ФОРМИРОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОГО МЕХАНИЗМА ПОСТУПЛЕНИЯ ДОХОДОВ В РЕГИОНАЛЬНЫЕ БЮДЖЕТЫ

Промежуточным звеном между федеральными и местными уровнями выступают региональные бюджеты, которые являются важным элементом бюджетной системы Российской Федерации.

Доходы регионального бюджета образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов и также за счет безвозмездных перечислений.

Доходная составляющая региональных бюджетов напрямую зависит от степени социально-экономического развития территорий. И только поэтому для обеспечения устойчивого роста экономики страны и уровня жизни населения необходимо все более совершенствовать механизм эффективного формирования источников доходов региональных бюджетов.

Тем не менее в настоящее время бюджеты многих субъектов Российской Федерации не обладают достаточным объемом собственных доходных источников.

В Бюджетном послании на 2014-2016 годы Президентом Российской Федерации был поставлен ряд задач, одной из которых было усиление самостоятельности региональных бюджетов и осуществление расходных операций в большей мере за счет собственных источников финансирования.

Доходный источник региональных бюджетов формируется из трех основных компонентов:

• законодательное обеспечение включает в себя конституцию РФ, кодексы РФ, Федеральные законы, законы субъектов РФ, подзаконные акты, различные указы, распоряжения органов государственной власти, то есть законодательная база есть определяющая и регулирующая составляющая данного механизма, потому что напрямую контролируется государством и позволяет оказывает воздействие на изменение действующих налоговых норм. Именно с помощью законодательной базы осуществляется ввод новых налогов, корректировка налоговых ставок по уже существующим налогам, изменение доли налоговых доходов, направленных в региональные бюджеты, а также перераспределение межбюджетные трансферты;
• экономический потенциал региона включает в себя: природно-ресурсную базу, инновационную активность, уровень развития региона, уровень жизни и человеческий капитал.
• теневой сектор экономики, недоимки по налогам и сборам, информативность и уровень образования составляют уровень социальной ответственности населения.

Уровень социальной ответственности населения играет огромную роль в формировании доходных источников региональных бюджетов. Возникающие недоимки по налогам и сборам делают слабее доходную часть региональных бюджетов. Уклоняющиеся от уплаты налогов индивидуальные предприниматели и организации не только наносят значительный ущерб всей бюджетной системе, но и нарушают законодательную основу, с вследствие чего препятствуют эффективному функционированию механизма формирования доходных источников. Также сильный ущерб наносит и теневой сектор экономики, так как доходы, которые уходят в «тень» не налогооблагаются и поэтому не участвуют в последующем распределении по уровням бюджетной системы.

Для выплаты налогов в правильном соотношении, необходима некая мотивация со стороны налогоплательщиков, которые должны осознавать, что налоговые источники доходов бюджета в первую очередь необходимы для поддержания устойчивости экономической системы. От полноты поступления налоговых выплат зависит своевременность и качество расходных обязательств, которые выполняет государство. А это в свою очередь определяется информативностью и образованностью граждан [2].

Формирование доходной части региональных бюджетов во многом зависит от экономического потенциала региона, который складывается из показателей: природно-ресурсной базы, инвестиционной привлекательности, инновационной активности; уровня развития (состояния), уровня жизни и человеческого капитала более подробное описание представлено в таблице 1.

Таблица 1.

Показатели оценки эффективности формирования регионального экономического потенциала

Для формирования механизма доходных источников региональных бюджетов могут быть предложены некоторые меры, которые помогут повысить эффективность:

1. Правовое (законодательное) обеспечение:

· введение новых налогов (например, повышение налогообложения по отношению повышенного дохода физических лиц);

· увеличение налоговых ставок (в дальнейшем будет рассмотрен вопрос увеличения ставки акцизов на алкогольную и табачную продукцию);

· повышение эффективности по предоставлению межбюджетных субсидий: в особенности совершенствование подходов к формированию средств, представленных в виде межбюджетных субсидий;

· передача на уровень субъектов Российской Федерации дополнительный налогов: увеличение доли доходов, поступающих в региональные бюджеты в виде налога на прибыль организации, которые в сумме с налогом на доходы физических лиц является одной из основных статей образования регионального бюджета. С 1 января 2014 года произошло изменение порядка распределения налога на доходы физических лиц между бюджетами различных уровней: произошло увеличение отчислений в бюджеты субъектов РФ на 5 % и на настоящий момент они составляют 85 %. Подобное может быть применено в дальнейшем и по отношению к налогу на прибыль организаций;

2. Экономический потенциал региона состоит из:

• привлечения инвестиций и роста экономического потенциала благодаря использованию нефинансовых инструментов, в особенности создание благоприятной обстановки для увеличения инвестиционных вложений за счет снижения административных барьеров;
• определение так называемы «точек роста», способных не только увеличить экономический потенциал и налоговую базу РФ, но и в дальнейшем привести к значительному росту социально-экономический показателей. В каждой отдельной сфере регионального развития «точки роста» выбираются исходя из того, какая сфера наиболее развита в определенном регионе;
• повышение эффективности использования имущества, являющиеся собственностью государства, а также предоставляемых межбюджетных трансфертов;
• наиболее максимальное вовлечение трудоспособного населения в рабочий процесс;
• рационализация применяемых систем мониторинга субъектов РФ, в особенности введение дополнительных показателей, помогающих оценить качество управление финансами (отношение суммы недоимки по налогам к общей сумме доходов бюджета).

3.        Уровень социальной ответственности населения, ориентированный на:

• контроль за уровнем заработной платы на предприятиях, который сравнивается со средней заработной платы по отрасли и региону, осуществляемый для поиска потенциально допустимых «черных схем»;
• введение стимулирующих механизмов для предприятий, использующих специальных налоговые режимы, а также поддержка малого бизнеса;
• активное использование мер по сокращение недоимок по налогам и сборам, а также частичная передача налоговых доходов на нижестоящие уровни для повышения их собираемости;
• совершенствование мер, направленных на повышение уровня информированности населения в сфере налогообложения при помощи средств массовой информации и повышение уровня образования граждан.

Таким образом, можно заключить, что ведущие направления для роста бюджетов регионов определяются из соотношения трех составляющих компонентов механизма формирования доходных статей бюджета.

Законодательная база достаточно четко упорядочивает бюджетные отношения, в особенности затрагивающие доходные источники, тем самым определяя бюджетный суверенитет на региональном и местном уровнях в рамках определенного перечня доходов. Одним из основных источников расширения доходных статей должен выступать экономический потенциал субъектов РФ. Должен осуществляться поиск новых возможных источников его роста, однако в качестве основного должно быть использовано создание в регионах собственного производства, выполняющего не только фискальную функцию, но и приводящего к мультипликативному эффекту в политике социально-экономического развития, напрямую связанный с созданием новых рабочих мест, увеличением доходов граждан, производством конкурентоспособных товаров, освоением новых рынков сбыта, ростом ВВМ, как итогом станет повышение уровня качества жизни населения. В данном случае рост уровня жизни граждан будет способствовать обратному желанию населения региона увеличить доходные источники бюджета за счет сокращения теневого сектора экономики.

На основе всего вышеизложенного можно сделать вывод, что системное осуществление предложенных мер способно увеличить эффективность механизма формирования доходных источников бюджетов регионов, определив скрытые резервы для роста как налоговых, так и неналоговых статей доходов. В сложившейся экономической ситуации, когда регионы в большей степени нуждаются в упрочнении собственных источников финансирования дефицита бюджета, предложенные меры способны решить первостепенную задачу и укрепить самостоятельность субъектов РФ в их экономическом развитии.

Список литературы:

1. Березинских С. А. «Актуальные вопросы экономических наук» // Экономика и экономические науки №25-1 / 2012 / https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-formirovaniya-dohodov-regionalnyh-byudzhetov
2. Булатова, Ю.И. Финансовое регулирование инвестиционной деятельности субъекта Российской Федерации / Ю.И. Булатова // Экономические науки. - 2011. - № 76. - С. 309-314.
3. Булатова, Ю. И. Формирование финансового потенциала инвестиционной деятельности субъекта Российской Федерации: автореф. дис. … канд. экон. наук / Ю.И. Булатова. - Оренбург, 2011. - 21 с.
4. Галухин А.В. «Резервы повышения финансовой самостоятельности регионов» // Вопросы территориального развития №9 (19) / 2014 / http://cyberleninka.ru/article/n/rezervy-povysheniya-finansovoy-samostoyatelnosti-regionov#ixzz4Bx883571
5. Шеховцева Л.С. «Формирование и моделирование стратегического целеполагания региона как субъекта экономического развития» // Экономика и управление народным хозяйством: региональная экономика / 2008 / http://economy-lib.com/formirovanie-i-modelirovanie-strategicheskogo-tselepolaganiya-regiona-kak-subekta-ekonomicheskogo-razvitiya#2#ixzz4Bx56yZWw