СОВРЕМЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ В РАМКАХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЗАЩИТОЙ ПРАВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В РФ

АННОТАЦИЯ

Статья посвящена анализу правового положения предпринимателей в современных российских экономических реалиях. Подчеркивается двойственная роль государства, которое, с одной стороны, гарантирует конституционную свободу предпринимательства и создает условия для его реализации, а с другой — усиливает контроль и фискальное давление. В работе рассматриваются ключевые вызовы, с которыми сталкивается бизнес в 2025 году: высокая инфляция, ключевая ставка, ужесточение налогового администрирования и переход к агрессивным методам контроля, а также активизация «деприватизационных» исков со стороны Генпрокуратуры.

Особое внимание уделяется проблеме «бумажного НДС», которая представляет значительную угрозу для предпринимателей, часто вовлекаемых в схемы без их ведома. Автор приходит к выводу, что в текущих условиях недостаточно просто соответствовать формальным требованиям; бизнесу необходима proactive стратегия комплексной защиты. Это включает тщательный превентивный анализ рисков, due diligence при сделках, построение эффективной системы защиты на ранних стадиях проверок и выстраивание GR-политики. Статья предназначена для предпринимателей, юристов и всех лиц, интересующихся проблемами защиты бизнеса в условиях растущего государственного регулирования.

Ключевые слова: юрисдикция, налоговые, проблемы, предприниматели, защита прав.

У государства есть специфическая особенность, которая заключается в том, что оно создает все необходимые условия для самореализации и свободного передвижения и ведения деятельности предпринимателей: то есть создается круг полномочий в части свободы предпринимательства. Всё это имеет важный мотив – предпринимательство играет немало значимую, а зачастую и приоритетную, роль в жизни социума и государственной политики. Каждый субъект предпринимательской деятельности создает и входит в определенные риски для того, чтобы стимулировать приток денежных средств в экономику страну, а это требует дополнительной правовой защиты, поэтому предприниматели нуждаются в защите на разных уровнях [1].

Безусловно, в Конституции РФ закреплены положения, в которых указывается о том, что предприниматель обладает правом на свободное использование всех своих ресурсов и имуществ для ведения финансово-хозяйственной деятельности (важное примечание: это не должно противоречить законам России). Опираясь на Основной Закон, можно сделать вывод, что современная предпринимательская деятельность нуждается в том, чтобы вокруг предпринимателей были созданы условия для ее реализации, однако, чтобы это происходило под контролем государства.

Современная экономическая система зиждется на двух ключевых принципах: свободе предпринимательства и обеспечении защиты прав бизнесменов. Государство, со своей стороны, обязано поддерживать эти принципы. Свобода предпринимательской деятельности, защищаемая государством, требует, одновременно, и усиления контроля за бизнесом. Эта контрольная функция, включая муниципальный контроль, закреплена законодательно. Цель – гарантировать благоприятные условия для беспрепятственного ведения экономической деятельности [2 с.28-33].

Правовая конъюнктура меняется из раза в раз и отсюда предприниматели задаются вопросом: как им работать в условиях меняющегося правового поля. В 2025 году бизнес терпит определенные проблемы и сбои, приходится адаптироваться к изменениям, подстраиваться под современные правовые реалии и принимать то, что есть и сложилось на текущий момент времени. Например, огромная инфляция бьет по финансово-хозяйственной деятельности: бизнес увеличивает цены на товары или услуги, а покупатели зачастую не способны успевать за такой динамикой. Высокий процент ключевой ставки, который держится длительное время, налоговая реформа – все это также влияет на финансовое положение предпринимателей, компаний, создавая все предпосылки для дальнейшего банкротства и ухода с рынка. Помимо всего выше указанного, в этом году был усилен контроль со стороны налоговых служб в части дробления бизнеса [2, с.28-33].

Приводим высказывание Нины Байбородиной, советника по налогам юридическим компаниям «ССП-Консалт»: «Современная налоговая политика демонстрирует тревожную тенденцию — переход от профилактического контроля к агрессивным методам воздействия на бизнес. Такова новая реальность для предпринимателей, будто бы презумпцию невиновности заменила презумпция риска». По ее наблюдениям, на практике видно, что малый и средний бизнес был не готов к такому скачку налоговой нагрузки [6].

В настоящее время часто встречается проблема среди предпринимателей – распространение схемы «бумажного НДС». Эта проблема становится все более актуальной и бизнесу следует более точно и с внимание отнестись к проверке контрагентов, отказываться от использования разных сомнительных схем. Эти схемы зачастую применятся для того, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку [3].

Эксперты прогнозируют продолжение активного государственного регулирования различных сфер. Несмотря на попытки упрощения процедур и внедрение риск-ориентированного подхода, одновременно наблюдается рост фискальной нагрузки на бизнес – увеличение пошлин и штрафов, появление новых сборов. Развитие цифровых технологий лишь усиливает возможности государственного контроля [4].

Например, в этом же году произошел новый инцидент – было возбуждено уголовное дело прокуратурой Ульяновской области в отношении завода строительных конструкций.

В данном деле решение было в пользу истца, однако это стало тревожным сигналом для предпринимателей. Последствия были таковы: прокуратура изъяла огромной суммы со сделки в пользу государства из-за применения незаконной схемы с «бумажным НДС». Зачастую предприниматели становятся жертвами данной схемы (они становятся участниками без своего ведома, сами того не зная) – это одна из главных проблем защиты прав предпринимателей, на котором стоит заострить особенного внимание.

В налоговой сфере открытость перед ФНС может как стимулировать рост бизнеса, так и стать причиной его краха и уголовного преследования руководства. Ключевым фактором успеха станет умение найти компромисс между прозрачностью и потребностями развития. Бизнесу необходимо не только соответствовать требованиям налоговой службы, но и выстраивать эффективную защиту от необоснованного давления [3].

Претензиями налогового органа нужно заниматься на стадии их возникновения, при проведении проверок, при подготовке ответов на требования, при допросах в налоговом органе, а не на стадии суда. Налоговые споры часто влекут уголовные последствия, и далеко не всегда уголовное преследование будет прекращено после погашения задолженности перед бюджетом, предупреждает Светлана Гузь.[7]

Существуют определенные схемы, которые позволяют защитить бизнес от подобных угроз.

После ухода из России компаний из «недружественных» стран, на фоне национализации их российских активов, стало увеличиваться и количество претензий со стороны органов прокуратуры к отечественным предпринимателям, в разные годы ставших собственниками многих крупных компаний. За последние несколько лет только Генпрокуратура инициировала и довела до «победного» почти два десятка «деприватизационных» исков, и этот процесс продолжается, что не может вызывать тревогу у бизнеса, констатируют юристы [3].

Способов эффективной защиты от таких исков, по мнению экспертов, не так много. При покупке любого бизнеса следует проводить качественный превентивный анализ рисков, досконально изучать историю приобретаемой компании [4].

Для действующих участников бизнеса основной мерой защиты от рисков деприватизации является их добросовестность. В качестве удачных для бизнеса примеров, когда современные владельцы активов смогли отстоять свои интересы в суде, юристы называют споры о деприватизации Уральского завода электрических соединителей «Исеть» и «Соликамского магниевого завода».

Список литературы:

1. Белицкая А.В. Предпринимательское право России: итоги, тенденции и пути развития: монография / Е.Г. Афанасьева, В.А. Вайпан и др.; отв. ред. Е.П. Губин. М.: Юстицинформ, 2019. 664 с.
2. Белицкая А.В. Перспективы разработки новых правовых конструкций инвестирования для цифровой экономики // Юрист. 2019. N 3. С. 28 - 33.
3. Губин Е.П. Государственное регулирование рыночной экономики и предпринимательства: правовые проблемы. – М.: Юр. Норма, 2017.
4. Карелина С.А., Фролов И.В. Банкротство застройщика: теория и практика правоприменения: монография. М.: Юстицинформ, 2018. 240 с.
5. РБК. Что будет с рынком апартаментов в Петербурге: интервью с экспертом компании Rusland SPB // РБК+. – URL: https://spb.plus.rbc.ru/news/682adbdf7a8aa95729cbffbd (дата обращения: 01.09.2025).
6. Байбородина Нина, советник по налогам юридическим компаниям «ССП-Консалт» Прокуратура превратилась в еще одного влиятельного игрока в налоговых спорах – URL: https://dzen.ru/a/aFoqyHVraEu6ZBsu  (дата обращения: 01.09.2025).
7. Гузь Светлана, адвокат, управляющий партнер бюро юридических стратегий LEGAL to BUSINESS – URL: https://www.garant.ru/ia/opinion/author/guz_svetlana/  (дата обращения: 01.09.2025).