НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ПЕНСИОНЕРАМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

TAX BENEFITS FOR PENSIONERS IN THE RUSSIAN FEDERATION

Amina Utegulova

student, Department of Financial, Banking and Customs Law, Saratov State Law Academy,

Russia, Saratov

Alyona Baranova

student, Department of Financial, Banking and Customs Law, Saratov State Law Academy,

Russia, Saratov

Mikhail Sadchikov

scientific supervisor, Doctor of Law, Associate Professor, Professor of the Department of Financial, Banking and Customs Law, Saratov State Law Academy,

Russia, Saratov

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассматриваются правовые основы регулирования института льгот для пенсионеров в Российской Федерации. Были охарактеризованы основные виды льгот, которые предоставляются пенсионерам по сегодняшний день. Рассмотрены размеры льгот, которые могут меняться в зависимости от правил, установленных в регионе проживания.

ABSTRACT

This article examines the legal basis for regulating the institution of benefits for pensioners in the Russian Federation. The main types of benefits that are provided to pensioners to date were described. The sizes of benefits are considered, which may vary depending on the rules established in the region of residence.

Ключевые слова: льгота; пенсионеры; гарантии; налоги; налоговая система.

Keywords: benefits; pensioners; guarantees; taxes; tax system.

На сегодняшний день в Российской Федерации пенсионерам предусмотрены различные меры поддержки. Безусловно, государство поддерживает граждан, которые не могут обеспечить себя самостоятельно в силу возраста или состояния здоровья. Пенсионерам положены не только ежемесячные выплаты, но и льготы в различных сферах, начиная от налоговых вычетов, заканчивая скидками в супермаркетах и на коммунальные услуги.

Льготы в сфере пенсионного обеспечения – это юридические средства создания условий благоприятствования для пенсионеров, выражающихся в полном или частичном освобождении их от исполнения определенных обязанностей.

Говоря, о правовой основе предоставления льгот пенсионерам, стоит обратиться к Конституции РФ, федеральный закон «О страховых пенсиях», федеральный закон «О ветеранах», федеральный закон «О социальной защите инвалидов в РФ» и другие нормативно-правовые акты.

Льготы для пенсионеров действуют на федеральном, региональном и местном уровнях.

Стоит отметить, что пенсионеры освобождены от уплаты имущественного налога по одному объекту каждого вида: дом или часть дома, квартира или ее часть, комната, гараж. Если в собственности две единицы одного вида недвижимости, например, две квартиры, пенсионер имеет право выбрать, по какому объекту платить налог.

Важно отметить, что никакие государственные пенсии не облагаются НДФЛ, в частности пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца. Остальными доходами, например, зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости, пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством. Если у пенсионера есть вклад в российском банке, ему придется также платить НДФЛ с процентов, которые набегут за 2024 год. Проценты за предыдущие два года налогом не облагаются.

Льготы по земельному налогу они установлены для «предпенсионеров» и пенсионеров. Суть льготы - снижение налоговой базы: из всей кадастровой стоимости земельного участка вычитается стоимость 600 кв. м, на остаток начисляется земельный налог. Однако надо отметить, что эта льгота применяется только к одному из участков. Согласно ст. 387 Налогового кодекса РФ органы местного самоуправления в зависимости от характеристик участка и различных других критериев могут предусмотреть: полное освобождение от уплаты земельного налога, снижение суммы земельного налога или дополнительные вычеты.

Также существуют льготы по имущественному налогу. Льготниками являются пенсионеры и «предпенсионеры», они имеют право на освобождение от уплаты налога на один объект имущества, однако этот объект не должен использоваться для осуществления предпринимательской деятельности, кадастровая стоимость этого объекта не должна превышать 300 млн. рублей.

Согласно ст. 399 Налогового кодекса РФ, органы местного самоуправления имеют право полностью освободить пенсионеров от уплаты данного налога.

На сегодняшний день федеральные льготы по транспортному налогу для пенсионеров и «предпенсионеров» отсутствуют, однако большинство субъектов РФ установило для них льготы по автомобилям до 100 л.с. и только для одного транспортного средства.

Таким образом, законодатель предоставляет достаточно широкий круг налоговых льгот для пенсионеров и предпенсионеров. Государство исполняет свои социальные обязательства, предоставляя пенсионерам ряд льгот. Знать список льгот важно, так как многие из них назначаются лишь после письменного обращения заявителя.

Список литературы:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 Nº 146-Ф3 // Официальный интернет-портал правовой информации [сайт]. – Режим доступа: http://www.pravo.gov.ru.
3. О страховых пенсиях. Федеральный закон от 23.12.2013 Nº 400-Ф3 // Официальный интернет-портал правовой информации [сайт). - Режим доступа: http://pravo.gov.ru.
4. О ветеранах. Федеральный закон от 12.01.1995 Nº 5-Ф3 // Официальный интернет-портал правовой информации [сайт]. – Режим доступа: http://pravo.gov.ru.
5. О социальной защите инвалидов в Российской Федерации. Федеральный закон от 24.11.1995 Nº 181-ФЗ // Официальный интернет-портал правовой информации [сайт]. - Режим доступа: http://pravo.gov.ru.
6. Федосеев А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – Челябинск: Изд-во ЗАО «Библиотека А. Миллера», 2022. – 187 с.
7. Саркелов А. - Все о льготах для пенсионеров: учебное пособие. – Москва: Изд-во Аст: «Омега», 2014. – 153 с.