Телефон: 8-800-350-22-65
WhatsApp: 8-800-350-22-65
Telegram: sibac
Прием заявок круглосуточно
График работы офиса: с 9.00 до 18.00 Нск (5.00 - 14.00 Мск)

Статья опубликована в рамках: CXXX Международной научно-практической конференции «Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ» (Россия, г. Новосибирск, 06 декабря 2021 г.)

Наука: Юриспруденция

Скачать книгу(-и): Сборник статей конференции

Библиографическое описание:
Аляутдинова Р.Р. НЕКОТОРЫЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО БОРЬБЕ С НЕЗАКОННОЙ ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Научное сообщество студентов: МЕЖДИСЦИПЛИНАРНЫЕ ИССЛЕДОВАНИЯ: сб. ст. по мат. CXXX междунар. студ. науч.-практ. конф. № 23(130). URL: https://sibac.info/archive/meghdis/23(130).pdf (дата обращения: 29.03.2024)
Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Дипломы участников
У данной статьи нет
дипломов

НЕКОТОРЫЕ АСПЕКТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО БОРЬБЕ С НЕЗАКОННОЙ ЛЕГАЛИЗАЦИЕЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Аляутдинова Регина Расиковна

магистрант, кафедра финансового права, Российский государственный гуманитарный университет (РГГУ)

РФ, г. Москва

Тимофеев Станислав Владимирович

научный руководитель,

д-р. юрид. наук, проф., Российский государственный гуманитарный университет (РГГУ)

РФ, г. Москва

ON THE ISSUE OF IMPROVING THE STATE FINANCIAL CONTROL IN THE RUSSIAN FEDERATION AT THE PRESENT STAGE

 

Regina Alyautdinova

master student, Russian State University for the Humanities (RSUH)

Russia, Moscow

Stanislav Timofeev

Research director, Dr. of Sci. (Law), professor, Russian State University for the Humanities (RSUH)

Russia, Moscow

 

АННОТАЦИЯ

В статье автор обосновывает необходимость повышения эффективности государственного финансового контроля на современном этапе, в том числе в связи с ухудшением экономической ситуации, вызванной новой коронавирусной инфекцией COVID-19. Государственный финансовый контроль рассматривается в аспекте наиболее функционального инструмента, служащего для обеспечения соблюдения финансовой дисциплины, обуславливающей устойчивость финансовой системы страны. Проанализирована необходимость принятия правовых мер и мер иного государственного регулирования по повышению эффективности и результативности финансового контроля, предложены варианты совершенствования организации государственного финансового контроля на современном этапе.

ABSTRACT

In the article, the author substantiates the need to improve the efficiency of state financial control at the present stage, including in connection with the worsening economic situation caused by the new coronavirus infection COVID-19. State financial control is considered in the aspect of the most functional instrument serving to ensure compliance with financial discipline, which determines the stability of the country's financial system. The necessity of taking legal measures and measures of other state regulation to improve the efficiency and effectiveness of financial control is analyzed, options for improving the organization of state financial control at the current stage are proposed.

 

Ключевые слова: государственный финансовый контроль, Росфинмониторинг, денежные средства, легализация доходов, полученных преступным путем, противодействие легализации преступных доходов.

Keywords: state financial control, the Accounts Chamber of the Russian Federation, budget funds, budget revenues, budget expenditures.

 

Кредитные организации, являясь агентами финансового мониторинга, выполняют крайне важные функции публичного характера, поскольку представляют собой первичное звено, которое может выявить правонарушения, связанные с легализацией доходов, полученных преступным путем. Надзорным органом, контролирующим кредитные организации на предмет соблюдения ими законодательства о противодействии легализации (отмыванию) преступных доходов, является Центральный банк РФ.

Несмотря на то, что деятельность таких субъектов как кредитные организации в системе противодействия отмыванию преступных доходов имеет уже достаточный опыт функционирования, все же существует еще ряд проблем правового характера при осуществлении банковской деятельности, связанный с их участием в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.

Необходимо упомянуть, что суть легализации доходов, полученных преступным путем, изложена в нормах ст. 174 Уголовного кодекса Российской Федерации [1], согласно которой, легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, характеризуется преданием законности и правомерности таким денежным средствам или иному имуществу. Указанное деяние включает в себя такие виды получения незаконных доходов как:

- уклонение от уплаты налогов и страховых взносов;

- сокрытие подлинного источника доходов, полученных незаконным способом (например, коррупция);

- участие в преступном сговоре с целью легализации преступных доходов и др.

В данной статье будут рассмотрены именно эти правонарушения, поскольку их доля в сфере финансовых преступлений в Российской Федерации очень высока. К сведению, согласно данным ЦБ России в 2020 году по сравнению с предшествующим годом динамика преступности в сфере легализации преступных доходов выросла на 60 процентов [2].

Исходя из положений ст. 3 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее – Закон № 115-ФЗ), клиентом признается физическое или юридическое лицо, иностранная структура без образования юридического лица, находящиеся на обслуживании организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом [3].

В свою очередь, Банк России в Методических рекомендациях «О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» № 18-МР от 21.07.2017 г. [4], обозначает основные критерии по выявлению сомнительных клиентов, на которые стоит обратить внимание кредитной организации, где обслуживается контрагент.

К сомнительным операциям относятся:

- невыплата заработной платы сотрудникам;

- не уплачиваются налоги и взносы в бюджеты РФ;

- минимальный остаток денежных средств на конец операционного дня по сравнению с оборотами;

- операции на расчетном счете не имеют отношения к основному виду деятельности клиента, заявленному в ОКВЭД;

- не проходят платежи, относящиеся к стандартным затратам бизнеса, такие как: аренда помещения/склада, реклама, затраты на хоз. нужды и др.

При наличии хотя бы одного из вышеуказанных пунктов в работе контрагента, повышается риск блокировки его расчетного счета. Как только подтверждается недобросовестная работа хозяйствующего субъекта - клиента, обсуживающегося в кредитной организации, он попадает в высокую зону риска и к нему могут быть применены следующие меры, предусмотренные Законом № 115-ФЗ:

- отказ в проведении операций и одностороннее расторжение банковского договора на обслуживание;

- передача информации о недобросовестном контрагенте Банку России и Росфинмониторингу и др.

Но бывают ситуации, когда операционисты или менеджеры, сопровождающие контрагента в обслуживании расчетного счета, сами рекомендуют при наличии высоких рисков закрыть счет по собственной инициативе клиента, дабы избежать блокировки по решению банка. Основная причина таких действий сотрудников банка – избежать потери клиента. Это обусловлено тем, что при блокировке у контрагента расчетного счета в соответствии с Законом № 115-ФЗ, открытие новых расчетных счетов в банках существенно усложняется, поскольку в дальнейшем появится необходимость доказать свою невиновность, путем направления жалобы в ЦБ РФ. В то же время, закрытие счета по собственному желанию, не означает, что спустя некоторое время, данный клиент не сможет открыть свой расчетный счет в этом же банке. Если клиент попадает в «Черный список» Росфинмониторинга по причине нарушения Закона № 115-ФЗ, то вероятность открытия счета в другом банке очень мала. Если же он прекращает банковское обслуживание по собственной инициативе, то наоборот, вероятность крайне велика, даже в том же банке. Например, московский филиал некого банка А. может попросить клиента расторгнуть договор на банковское обслуживание по собственной инициативе, а служба безопасности подмосковного филиала этого же банка такие риски не усматривает, и разрешает открытие расчетного счета клиенту. Таким образом, та самая незаконная деятельность, которая велась с помощью расчетных счетов в московском филиале, теперь продолжает вестись в подмосковном. Это обусловлено тем обстоятельством, что существуют проблемы и несостыковки использования разных информационных баз одного и того же банка, в тои числе, в зависимости от филиала. Поэтому крайне важно, чтобы существовала общая информационная база не только клиентов, которым заблокировали счета в соответствии с Законом № 115-ФЗ, но и клиентов, которые находятся в зоне высокорискованных контрагентов, особенно внутри одной банковской сети.

Также необходимо учесть тот факт, что XXI век является веком информации и информационных технологий, когда информация становится товаром. И в данной ситуации остро встают вопросы, касающиеся конфиденциальности информации и информационной безопасности. Одна из причин отсутствия общей информационной базы – слабая защита персональных данных.

К сожалению, информационная безопасность в Российской Федерации значительно уступает информационной безопасности в других развитых странах. Например, согласно исследованию SearchInform за 2020 год в области информационной безопасности, обеспечение гарантии безопасности персональных данных в США выше на 24,7%, чем в России [5]. Одна из основных причин такого положения в сфере безопасности – более суровые меры ответственности за неисполнение требований CCPA (Закон о защите конфиденциальности потребителей), например, злоумышленник может быть оштрафован на сумму от $2 500 до $7 500. А если данные пользователя были потеряны или украдены, компания должна будет заплатить от $100 до $750 каждому пострадавшему. Максимальный штраф, предусмотренных за такие правонарушения в КоАП РФ, сегодня составляет 75 тысяч рублей независимо от объема утечки, и эта сумма направляется не пострадавшему, а в федеральный бюджет. Именно размер ответственности за нарушения закона является залогом соблюдения правил приватности в ЕС и США.

Так, к примеру, в 2020 году работники одного из крупнейших российских банков передавали злоумышленникам персональные данные клиентов этого банка. К сожалению, их вознаграждение за данное правонарушение в разы превысило штрафы, предусмотренные за разглашение банковской и коммерческой тайны.

Необходимо отметить, что кредитным организациям своими внутренними регламентами крайне сложно противостоять утечке персональных данных. В связи с этим, назревает необходимость усиления защиты информационной базы не только со стороны внутренних ресурсов кредитной организации, но и со стороны законодателя. Например, владея конфиденциальной информацией юридического лица, можно манипулировать и использовать ее в различных негативных аспектах: навязывание рекламы, предложение новых кредитных продуктов под высокие проценты и т.д.

Однако, нельзя не сказать, что положительной стороной общей информационной базы сомнительных клиентов является ускоренный процесс выявления организаций с признаками нелегальной деятельности.

Появление еще одного критерия для обнаружения фактов незаконной деятельности клиента, как одно из преимуществ, – это взаимодействие с уже внесенными в «Черный список» или «Список контрагентов с высоким риском» контрагентами. При этом необходимо помнить, что в некоторых случаях имеют место необоснованные или ошибочные занесения контрагентов в этот список, при том, что еще существует вероятность, ошибки в технологических алгоритмах тех или иных программ. Поэтому пока не налажена система автоматизированных алгоритмов и не повышена защита от внешних вирусных атак или иных угроз, информация зачастую вносится вручную.

Помимо очевидных признаков нелегальной деятельностью организации в отношении денежных средств, которые могут выявить системы информационной безопасности, существуют и неявные. Например, выявление «номинального директора». Поэтому служба безопасности кредитной организации при открытии расчетного счета клиента задает генеральному директору и/или учредителю, несколько вопросов, которые на первый взгляд, не относятся к существу дела. Такими вопросами могут быть, например, «Что Вы видите из окна офиса?», «Как добираетесь до работы?», «Как выглядит Ваш офис?», «Почему решили так назвать организацию?» и пр. С помощью таких несложных вопросов, можно сделать выводы не только на предмет причастности заявленного руководителя к хозяйственной деятельности организации, но и действительно ли ведется деятельность по указанному адресу.

Программный алгоритм возможно обойти, осуществляя незаконную деятельность в небольших объемах по сравнению с законной хозяйственной деятельностью. И поэтому такие компании имеют возможность довольно долго продолжать осуществлять свою незаконную деятельность, маскируя ее большим объемом легальной. Так, например, многие вполне законные компании соглашаются за определенное вознаграждение «перегонять» через свои расчетные счета незаконные денежные средства. Особенно это стало востребовано во время пандемии новой коронавирусной инфекции COVID-19, поскольку субъектам малого бизнеса было крайне сложно оставаться на плаву, некоторые руководители принимали решения прибегнуть к такому «дополнительному заработку». Это одна из основных причин сильного ухудшения статистики по легализации денежных средств в 2020 году. Однако, тем не менее, соотношение преступных финансовых операций гораздо меньше, чем основная законная деятельность.

Компьютерным алгоритмам крайне затруднительно обнаружить ту малую долю сомнительных операций относительно «чистой» деятельности организации или ИП.

Еще один способ обхода автоматизированных алгоритмов, на который стоит обратить внимание – это продажа давно существующей и легально работающей организации из-за трудностей ее положения. Новый учредитель или генеральный директор может на протяжении нескольких лет заниматься легализацией денежных средств, полученных преступным путем, в виду того, что наработанная безупречная деловая репутация продаваемой компании перекрывает несколько лет преступной деятельности нового руководства.

К концу 2021 запустится информационная платформа «Знай своего клиента», которая предусматривает поиск недобросовестных клиентов, их обнаружение до начала предоставления финансовых услуг кредитных организаций, при помощи анализа следующих данных:

- информация о клиентах (паспортные данные, ИНН, ведомости о правах собственности на то или иное имущество, наличие страховки, в том числе, страхования кредитов);

- данные о депозитах и кредитах как физических, так и юридических лиц;

- вся информация о проходящих через банк платежах, в том числе, о переводах на банковские карты, об оплате счетов-фактур.

Цель создания и запуска данной платформы – выявлять нарушителей Закона №115-ФЗ. Центральный банк РФ прогнозирует подключения к ней большей части кредитных организаций ко второй половинке 2022 года.

Данные алгоритмы будут изучать в данном аспекте не только юридических, но и физических лиц, их финансовые операции, финансовые операции учредителей и сотрудников, находящихся на руководящих должностях. Таким образом, вся конфиденциальная информация будет «на виду».

В разрезе вышесказанного, представляется целесообразным создание общей информационной базы с учетом ее пополнения, обеспечением максимального уровня защиты информации, а за выявленные правонарушения по применять меры уголовной, а не административной ответственности.

Причиной большинства случаев нелегального вывода денежных средств является большая налоговая нагрузка на хозяйствующих субъектов. Особенно это касается субъектов малого и среднего бизнеса. Именно поэтому многие работодатели официально выплачивают гораздо меньшие суммы, чем работник получает в действительности «на руки», а соответственно автоматически уменьшается уплата налоговых платежей в бюджеты бюджетной системы, государственные внебюджетные фонды. Зачастую работники соглашаются на такие условия, поскольку понимают, что на данный момент им предпочтительнее получить лишние денежные средства «на руки».

Таким образом, можно констатировать многоаспектность предпосылок и причин существования такого явления как легализация доходов, полученных преступных путем, в России и во всем мире. Очевидно, что гармонизация законодательства, улучшение условий жизнеобеспечения населения и благоприятное социально-экономическое развитие государства и общества в целом позволят минимизировать риски в данной сфере общественных отношений, а в дальнейшем и полностью искоренить их.

 

Список литературы:

  1. "Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 01.07.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 22.08.2021). УК РФ Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем. (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ) // https://base.garant.ru/10108000/875c8e9f66193d25b2317a03548af507// (дата обращения 30.10.2021)
  2. Аналитика Банка России. Противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма. Структура сомнительных операций и секторы экономики, формировавшие спрос на теневые финансовые услуги // https://cbr.ru/today/resist/resist_sub/2020_4/ (дата обращения 30.09.2021)
  3. Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. ... Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 02.07.2021) О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2021) // https://base.garant.ru/12123862/5ac206a89ea76855804609cd950fcaf7// (дата обращения 15.10.2021)
  4. Методические рекомендации Банка России от 21 июля 2017 г. № 18-МР “О подходах к управлению кредитными организациями риском легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма” // https://www.garant.ru/products/IPO/prime/doc/71629876// (дата обращения 15.10.2021)
  5. Официальный сайт Searchinform. Исследование уровня информационной безопасности. [Электронный ресурс]: https://searchinform.ru/news/world-news// (дата обращения 14.10.2021)
Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Дипломы участников
У данной статьи нет
дипломов

Оставить комментарий

Форма обратной связи о взаимодействии с сайтом
CAPTCHA
Этот вопрос задается для того, чтобы выяснить, являетесь ли Вы человеком или представляете из себя автоматическую спам-рассылку.