ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КАПИТАЛА БАНКА

Аннотация

В статье рассмотрены показатели качества капитала банка и достаточности собственных средств, проведена оценка квалификационной группы, определены положительные и отрицательные критерии капитала, предпосылки для осуществления деятельности в условиях поддержания приемлемого уровня финансовой устойчивости и проблемы недостаточности ресурсной базы на долгосрочной основе и недостаточно высокий уровень качества активов.

Ключевые слова: капитал, оценка качества капитала, банк, финансовая устойчивость, квалификационная группа, нормативы ЦБ.

ПАО «Сбербанк России» – современный банк с большой долей участия частного капитала, в том числе иностранных инвесторов. Качество капитала банка имеет прямое влияние на эффективность экономической деятельности предприятия. Поэтому автором были проанализированы показатель оценки качества капитала и показатель достаточности собственных средств.

Автором с целью анализа бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк» использованы положения методики, изложенной в Указании №2005-У. Показатель достаточности собственных средств (ПК1) представляет собой значение норматива Н1, рассчитанного согласно Инструкции ЦБ РФ №139-И, таким образом, это 12,6 – на 01.01.2015 г., 12,9 – на 01.01.2016 г., 11,6 – на 01.01.2017 г. и 11,9 – на 01.09.2017.

Показатель ПК2 – это показатель оценки качества капитала, рассчитывается как процентное отношение капитала к активам, в объем которых не входят безрисковые активы (значение показателя в форме 0409135). Расчет проиллюстрирован в таблице 1 и рисунке 1

Таблица 1.

Динамика показателей оценки качества капитала ПАО «Сбербанк» в 2015-2017 гг.

Рисунок 1. Динамика показателя качества капитала ПАО «Сбербанк» за 2015-2017 гг.

Итак, результаты анализа бухгалтерской отчетности ПАО «Сбербанк» позволили сделать вывод, что данный банк относится к 1 квалификационной группе. Такой вывод сделан по причине того, что в деятельности банка не выявлено существенных трудностей: качество капитала, активов, доходности, ликвидности и управления в целом оцениваются как «хорошие», структура собственности признается «прозрачной». Вместе с тем, определенные опасения вызывает негативная динамика отдельных показателей, к числу которых отнесены:

- во-первых, доля просроченных ссуд увеличилась с 3,22% до 3,97%. С одной стороны, просрочки по ссудам связаны с негативными процессами в экономике, в результате которых падают реальные доходы населения, соответственно возрастает величина просроченной задолженности. С другой стороны, это прямо указывает, что в банке необходимо предпринять меры, направленные на противодействие возникновению просроченных долгов;

- во-вторых, прибыльность активов снизилась с 2,53% до 0,98%, что свидетельствует о снижении эффективности работы банка. Действительно, прибыльность активов Аналогичную динамику продемонстрировал показатель прибыльности капитала, снизившись с 21,06% до 10,13%. Сокращение наблюдается и по специфическим показателям доходности банковской деятельности: чистая процентная маржа снизилась с 5,4% до 3,9%, а чистый спред – с 7,2% до 5,1%;

- в-третьих, не соблюдается норматив Н4. При норме 120% его фактически значения составляли: на 01.01.2015 г. – 99,8%, на 01.09.2017 г. – 65,5%. Это означает, что долгосрочные вложения банка не в полной мере покрываются источниками финансирования активных операций. Следовательно, для банка актуальными представляются мероприятия, направленные на привлечение долгосрочных депозитов.

Исходя из вышеизложенного, представляется, что у ПАО «Сбербанк» есть предпосылки для осуществления деятельности в условиях поддержания приемлемого уровня финансовой устойчивости. Однако есть и проблемы (недостаточности ресурсной базы на долгосрочной основе и недостаточно высокий уровень качества активов), требующие разработки соответствующих управленческих решений.