НАЛОГ  С  ПРОДАЖ  И  ОТМЕНА  ЛЬГОТ  ПО  НДС  ДЛЯ  ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ  ПО  В  РОССИИ:  ПРОБЛЕМЫ  И  ПЕРСПЕКТИВЫ

Ромашова  Анна  Игоревна

E-mail:  nuta1394@rambler.ru

Морозова  Анастасия  Евгеньевна

студенты  3  курса,  кафедра  финансов,  кредита  и  банковского  дела,  Московский  государственный  университет  экономики,  статистики  и  информатики,  РФ,  г.  Москва

E-mail: 

Колчин  Сергей  Павлович

научный  руководитель,  д-р  экон.  наук,  профессор  кафедры  финансов  и  налогообложения,  Московский  государственный  университет  экономики,  статистики  и  информатики,  РФ,  г.  Москва

В  сложившейся  в  настоящее  время  геополитической  ситуации  на  фоне  вводимых  Западом  санкций  программа  импортозамещения  технологий  в  стратегически  важных  отраслях,  проводимая  Правительством  Российской  Федерации,  становится  как  никогда  актуальной,  ведь  во  многих  стратегических  отраслях  доля  потребления  импорта  оценивается  в  80  и  более  процентов,  создавая  потенциальную  угрозу  для  национальной  безопасности  и  конкурентности  российской  экономики  в  целом.  Однако,  сложившаяся  ситуация  —  отличная  возможность  для  реализации  стратегии  ускоренного  подъема  отечественного  производства  во  многих  отраслях.

Для  подъема  производства  отечественного  программного  обеспечения  и  создания  своей  операционной  системы  необходимо  финансирование  разработок  софта.  Для  этого  Минкомсвязи  решило  ввести  налог  на  софт.  Впервые  о  нём  заговорил  министр  связи  и  массовых  коммуникаций  Николай  Никифоров  на  инвестиционном  форуме  в  Сочи.  Предполагалось,  что  доходы  от  сбора  налога  с  продаж  программного  обеспечения  пойдут  в  специально  созданный  фонд,  который  будет  финансировать  компании,  разрабатывающие  приоритетное  в  представлении  чиновников  программное  обеспечение.

Необходимо  отметить,  что  подобный  фонд  в  России  уже  есть.  Роскоминвест  был  создан  в  2007  году  с  целью  инвестирования  в  область  информационных  технологий.  Несмотря  на  то,  что  фонд  существует  уже  около  8  лет,  ни  один  проект  проинвестирован  так  и  не  был.  Вместо  этого  руководство  фонда  продолжает  обсуждать  модели  возможного  инвестирования.  На  совещании,  посвященном  Роскоминвесту,  обсуждалось  как  можно  заставить  фонд  работать,  какие  регламенты  нужно  изменить  для  его  успешной  деятельности,  однако  решения  принято  не  было  [2].

Однако,  вернемся  к  введению  налога  на  софт.  По  словам  Никифорова,  размер  сбора  должен  был  составить  от  5  до  10  %  выручки  предприятия.  Планировалось  установить  налог  в  размере  5  %,  а  далее  ежегодно  повышать  его  на  1—2  %.  Таким  образом,  по  прогнозам  Минкомсвязи,  за  10  лет  государство  могло  бы  выделить  компаниям,  разрабатывающим  приоритетный  для  страны  софт,  около  100—120  млрд.  рублей.  Предполагалось,  что  субсидии  будут  выделяться  компаниям,  работающим  над  такими  продуктами,  как  мобильная  операционная  система,  система  управления  базами  данных  и  офисные  приложения.  По  решению  Минкомсвязи,  фонд  должен  был  выделять  целевое  финансирование  российским  проектам  в  обмен  на  блокирующий  пакет  акций  [4].

В  конце  сентября  Никифоров  доложил  президенту  России  Владимиру  Путину  о  том,  как  санкции  Запада  отразились  на  российской  IT-отрасли.  В  связи  с  санкциями  многие  отечественные  компании  лишились  поставок  программного  обеспечения  и  высокотехнологичного  компьютерного  оборудования  [8].  В  качестве  выхода  из  ситуации  Никифоров  предложил  введение  налога  с  продаж  ПО.  Идея,  предложенная  главой  Минкомсвязи,  входит  в  перечень  мер  по  импортозамещению  в  различных  отраслях  экономики,  которые  президент  поручил  в  мае  этого  года  проработать  правительству.  Президент  России  Владимир  Путин  поддержал  инициативу  Минкомсвязи:  «Это,  мне  кажется,  хорошая  идея.  Я,  разумеется,  это  поддержу.  Надо  только  проработать  в  правительстве,  с  коллегами  поговорить  в  Минэкономразвитии,  Минфине»  [7].

По  заявлению  Никифорова,  сегодня  Минкомсвязь  видит  5—7  приоритетных  направлений,  наиболее  нуждающихся  в  поддержке  государства  и  претендующих  на  субсидии  из  фонда  финансирования  российских  разработчиков  ПО.  Среди  приоритетов  следующие  —  системы  управления  базами  данных,  клиентские  операционные  системы,  серверные  операционные  системы  и  системы,  связанные  с  работой  с  документами  и  взаимодействием  людей  —  системы  электронной  почты,  проведения  аудио  и  видеоконференций,  офисные  приложения  [3].

Эта  новость  всколыхнула  массовые  волнения  среди  российских  разработчиков  программного  обеспечения,  которых  тут  же  попытался  успокоить  глава  Минкомсвязи,  заявив,  что  сборы  с  продаж  ПО  не  коснутся  наших  разработчиков  —  они  затронут  лишь  импортное  ПО.  Объем  российского  рынка  программного  обеспечения  довольно  велик:  о  оценке  IDC,  в  2013  году  он  составил  4,9  миллиарда  долларов,  причём  около  80  %  —  зарубежный  софт.  Таким  образом,  планируется,  что  объем  поступлений  в  новый  фонд  может  составить  около  490  миллионов  долларов  в  год  [5]. 

Однако,  согласятся  ли  иностранные  компании  на  уплату  нового  налога?  Заявление  Никифорова  вызвало  бурную  реакцию  как  российского,  так  и  зарубежного  рынка:  российские  программисты  уверены,  что  налог  ударит  только  по  ним.  Наталья  Касперская,  генеральный  директор  InfoWatch,  считает,  что  зарубежные  компании  не  собираются  платить  налог  на  софт,  ведь  они  имеют  в  России  маркетинговые  представительства,  которые  занимаются  ввозом  товара  из-за  рубежа,  а  ввоз  лицензий  из-за  границы  вследствие  подписанного  Россией  специального  соглашения  ВТО  по  программному  обеспечению,  облагаться  сбором  на  ввозимые  лицензии  не  может.  Касперская  приводит  в  пример  всем  известный  Adobe,  не  так  давно  закрывший  в  России  своё  представительство.  Таким  образом,  софт  продается  пользователям  через  Интернет  напрямую,  так  что  обложить  такую  деятельность  налогом  возможности  нет  [2].

Компания  Apple  так  же  не  осталась  в  стороне,  решив  обезопасить  себя  от  уплаты  российского  налога.  Она  изменила  пользовательское  соглашение  сервисов  iTunes  Store,  Mac  App  Store,  App  Store  и  iBooks  Store,  прописав  в  обновленной  версии  ответственность  покупателей  за  все  налоговые  обязательства  в  России  [9].  Н.И.  Касперская  не  сомневается,  что  и  Microsoft  вслед  за  остальными  придумает  что-то,  чтобы  избежать  уплаты  налога.

Кроме  того,  открытым  остается  вопрос  о  собираемости  налога.  Касперская  указывает,  что  она  затруднена  по  следующим  причинам:  во-первых,  довольно  большое  количество  разработчиков  —  небольшие  компании,  отследить  которые  будет  достаточно  трудоемко.  Более  того,  введение  налога  приведет  к  тому,  что  большие  компании  начнут  разбиваться  на  более  мелкие.  Во-вторых,  может  начаться  массовый  перенос  компаний  в  Белоруссию,  Казахстан,  Латвию,  на  Украину.  Сегодня  очень  многие  IT-компании  этих  стран  работают  на  Россию.  Кроме  того,  непонятно,  с  кого  и  на  каком  этапе  должен  взиматься  налог,  ведь  известно,  что,  как  правило,  вендор  продает  софт  дистрибутору,  дистрибутор  —  реселлеру,  реселлер  —  мелкому  реселлеру,  мелкий  реселлер  —  магазину,  и  т.  д.  Взимать  ли  налог  с  каждого  или  с  кого-то  одного,  и  в  каком  размере?  Немаловажно  и  то,  что  для  администрирования  нового  налога  Минкомсвязи  потребуется  от  200  до  500  человек,  занимающихся  его  расчетом  и  взиманием,  а  это  повлечет  за  собой  затраты  на  оплату  труда.  Рынок,  всячески  пытающийся  избежать  налога,  ужмется  и  вместо  100  млрд.  компаний  получится  10  млрд.  С  них  соберут  миллиард,  заплатив  полмиллиарда  чиновникам,  рассчитывающим  налог  [2].  Таким  образом,  как  мы  видим,  введение  налога  на  софт  крайне  невыгодно.

Президент  крупнейшего  российского  объединения  разработчиков  компьютерных  программ  «Руссофт»  Валентин  Макаров  уверен,  что  введение  налога  с  продаж  программного  обеспечения  —  тяжкое  бремя  для  индустрии,  которая  практически  неконкурентоспособна  как  на  российском,  так  и  на  мировом  рынке,  и  дополнительная  нагрузка  на  клиентов  (вспомним  Apple,  решивший  переложить  налоговое  бремя  на  пользователей).  Макаров  уверен,  что  создание  фонда  финансирования  российских  разработчиков  ПО  —  идея  бесполезная,  так  как  программа  импортозамещения  уже  начала  свою  работу.  Российские  программисты  собственными  силами  решили  проблему  импортозамещения  программных  продуктов  в  банковской  сфере,  которая  является  одной  из  наиболее  пострадавших  от  санкций  Запада.  Начало  политического  противостояния  России  и  Запада  вынудило  крупнейшие  российские  банки  сменить  иностранные  программные  продукты  на  ПО,  созданное  группой  предприятий,  возглавляемой  московской  фирмой  «Диософт»:  к  примеру  некоторые  коммерческие  банки  установили  российскую  систему  управления  базами  данных  «Линтер»,  выпущенную  воронежской  компанией  «Рэлэкс».  Таким  образом,  Макаров  считает,  что  налог  с  продаж  ПО  —  лишь  помеха  на  пути  к  разработке  собственных  продуктов  в  сфере  информационных  технологий,  никак  не  приближающая  страну  к  решению  вопроса  об  импортозамещении  [1].

Введение  налога  с  продаж  ПО  жарко  обсуждалось,  подвергшись  нещадной  критике  со  стороны  IT-специалистов,  и  Минкомсвязи  и  Правительство  РФ  решили  прислушаться  к  рынку  и  отложить  вопрос  о  налоге  на  софт,  признав  эту  идею  неэффективной  вследствие  проблем  с  администрированием  и  усложнением  условий  для  бизнеса  в  стране,  которые  повлечет  за  собой  введение  сбора.  Однако,  от  идеи  создания  специализированного  фонда  помощи  российским  разработчикам  ПО  отказаться  не  смогли  и  ввели  новую  инициативу,  решив  «использовать  все  действующие  механизмы»  —  вместо  введения  налога  на  софт  отменить  льготу  по  НДС  [3].  Но  лучше  ли  от  этого  российскому  рынку  программного  обеспечения? 

На  сегодняшний  день  в  отношении  программных  лицензий  действует  нулевая  ставка  НДС.  Министр  Минком  связи  предлагает  установить  льготную  ставку,  действующую  в  отношении  социально  значимых  товаров,  и  общую  ставку  налога  —  18  %  —  для  остальных.

Авторы  инициативы  уверены,  что  отмена  льготы  по  НДС  никак  не  скажется  на  работе  российских  разработчиков,  ведь  в  таком  случае  налоговая  нагрузка  ляжет  не  на  производителей,  а  на  покупателей.  Глава  Минкомсвязи  приводит  следующий  пример:  покупатели  программных  продуктов,  которыми  зачастую  являются  крупные  компании,  заинтересованы  в  том,  чтобы  списывать  этот  НДС,  ведь  при  покупке  лицензий  поставщик  программных  продуктов  не  может  выставить  счет  с  НДС,  и  этот  НДС  остается  на  покупателе  [6].

Это  предложение  главы  Минкомсвязи  также  подверглось  резкой  критике.  Ассоциация  предприятий  компьютерных  и  информационных  технологий  (АПКИТ)  опубликовала  на  своём  сайте  открытое  письмо,  в  котором  заявила,  что  и  налог  на  продажу  ПО,  и  отмена  льгот  по  НДС  приведут  к  одному  результату  —  повышению  цен  на  софт  и  снижению  привлекательности  российской  юрисдикции  для  разработчиков  по  сравнению  с  Индией  или  Казахстаном.  Генеральный  директор  InfoWatch  Наталья  Касперская  согласна  с  этим  мнением  и  считает,  что  отменить  льготы  по  НДС  —  значит  «стрелять  софтверным  компаниям  по  коленям».  Касперская  отмечает,  что  отмена  льгот  по  НДС  вернет  Россию  на  7  лет  назад,  когда  чиновники  еще  не  осознали  важность  и  трудоемкость,  ресурсоемкость  разработки  программного  обеспечения.  Генеральный  директор  компании  Develonica  Александр  Рубанов  отмечает,  что  у  многих  иностранных  программных  продуктов  есть  аналоги,  однако  российские  компании  не  спешат  ими  пользоваться  —  госкомпаниям  нужно  долго  согласовывать  смену  поставщика,  а  частный  бизнес  не  уверен  в  преимуществах  этих  разработок.  Генеральный  директор  компании  Acronis  Сергей  Белоусов  считает,  что  разработка  отечественной  операционной  системы  или  системы  управления  базами  данных  —  идея  бесполезная,  заранее  обреченная  на  провал,  так  как  «ни  в  США,  ни  в  Китае  их  не  купят».  Он  уверен,  что  развивать  нужно  те  направления,  в  которых  Россия  уже  имеет  сильные  проекты,  —  например,  антивирусные  программы  [4].

Вопрос  об  отмене  налоговой  льготы  пока  не  решен,  он  находится  на  стадии  согласования.  Остается  только  надеяться,  что  Никифоров  и  Минкомсвязь  выберут  другой  способ  помощи  российским  разработчикам  ПО,  не  так  травмирующий  деятельность  отрасли,  как  введение  налога  на  софт  или  отмена  льгот  по  НДС.

Список  литературы:

1. Аликин  А.  Путин  вводит  налог  на  софт  //  Петербургская  Интернет-газета  «Фонтанка».  —  2000.  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.fontanka.ru/  (дата  обращения  28.10.2014).
2. Анненков  А.  Наталья  Касперская:  «Ключ  к  успеху  импортозамещения  –  организация  внутреннего  спроса»  //  Экспертный  центр  электронного  государства.  —  2012.  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://d-russia.ru/  (дата  обращения  —  28.10.2014).
3. Глава  Минкомсвязи:  целевой  сбор  с  продаж  софта  в  России  вводиться  не  будет  //  Информационное  агентство  России  ТАСС.  —  2014.  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://itar-tass.com/  (дата  обращения  28.10.2014).
4. Дорохов  Р.,  Юзбекова  И.  Минкомсвязи  передумало  вводить  налог  на  продажу  софта  в  10  %  //  Информационное  агентство  «РосБизнесКонсалтинг».  —  1995.  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://top.rbc.ru/  (дата  обращения  —  28.10.2014).
5. Минкомсвязи  может  ввести  10-процентный  налог  с  продаж  ПО  //  Runet  Media  Holding.  —  2011.  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://therunet.com/  (дата  обращения  —  28.10.2014).
6. Никифоров:  власти  РФ  обсуждают  отмену  льгот  по  НДС  для  ПО  //  Mail.Ru.  —  2014.  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://news.mail.ru/  (дата  обращения  28.10.2014).
7. Рабочая  встреча  с  Министром  связи  и  массовых  коммуникаций  Николаем  Никифоровым  //  Администрация  Президента  РФ.  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://kremlin.ru/  (дата  обращения  28.10.2014).
8. Славин  Б.  Поможет  ли  российским  программистам  10  %  налог  на  софт  //  Информационное  агентство  «РосБизнесКонсалтинг».  —  1995.  —  [Электронный  ресурс]—  Режим  доступа.  —  URL:  http://top.rbc.ru/  (дата  обращения  —  28.10.2014).
9. СМИ  сообщили  о  попытке  Apple  обезопасить  себя  от  нового  налога  на  софт  //  Информационное  агентство  «РосБизнесКонсалтинг».  —  1995.  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://top.rbc.ru/  (дата  обращения  —  28.10.2014).