ФИНАНСОВАЯ  БЕЗОПАСНОСТЬ  СТРАХОВЫХ  ОРГАНИЗАЦИЙ

Базина  Анна  Сергеевна

студент  5  курса,  Учетно-финансовый  факультет,  ФГБОУ  ВПО  СтГАУ,  РФ,  г.  Ставрополь

Подколзина  Ирина  Михайловна

научный  руководитель,  канд.  экон.  наук,  доцент,  «Кафедра  финансы,  кредит  и  страховое  дело»,  ФГБОУ  ВПО  СтГАУ,  РФ,  г.  Ставрополь

Российский  рынок  страховых  услуг  в  настоящее  время  испытывает  период  стагнации,  а  эксперты  не  ожидают  восстановления  рынка  ранее  2015  года.  Растет  вероятность  разорения  автостраховщиков  вследствие  бесконтрольного  роста  судебных  издержек,  падения  курса  рубля  и  удорожания  услуг  СТОА.  Качество  урегулирования  убытков  по  сравнению  с  кризисным  периодом  2008  года  регулируется  более  жестко,  таким  образом  также  повышается  риск  добровольного  отказа  некоторых  страховщиков  от  ведения  бизнеса.  Такое  состояние  рынка  увеличивает  уровень  неопределенности  и  количество  угроз  при  принятии  управленческих  решений.  Таким  образом,  обеспечение  финансовой  безопасности  становится  залогом  успешного  функционирования  страховщиков  и  сохранения  позиций  в  конкурентной  борьбе.

Финансовая  безопасность  рассматривается  как  важнейшее  составляющее  звено  экономической  безопасности,  и  ее  обеспечение  должно  быть  неразрывно  связано  с  поддержанием  экономической  безопасности  в  целом.  В  общем  случае  под  экономической  безопасностью  принято  понимать  определенную  систему,  обеспечивающую  защиту  и  предупреждающую  различные  угрозы,  направленную  на  соблюдение  экономических  интересов  хозяйствующего  субъекта  и  удерживание  организации  от  критического  ущерба  [1].

Экономическая  безопасность  —  это  состояние  предприятия,  при  котором  обеспечивается  стабильность  его  функционирования,  финансовое  равновесие  и  регулярное  извлечение  прибыли,  возможность  выполнения  поставленных  целей  и  задач,  способность  к  дальнейшему  развитию  и  совершенствованию.

Сохранение  финансовой  безопасности  не  должно  идти  вразрез  с  целями  системы  экономической  безопасности  в  целом.  Следует  особо  выделить  основные  из  них:

·     обеспечение  финансовой  независимости;

·     поддерживание  должного  уровня  эффективности  работы  страховой  компании;

·     сохранение  финансовой  устойчивости;

·     обеспечение  эффективного  функционирования  организационной  системы  и  регулирование  исполнения  управленческих  функций  страховщика;

·     охрана  окружающей  среды;

·     защита  всех  ресурсов  и  аспектов  работы  хозяйствующего  субъекта:  информационных,  правовых,  технологических  и  пр.

В  общем  случае  под  термином  «финансовая  безопасность»  понимают  систему,  направленную  на  определение  опасных  внутренних  и  внешних  факторов,  предотвращение  угроз  финансовой  независимости,  а  также  предотвращение  рисковых  ситуаций  и  критического  ущерба  ресурсам  организации,  способную  поддерживать  устойчивое  экономическое  развитие  и  достижение  стратегических  целей  предприятия. 

В  сфере  страхования  финансовая  безопасность  представляет  собой  скорее  «такое  состояние  финансов  страховой  компании,  по  которому  показатели,  его  характеризующие,  не  превышают  допустимых  пределов,  обеспечивая  не  только  нормативное,  но  и  эффективное  и  целесообразное  функционирование  страховщика»  [3].

Можно  выделить  три  основных  направления  поддержания  финансовой  безопасности  страховщика:

·     поддержание  финансовой  устойчивости;

·     сохранение  необходимого  уровня  платежеспособности;

·     управление  финансовыми  ресурсами;

Исходя  из  того,  что  финансовая  безопасность  направлена  на  обеспечение  устойчивого  развития  предприятия,  ее  необходимо  описывать  с  помощью  определенного  набора  показателей  (количественных  и  качественных).  Совокупность  данных  показателей  должна  отражать  качество  управления  по  каждому  из  трех  вышеназванных  основных  направлений.  Для  каждого  коэффициента  необходимо  определять  пороговые  значения,  исходя  из  данных  прошлых  лет,  а  также  внешних  и  внутренних  факторов,  влияющих  на  работу  организаций  [1].

Применение  общих  нормативов  не  всегда  доказывает  эффективность  работы  той  или  иной  компании,  если  не  учитываются  внешние  и  внутренние  факторы,  влияющие  на  ее  деятельность  в  данный  момент.

Рисунок  1.  Основные  факторы,  представляющие  угрозу  для  финансовой  безопасности  страховой  организации

Для  определения  уровня  финансовой  безопасности  в  первую  очередь  необходимо  оценивать  финансовую  безопасность  и  устойчивость  страховой  компании.  В  этих  целях  используются  следующие  показатели:  отношение  собственных  средств  страховой  компании  к  величине  страховых  резервов,  долговая  нагрузка  на  страховую  компанию,  доля  собственного  капитала  в  пассивах,  показатель  убыточности.

Также  на  первом  этапе  оценки  финансовой  безопасности  следует  оценить  достаточность  фактического  размера  маржи  платежеспособности  (ДФМП)  по  формуле:

С  помощью  данного  показателя  определяется,  достаточна  ли  скорректированная  величина  собственного  капитала  для  погашения  рисков,  принимаемых  на  себя  страховщиком.  Оптимально,  когда  данный  показатель  находится  в  пределах  интервала  100—200  %.

На  заключительном  этапе  оценивается  качество  управления  финансовыми  потоками  страховщика.  Финансовый  поток  представляет  собой  совокупность  движений  финансовых  ресурсов  в  рамках  определенного  временного  интервала,  связанных  с  формированием  и  использованием  капитала  и  получением  конечного  результата  от  его  использования.

Основными  задачами  анализа  любых  финансовых  потоков  являются  выявление  причин  их  несбалансированности  (избытка  или  недостатка  финансовых  ресурсов),  а  также  поиск  источников  их  поступления  и  расходования.  В  систему  анализа  также  возможно  включение  показателей  эффективности  и  ликвидности  денежных  потоков,  а  также  коэффициенты  вариации  и  синхронизации  положительного  и  отрицательного  денежного  потоков  [1].

В  экономической  литературе  принято  считать,  что  сохранение  финансовой  безопасности  возможно  путем  выполнения  всего  трех  условий:

·     уровень  оборотного  капитала  должен  превышать  установленный  минимальный  норматив  в  том  же  периоде,

·     собственный  капитал  должен  составлять  не  менее  30  %  уровня  страховых  резервов;

·     динамика  изменения  чистого  денежного  потока  должна  быть  положительной.

Основой  финансовой  безопасности  является  превышение  оборотного  капитала  над  его  нормативом,  что  представляет  собой  запас  финансовой  устойчивости  предприятия.  Таким  образом,  снижаются  риски  потери  платежеспособности  при  воздействии  негативных  внешних  факторов.  Ситуация  дефицита  оборотных  средств  вызывает  необходимость  корректирования  бюджета  доходов  и  расходов,  инвестиционного  плана,  поиска  дополнительных  источников  финансирования,  а  также  изменения  плановых  нормативов  (например,  снижение  допустимого  уровня  дебиторской  задолженности)  [2]. 

Таким  образом,  обеспечение  финансовой  безопасности  является  первостепенной  задачей  для  экономической  безопасности  организации  в  целом,  а  также  для  сохранения  независимости,  прибыльности  и  финансовой  устойчивости  страховщика.

Список  литературы:

1.Бороненкова  С.А,  Буянова,  Т.И.  Экономический  анализ  в  страховых  организациях/  С.А.  Бороненкова,  Т.И.  Буянова  //  М.:  ИНФРА-М,  2010. 

2.Бурдуковский  С.А.,  Планирование  и  бюджетирование  в  условиях  неопределенности:  обеспечение  финансовой  устойчивости/  С.А.  Бурудковский  //  «Экономические  науки».  2010.  №  9. 

3.Панков  Ю.В.  Финансовая  безопасность  страховщика  как  атрибут  страховой  культуры//  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  //http://lib.ru/p/pankow_i_w/financialdoc.shtml,  (Дата  обращения:  10.09.2014).