сделок;

– фиксация всех случаев запросов на криптооплату, анализ паттернов поведения арендаторов;

– информирование банка о возможных рисках и использование AML-систем для анализа контрагентов;

– включение в договоры положений о недопустимости неофициальных расчётов и ответственности за предоставление ложной информации;

– участие в отраслевых дискуссиях о необходимости чёткого регулирования криптоактивов.

Использование криптовалют в качестве средств платежа в сфере аренды недвижимости, хотя и не имеет массового характера, представляет собой реальную угрозу финансовой и правовой стабильности организаций. В условиях отсутствия чёткого правового регулирования и высокой степени анонимности криптоопераций компании обязаны проявлять повышенную бдительность. Профилактика рисков должна включать не только внутренний контроль, но и активное взаимодействие с регуляторами, банками и профессиональным сообществом.

Таким образом, теневое использование криптовалют – не просто технологический вызов, а элемент системного риска для экономики, требующий комплексного подхода со стороны бизнеса и государства.

Список литературы:

1. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 28.12.2023) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства РФ. – 2001. – № 32. – Ст. 3172.
2. Федеральный закон от 25.06.2020 № 173-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в ред. от 01.01.2024) // Собрание законодательства РФ. – 2020. – № 27. – Ст. 4196.
3. Ковалёв, А.В. Риски использования криптовалют в хозяйственной деятельности организаций / А. В. Ковалёв, Е. С. Миронова // Финансовый менеджмент. – 2023. – № 4. – С. 12–25.
4. Петров, Д.Н. Криптоэкономика и правовые вызовы цифровой эры / Д. Н. Петров // Журнал российского права. – 2022. – № 11. – С. 88–102.
5. Смирнова, О.Л. Отмывание денег через сделки с недвижимостью: новые технологии, старые схемы / О.Л. Смирнова // Налоги и финансовое право. – 2023. – № 7. – С. 45–53.