ПРОБЛЕМА ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ

В настоящее время очень остро стоит вопрос уклонения от уплаты налогов. Но почему так происходит? Почему налогоплательщики не хотят платить бюджету? Государство утверждает, что ставки налогов в России не превышают среднеевропейских. Но многие все-таки не согласны с этим высказыванием. И наверное правильно, потому что какой смысл создавать организацию и надеяться на процветающий бизнес, если необходимо будет отдать государству примерно 80% от прибыли. А кто же захочет отдавать то, что ему досталось хоть тяжелым, хоть легким трудом? Конечно же немногие. Возможно, в число чистых налогоплательщиков входят ИП без сотрудников, а все остальные делают все возможное, чтобы не платить налоги, но при этом не быть привлеченным к ответственности. Например, организациям, связанным со строительством, было бы очень сложно прибыльно осуществлять свою деятельность и не стать банкротом, если бы отчетность была прозрачной. С другой стороны, налоговые ставки не такие большие: НДС 18%, НДФЛ 13%, Налог на прибыль 20%.  Но, к сожалению, так кажется только на первый взгляд. Для того, чтобы это обосновать, обратимся к цифрам.

Например, мы инвесторы, которые хотят вложить свои средства в производство чего-либо. Что же мы получим от реализации одного изделия?

Упрощенная арифметика такая:

— мы покупаем сырье и комплектующие за 1000 рублей

— тратим на оплату труда 1000 рублей

— продаем готовое изделие за 3000 рублей.

В итоге прибыль 1000 рублей, то есть рентабельность 50% , что очень даже хорошо.

Теперь считаем налоги.

- чтобы выдать рабочим 1000 рублей, мы должны заплатить за них 13% НДФЛ, 30% взносы в различные фонды.

Отдаем государству 43% - 430 рублей НДФЛ и взносы.

Налог на добавленную стоимость составит:

3000-118%

Х-18%

Х=458 руб.

Отдаем государству еще 458 рублей за НДС.

После уплаты этих налогов у нас осталась прибыль:

3000 (продажи) – 2000 (сырье и зарплата) – 888 (НДС и налоги на зарплату) = 112.

С этой прибыли мы платим налог 20%. 112 х 20% = 22 рубля налог на прибыль.

Итого вместо прибыли в 1000 руб. у нас остается 90 руб.

После таких простых и, конечно же, немного утрированных расчетов возникает вопрос. А есть ли смысл тратить свое время, деньги и нервы, если в итоге мы получим совсем малую часть от того, что могли бы получить? Наверное не каждый захочет отдавать то, что, как кажется налогоплательщику, он заработал сам и это принадлежит только ему. Но это в том случае, если осуществлять свою деятельность по закону и не скрывать свои доходы.

Также существует такие налоги, как транспортный, земельный, налог на имущество. Возьмем транспортный налог. Чем больше лошадиных сил, объем двигателя, тем больше ставка. Мы считаем, что это вполне справедливо. Но всегда существуют некие но. Расскажем про ситуации, с которой мы сталкивались лично. Потенциальный налогоплательщик купил себе джип с объемом двигателя 4,2 литра и мощностью 300 с лишним лошадиных сил. Можно представить, какую сумму он должен был заплатить государству в бюджет транспортного налога. Но это же слишком дорого, учитывая еще и то, что мощная машина требует намного больше топлива, чем какая-либо малолитражка. И как поступать в такой ситуации, когда не хочешь платить большой налог? А очень просто. Оформляете машину на многодетную семью или бабушку в какой-нибудь Тверской области, делаешь неограниченную страховку и спокойно ездишь, потому что по документам вы ничего не нарушили. Но проблема стоит в другом. Даже достаточно обеспеченные люди ищут различные пути, чтобы все-таки уйти от уплаты налога. И главный вопрос, почему так происходит? Возможно потому, что налог на транспорт мы платим, а дороги не улучшаются?

В настоящее время все больше и больше споров по поводу транспортного налога. Допустим, такая ситуация, что у налогоплательщика очень мощная и дорогая машина, но он на ней практически не ездит, так как все время в командировках, либо машина долго стоит в сервисе, почему же он тогда должен платить налоги? А у другого налогоплательщика малолитражная машина, но он на ней ездит каждый день и портит дороги. Разве это справедливо, что в таких противоположных ситуациях один будет платить много за то, что не пользуется машиной, а другой мало за то, что использует ее ежедневно? Как мы считаем, было бы целесообразно убрать транспортный налог, но увеличить на допустимый процент цены на топливо. Таким образом, возможно, люди будут больше пользоваться общественным транспортом, то есть не загрязнять атмосферу выхлопными газами. И в то же время это было бы честно, мощные машины необходимо чаще заправлять бензином или дизелем, то есть больше денег за это платить, а экономичные машины надо заправить один раз и ездить достаточно долго, тем самым не тратя на обслуживание много средств. Ведь мы платим транспортный налог для того, чтобы улучшать дороги, но как машина будет их портить, если на ней не ездить? Как мы считаем, в таком случае прогрессивный налог был бы уместен.

Интересно, а государство задумывалось, из-за чего налогоплательщики не хотят платить налоги, из-за чего у непоследних людей в организациях официальная заработная плата 20000 рублей, из-за чего нераспределенная прибыль списывается на покупку различного оборудования, из-за чего все это? А все потому, что если организации и должны платить налоги в полном размере, то тогда все организации обязаны это делать. Если же 2 одинаковых организации продают одинаковую продукцию с одинаковым успехом, но одна является законным налогоплательщиков, а другая налоговым правонарушителем, то именно та фирма, которая уклоняется от уплаты налогов, будет процветать, а другая будет очень долго пытаться подняться наверх. В таком случае очень сильно усиливается конкуренция и теряется все желание законно вести отчетность.

Также для многих остается загадкой ответ на вопрос: куда же идут налоговые поступления. Зачастую налогоплательщики высказываются довольно резко на этот счет – достаточно почитать пару форумов в Интернете, чтобы понять общее настроение населения. Многие обеспокоены проблемой целесообразности уплаты налогов. Зачем платить налоги, если жизнь от этого лучше не становится? Зачем платить налоги, если это не повышает эффективности проводимой государством внутренней политики? И наконец, зачем платить налоги, если значительная часть от них уходит на коррумпированную составляющую? Приводится масса ярких примеров. Естественно, существует такие структуры, как полиция, скорая медицинская помощь, пожарные, МЧС, чья помощь крайне необходима населению. Но у налогоплательщиков возникает масса вопросов, например: Почему мы платим транспортный налог, а дороги лучше не становятся? Почему теоретически бесплатная медицина, финансируемая за счет наших налогов, фактически непригодна к использованию и на практике становится платной? Даже если налогоплательщик приходит в поликлинику за бесплатной медицинской помощью, он должен сдать анализы, конечно же за деньги, сделать узи, тоже платное, между прочим, а так у нас каждый гражданин может получить бесплатную медицинскую помощь. Только жалко, что на самом деле это не так.  Таким образом, большинство оценивает налоги как пустую трату денег. Именно так. Они не видят реальных результатов. Даже если они действительно есть. Иные говорят, что не видят конкретных отчетов по расходованию налоговых поступлений. Все критикуют, жалуются, нервничают, когда речь заходит об этой довольно болезненной теме.

С другой стороны, значительная часть налоговых поступлений идет на поддержание обороноспособности страны, что немало важно в данной экономической и политической ситуации в стране. Но российский менталитет не изменишь, людям больше хочется думать о том, что преступники в тюрьмах питаются за их счет, а не о том, что страна развивается в тех сферах, которые не доступны для взора обычных граждан.

К сожалению, осмотрительность и недоверчивость граждан и заставляет их не уплачивать налоги, потому что лучше положить честно заработанные деньги к себе в карман, а не к другому человеку.  Ведь в России действительно не самые большие налоговые ставки. Российскому гражданину было бы очень непривычно жить, например, в Швейцарии, так как там местные жители почти все свои деньги отдают государству и не жалеют, потому что они видят, на что идут их денежные средства. Что же видим мы в России? Ремонт дорог в снегопад, чтобы потом заново положить асфальт и получить прибыль, подозрительные затраты на Олимпиаду, Космодром Восточный,  футбольный стадион в Санкт-Петербурге и многое другое.

Отдельный вопрос касается пенсий. Неужели люди работают всю жизнь, организация платит за них в пенсионный фонд для того, чтобы в старости пить чай с хлебом и все? Так как коммунальные услуги никто не отменял, а пенсии больше ни на что и не хватает. Как выживать одиноким старикам? Вот и мы не знаем. А бедные бабушки и дедушки как-то живут и радуются. Но это военное и послевоенное поколение, а что же будет с нашим поколением через пару десятков лет? Неужели мы будет просто получать мизерную пенсию и улыбаться? Вряд ли. В такой ситуации возникает мысль, а не проще ли положить эти деньги в банк под проценты, чтобы было, на что купить колбасу с пирожками в старости. Но по закону в фонды перечисляется 30% от заработной платы. Мы надеемся, что все-таки в будущем, после долгих лет упорного и кропотливого труда, мы увидим достойную пенсию, ради которой трудились и перечисляли средства в фонды.

В заключение хотелось бы сказать, что граждане не чувствуют должной отдачи от государства, поэтому не хотят платить налоги. Также организациям не хочется перечислять в бюджет часть своих денежных средств, поэтому возникает скрытие доходов, черная заработная плата в конвертах и так далее. Для решения этой проблемы необходимо воодушевить население и показать, куда же идут их деньги, развивать медицину, социальные стороны жизни и многое другое.

Список литературы:

1. Дементьев И. В. Налоговые правонарушения и налогово-правовая ответственность: Учебное пособие - М.: РАП, 2014. - 336 с.
2. Сасов К. А. Налоговое правосудие в решениях Конституционного Суда Российской Федерации: Монография - М.: Норма, 2013. - 256 с.
3. Смолина О. С. Арбитражный процесс: доказывание и доказательства по делам об оспаривании результатов налоговых проверок: Монография - М.: Норма, 2015. - 176 с.