Телефон: 8-800-350-22-65
WhatsApp: 8-800-350-22-65
Telegram: sibac
Прием заявок круглосуточно
График работы офиса: с 9.00 до 18.00 Нск (5.00 - 14.00 Мск)

Статья опубликована в рамках: IX Международной научно-практической конференции «Экономика и современный менеджмент: теория и практика» (Россия, г. Новосибирск, 23 января 2012 г.)

Наука: Экономика

Секция: Правовое регулирование социально-экономических отношений

Скачать книгу(-и): Сборник статей конференции

Библиографическое описание:
Сорокина Л.В. ВЛИЯНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА НА РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА // Экономика и современный менеджмент: теория и практика: сб. ст. по матер. IX междунар. науч.-практ. конф. – Новосибирск: СибАК, 2012.
Проголосовать за статью
Дипломы участников
У данной статьи нет
дипломов
Статья опубликована в рамках:
 
 
Выходные данные сборника:

 

ВЛИЯНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА НА РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГА

Сорокина Людмила Викторовна

ассистент КубГАУ, г. Краснодар

E-mail: rus8europe@mail.ru

 

В современном мире, когда не все хозяйствующие субъекты могут себе позволить приобрести средства производства за счёт собственных источников, растёт спрос на финансовую аренду (лизинг). В Российской Федерации за 2003—2010 гг. общая стоимость договоров финансового лизинга, заключённых лизинговыми организациями, выросла в 14,9 раз и составила в 2010 г. 447,0 млрд. руб., в т. ч. лизинга транспортных средств —250,2; лизинга машин и оборудования — 186,2; лизинга зданий (кроме жилых) и сооружений — 10,5; лизинга скота — 0,1 млрд. руб.

В структуре общей стоимости договоров доля договоров лизинга транспортных средств возросла с 31,6 до 56,0 %, зданий (кроме жилых) и сооружений — с 2,0 до 2,4 %; доля договоров лизинга машин и оборудования уменьшилась с 66,4 до 41,6 %, скота — с 0,1 до 0,0 % (Таблица 1).

В разрезе федеральных округов 82,9 % общей стоимости договоров лизинга, заключённых в 2010 г., приходится на Центральный федеральный округ. По лизингу транспортных средств лидирует Центральный федеральный округ (88,3 % от общей стоимости договоров этой категории), по лизингу зданий (кроме жилых) и сооружений первое место занимает Уральский федеральный округ (45,7 % от общей стоимости договоров этой категории), далее Центральный (23,8 %), Сибирский (13,3 %), Северо-Западный (11,4 %) федеральные округа. По лизингу машин и оборудования (79,0 % от общей стоимости договоров этой категории), из них компьютеров и компьютерных сетей (83,4 % от общей стоимости договоров этой категории) лидирует Центральный федеральный округ. Лизинг скота практикуется в Центральном, Южном, Приволжском и Сибирском федеральных округах (таблица 2).

По видам экономической деятельности лизингополучателей в общей стоимости договоров финансового лизинга машин и оборудования в 2010 г. лидируют строительство, обрабатывающие производства, добыча полезных ископаемых, производство и распределение электроэнергии, газа и воды (соответственно 37,5 %, 25,6 %, 14,1 %, 8,5 %).

Таблица 1.

Общая стоимость договоров финансового лизинга, заключённых организациями, осуществляющими деятельность в сфере финансового лизинга в Российской Федерации [1, 3]

Показатель

Год

2010г.к 2003г, раз

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

Общая стоимость договоров, млрд руб.

30,1

69,8

129,7

156,2

385,9

372,1

264,2

447,0

14,9

В т. ч. лизинга:

транспортных средств

9,5

34,7

82,8

68,0

207,4

204,7

156,6

250,2

26,3

зданий (кроме жилых) и сооружений

0,6

1,5

2,9

7,4

10,3

13,7

13,9

10,5

17,5

машин и оборудования

20,0

33,5

43,6

76,2

164,5

153,0

92,5

186,2

9,3

скота

-

0,1

0,4

4,6

3,6

0,7

1,2

0,1

х

Структура общей стоимости договоров, %

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

х

В т. ч. лизинга:

транспортных средств

31,6

49,7

63,8

43,5

53,7

55,0

59,3

56,0

х

зданий (кроме жилых) и сооружений

2,0

2,2

2,3

4,7

2,7

3,7

5,3

2,4

х

машин и оборудования

66,4

48,0

33,6

48,8

42,6

41,1

35,0

41,6

х

скота

-

0,1

0,3

2,9

0,9

0,2

0,4

0,0

х

 

 

Таблица 2.

Распределение общей стоимости договоров финансового лизинга по федеральным округам Российской Федерации в 2010 г. [4]

Федеральный

округ

Общая стоимость договоров

В том числе договоров лизинга

зданий (кроме жилых), соору-жений

машин и оборудования

из них компьютеров и компьютерных сетей

транс-портныхсредств

скота

Всего, млрд руб.

447,0

10,5

186,2

5,4

250,2

0,1

Центральный

370,4

2,5

147,1

4,5

220,9

0,0

Северо-Западный

12,5

1,2

5,6

0,6

5,7

-

Южный

3,6

0,0

2,6

-

1,0

0,0

Северо-Кавказский

0,3

-

0,2

-

0,1

-

Приволжский

20,3

0,4

12,6

0,0

7,3

0,0

Уральский

20,3

4,8

7,8

0,2

7,7

-

Сибирский

11,9

1,4

4,5

0,0

5,9

0,0

Дальневосточный

7,6

0,1

5,9

0,0

1,6

-

Всего, %

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

100,0

Центральный

82,9

23,8

79,0

83,4

88,3

25,0

Северо-Западный

2,8

11,4

3,0

11,1

2,3

-

Южный

0,8

1,0

1,4

-

0,4

25,0

Северо-Кавказский

0,1

-

0,1

-

0,0

-

Приволжский

4,5

3,8

6,8

0,6

2,9

25,0

Уральский

4,5

45,7

4,2

3,7

3,1

-

Сибирский

2,7

13,3

2,4

0,6

2,4

25,0

Дальневосточ-ный

1,7

1,0

3,1

0,6

0,6

-

Из общего количества лизинговых компаний 56,9 % в 2010 г. составляют организации, не относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, 38,2 % — организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства (без микропредприятий), и 4,9 % — средние организации. Средняя продолжительность работы лизинговой организации на рынке лизинговых услуг в 2008—2010 гг. составляла 6—7 лет.

В 2010 г. 65 % (289,9 млрд. руб.) общей стоимости договоров финансового лизинга приходится на организации (кроме малого и среднего предпринимательства), 32 % (144,0 млрд. руб.) — на малые предприятия (без микропредприятий), 3 % (13,1 млрд. руб.) — на средние организации (таблица 3). Приоритетом организаций (кроме малого и среднего предпринимательства) являются лизинг транспортных средств (206,7 млрд. руб. или 71,3 % от стоимости договоров этих организаций) и лизинг машин и оборудования (80,1 млрд. руб. или 27,6 % от стоимости договоров этих организаций). Приоритетом малых предприятий (кроме микропредприятий) являются лизинг машин и оборудования (99,5 млрд. руб. или 69,1 % от стоимости договоров этих организаций) и лизинг транспортных средств (38,3 млрд. руб. или 26,6 % от стоимости договоров этих организаций).Приоритетом среднего предпринимательства являются лизинг машин и оборудования (6,6 млрд. руб. или 50,6 % от стоимости договоров этих организаций) и лизинг транспортных средств (5,2 млрд. руб. или 39,8 % от стоимости договоров этих организаций).

Таблица 3.

Распределение общей стоимости договоров финансового лизинга в зависимости от размера организаций в 2010 г. [4]

Показатель

Всего

В том числе

организации (кроме малого и среднего предприниматель-ства)

Средниеорганизации

малые предприятия(без микро-предприятий)

Стоимость договоров, млрд руб.

447,0

289,9

13,1

144,0

В т. ч.:зданий (кроме жилых) и сооружений

10,5

3,1

1,3

6,1

машин и оборудования

186,2

80,1

6,6

99,5

транспортных средств

250,2

206,7

5,2

38,3

рабочего, продуктивного и племенного скота

0,1

0,03

-

0,04

Структура стоимости договоров, %

100,0

100,0

100,0

100,0

В т. ч.:зданий (кроме жилых) и сооружений

2,4

1,1

9,6

4,3

машин и оборудования

41,6

27,6

50,6

69,1

транспортных средств

56,0

71,3

39,8

26,6

рабочего, продуктивного и племенного скота

0,0

0,0

-

0,0

В 2008—2010 гг. средний срок действия договора финансового лизинга составил 4—5 лет, в т. ч. в организациях (кроме среднего и малого предпринимательства) — 5—6 лет, в средних организациях — 3—4 года, в малых предприятиях (без микропредприятий) — 4 года.

По оценке основных показателей деятельности лизинговых компаний в 2010 г. отрицательный баланс оценок имели показатели: спрос на лизинговую продукцию (-36), число заключённых новых договоров лизинга (-28), стоимость заключённых новых договоров лизинга (-12), экономическая ситуация в организации (-6), численность работников (-4) (таблица 4).

Таблица 4.

Оценки основных показателей деятельности лизинговых компаний в 2010 г., % к общему количеству организаций [4]

Показатель

деятельности

Уровень

Баланс
оценок

выше 
нормального

нормальный

ниже 
нормального

Спрос на лизинговую деятельность

1

61

38

-36

Число заключённых новых договоров лизинга

4

65

32

-28

Стоимость заключённых новых договоров лизинга

17

54

29

-12

Численность работников

1

95

5

-4

Конкурентоспособность

2

97

1

+1

Экономическая ситуация в организации

1

93

7

-6

Организации, осуществляющие деятельность в области финансового лизинга, в 2010 г. основными факторами, отрицательно влияющими на их деятельность, назвали: несовершенство нормативно-правового регулирования лизинговой деятельности (отметили 64,1 % организаций); высокий процент коммерческого кредита (60,1 %); недостаток финансовых средств (43,0 %); уровень налогообложения (27,9 %); сложность с получением кредита (12,3 %) (таблица 5).

Таблица 5.

Факторы, отрицательно влияющие на деятельность организаций в области финансового лизинга, % от общего числа организаций, осуществляющих деятельность в области финансового лизинга [3]

Фактор

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Несовершенство нормативно-правового регулирования  лизинговой деятельности

60,5

59,1

50,7

40,7

75,2

64,1

Высокий процент коммерческого кредита

77,0

42,0

28,3

42,6

87,2

60,1

Недостаток финансовых средств

14,8

20,0

16,7

41,4

14,8

43,0

Уровень налогообложения

63,1

45,7

41,8

24,7

11,6

27,9

Сложность с получением кредита

12,6

22,0

20,3

34,3

22,4

12,3

Большое значение для взаимовыгодного сотрудничества лизинговых компаний (фирм) и их клиентов имеет законодательство в области лизинговой деятельности. Процент организаций недовольных нормативно-правовым регулированием в 2005—2010 гг. менялся в пределах 40,7—75,2 % (таблица 5).

На развитие лизинговой деятельности серьёзно повлияли:

·           отмена лицензирования лизинговой деятельности;

·           исключение вероятности «терминологической» путаницы в связи с новым определением понятий «лизинг», «лизинговый договор», «лизинговая деятельность»;

·           обязательный финансовый контроль со стороны Федеральной службы по финансовому мониторингу лизинговых договоров на сумму 600 тыс. руб. и выше;

·           теперь лизингодатель не имеет права на назначение аудиторских проверок деятельности лизингополучателя и на участие без права голоса в общих собраниях учредителей и органов управления лизингополучателя;

·           устранение противоречий между лизинговым и налоговым законодательством;

·           исключение из Закона «О финансовой аренде (лизинге)» оперативного лизинга, по которому лизингодатель не обязан приобретать имущество для последующей его передачи во владение и пользование. Это налоговыми органами не воспринималось полностью легитимно и приводило к спорным ситуациям;

·           возможность включения в договор авансовых платежей от лизингополучателя;

·           пересмотр размера лизинговых платежей не чаще одного раза в три месяца (таблица 6).

Таблица 6.

Развитие российского лизингового законодательства

Название документа

Роль документа

1

Указ Президента РФ от 17.09.1994 г. №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»

Предписания правительству о разработке Временного положения и др. документов о лизинге. Допускалось, что предметом лизинга могут быть имущество, а также имущественные права.

2

Постановление Правительства РФ от 24.12.1994 г. №1418 «О лицензировании отдельных видов деятельности»

Разрешает осуществление лизинговых операций только на основании лицензии.

 

3

Постановление Правительства РФ от 29.06.1995 г. №633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности»

 

Утверждено Временное положение о лизинге, которое включало основные понятия лизинга, права и обязанности участников договора лизинга. Не распространялось на операционный (оперативный) лизинг.

4

Постановление Правительства РФ от 23.04.1996 г. №528 «О внесении дополнений в Постановление Правительства Российской Федерации от 29 июня 1995 г. № 633 О развитии лизинга в инвестиционной деятельности»

Предписано Минфину  РФ разработать указания об особенностях отражения  лизинговых операций при ведении бухгалтерского учета и отчётности, в т. ч. отразив в них особенности учёта лизинговых операций, осуществляемых за счёт бюджетных средств.

5

Постановление Правительства РФ от 27.06.1996 г. №752 «О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации»

Впервые предусмотрена возможность сторон лизинговой сделки самостоятельно по договоренности определять, у кого из них лизинговое имущество будет ставиться на баланс.

6

№14-ФЗ от 26.01.1996г. «Гражданский кодекс Российской Федерации», ч.2, гл.34 § 6

 

Финансовая аренда (лизинг) - операция, когда лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

7

Постановление Правительства РФ от 21.07.1997 г. № 915 «О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы»

Разработаны мероприятия по развитию лизинга, в т. ч. содействие созданию новых компаний, специализирующихся на лизинге.

8

№16-ФЗ от 08.02.1998 г. «О присоединении Российской Федерации к конвенции УНИДРУА «О международном финансовом лизинге»

Сфера применения конвенции - финансовый лизинг, при котором: лизингополучатель определяет оборудование и его поставщика; оборудование приобретается лизингодателем с извещением поставщика о сдаче имущества в аренду; арендные платежи возмещают лизингодателю стоимость объекта.

9

№164-ФЗ от 29.10.1998 г. «О лизинге»

Лизинг определён как вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга. Дана классификация лизинговых сделок по сроку, определение финансового, оперативного и возвратного лизинга.

10

Указ Президента РФ от 22.04.1999 г. «О признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от  17 сентября 1994 г. №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности»

Признан утратившим силу в связи с принятием Федерального закона «О лизинге» Указ Президента РФ от 17.09.1994 г. №1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности».

11

Постановление Правительства РФ от 12.07.1999 г. №794 «Об изменении и признании утратившими силу решений Правительства Российской Федерации в связи с Федеральным законом «О лизинге»

Признаны утратившими силу постановления Правительства РФ №633 от 29.06.1995 г., №528 от 23.04.1996 г., №752  от 27.06.1996 г. (пункт 1).

12

№128-ФЗ от 08.08.2001 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности»

Отменено обязательное лицензирование лизинговой деятельности.

13

№10-ФЗ от 29.01.2002 г. «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О лизинге»

Лизинг определён как совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга. Классифицируется на внутренний и международный, отменена классификация лизинговых сделок по сроку. Нет трактовки оперативного и возвратного лизинга. Проведена идентификация субъектов лизинговых отношений, отменена ст.27 «Экономическое содержание договора лизинга». Отменена отсрочка лизинговых платежей на срок не более чем 180 дней с момента начала использования предмета лизинга.

14

Постановление Правительства РФ от 06.06.2002 г. N 388 «О внесении изменений и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»

Утратило силу Постановление Правительства РФ от 21.07.1997 г. № 915 «О мероприятиях по развитию лизинга в Российской Федерации на 1997-2000 годы».

15

№ 122-ФЗ от 22.08.2004 г. «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации …»

Отменил пункты 3 и 4 ст. 34 «Особенности международных операций, осуществляемых субъектами лизинга» №164-ФЗ от 29.10.1998 г.

16

№130-ФЗ от 26.07.2006 г. «О внесении изменений в статью 3 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)»

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и др. природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, за исключением продукции военного назначения.

17

№90-ФЗ от 18.07.2005 г. «О внесении изменения в некоторые законодательные акты Российской Федерации»

Утратила силу ст. 34 «Особенности международных операций, осуществляемых субъектами лизинга» №164-ФЗ от 29.10.1998 г.

18

Постановление Правительства РФ от 07.07.2009 г. N 546 «Об утверждении Правил предоставления из федерального бюджета субсидий российским лизинговым компаниям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях в 2009 году на срок не более 5 лет для приобретения автотранспортных средств российского производства с последующей передачей их в лизинг»

Предоставление субсидий российским лизинговым компаниям на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях на срок не более 5 лет для приобретения автотранспортных средств российского производства с последующей передачей их в лизинг.

19

№83-ФЗ от 08.05.2010 г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений»

Внесены изменения в Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)», Гражданский кодекс Российской Федерации, где отмечены особенности лизингополучателей – бюджетных учреждений и исключено указание о том, что предмет лизинга должен использоваться для предпринимательской деятельности.

Однако в научной литературе есть ещё предложения по изменению лизингового законодательства. Например, Ковалёв В. В. [2]считает лизинг видом деятельности, а не категорией гражданского законодательства, и, что лизинг должен быть идентифицирован и описан в рамках бухгалтерского законодательства в отношении достаточных условий, позволяющих отражать имущество на балансе несобственника. Немало спорных вопросов в части налогообложения возникает, когда лизингополучатель учитывает объект лизинга на своем балансе, т. к. нечётко разъяснен механизм начисления лизинговых платежей, начисления амортизации и включения их в себестоимость продукции.

Развитию лизинговой отрасли будут способствовать:

1.         Изучение опыта формирования лизингового законодательства США, Японии, Великобритании, Италии, Германии, Франции, на долю которых приходится около 80% лизинговых операций в мире;

2.         Подразделения лизинговых компаний, расположенных в сельской местности, с целью использования лизинга индивидуальными предпринимателями, ведущими свою деятельность на сельских территориях;

3.         Агрессивный и доказательный характер рекламы лизинга;

4.         Консультирование предпринимателей и индивидуальный подход к конкретным ситуациям;

5.         Помощь в продаже бывшего в употреблении имущества, для использования средства от продажи на уплату обязательств по договору лизинга;

6.         Мониторинг цен и поиск альтернативы соответствующим объектам лизинга;

7.         Формирования фондов финансирования лизинговых сделок;

 

Список литературы:

1.        Деловая активность организаций, осуществлявших деятельность в сфере финансового лизинга в 2010 году // Статистический бюллетень [Электронный ресурс]. — 2011. — № 4 (175). — Режим доступа: http://www.gks.ru/bgd/regl/B11_04/IssWWW.exe/Stg/d04/1-lizing.htm

2.        Инвестиции в России. 2011: Стат.сб./ Росстат. — М., 2011. — 303 с. — Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/

3.        Ковалёв В. В. Лизинг: финансовые, учётно-аналитические и правовые аспекты: учебно-практическое пособие / В. В. Ковалёв. — Москва: Проспект, 2011. — 448 с. — // КонсультантПлюс: Высшая школа — Выпуск 16. Осень 2011.

4.        Российский статистический ежегодник. 2011: Стат. сб. / Росстат. — М., 2011. — 795 с. — Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/news/14f2bf004995c30eb898fd3a2dfc23c6

 

 

Проголосовать за статью
Дипломы участников
У данной статьи нет
дипломов

Оставить комментарий

Форма обратной связи о взаимодействии с сайтом
CAPTCHA
Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку.