Телефон: 8-800-350-22-65
WhatsApp: 8-800-350-22-65
Прием заявок круглосуточно
График работы офиса: с 9.00 до 18.00 Нск (5.00 - 14.00 Мск)

Статья опубликована в рамках: XLIV Международной научно-практической конференции «Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ» (Россия, г. Новосибирск, 05 июля 2016 г.)

Наука: Экономика

Скачать книгу(-и): Сборник статей конференции

Библиографическое описание:
Манасуева А.А., Аманжурова Д.М. АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛОГОВ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 2013-2015 ГГ. // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. XLIV междунар. студ. науч.-практ. конф. № 7(44). URL: https://sibac.info/archive/economy/7(44).pdf (дата обращения: 20.01.2022)
Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 78 голосов
Дипломы участников
Диплом лауреата
отправлен участнику

АНАЛИЗ ПОСТУПЛЕНИЙ НАЛОГОВ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЗА 2013-2015 ГГ.

Манасуева Алина Александровна

студент 2 курса, кафедра бухгалтерского учета и аудита ОГУ, г. Оренбург.

Аманжурова Диана Муратовна

студент 2 курса, кафедра бухгалтерского учета и аудита ОГУ, г. Оренбург.

Научный руководитель Булатова Юлия Ильдаровна

канд. экономических наук, доцент кафедры финансов ОГУ, г. Оренбург

Налоговые поступления являются основным источником доходов любого современного государства, так как они позволяют обеспечивать обороноспособность страны, выплату заработной платы работникам бюджетной сферы, финансирование государственных программ, поддерживать правопорядок, а так же способствует постоянному социальному и экономическому росту страны.

Актуальность изучения данной темы заключается в том, что на данном этапе развития Российской Федерации разработка и создание налоговой системы, удовлетворяющей всем требованиям, является первоочередной задачей любой страны. Важную роль в формировании налоговой системы играет анализ налоговых поступлений, так как конечный результат позволяет, провести оценку поступлений, изучить их динамику и структуру, что в свою очередь способствует выявлению взаимосвязи между направлениями налоговой системы и поступлениями налогов и сборов [1].

Целью данной работы является проведение анализа налоговой базы и поступления налогов в Федеральный бюджет.

 

Рисунок 1. Структура налоговых поступлений в федеральный бюджет за 2013-2015гг.

 

Согласно представленным на рисунке данным, наибольшую долю в структуре поступлений в федеральный бюджет в течение рассматриваемого периода занимают поступления налогов и сборов за пользование природными ресурсами. Однако, удельный вес данного показателя несколько снизился за 2013-2015гг. Так, в 2013 году доля поступлений по данному виду налогов составляла 48,2%, тогда как в 2015 году уже 46,7% от общей сумы поступлений.

Значительный вес в структуре поступлений бюджет является налог на товары, реализуемые на территории РФ. Удельный вес данного вида налога практически не изменялся в течение анализируемого периода на уровне 42-43% от общего количества налоговых поступлений.

Третьим по величине поступлений бюджет является налог на прибыль, доходы, доля которого колеблется в пределах от 6,71% до 7,21%.

Перечислим виды налогов, поступления от которых являются незначительными:

- НДС на товары, ввозимые на территорию РФ (2,04 – 2,08);

- акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ (0,12 – 0,10);

- платежи при пользовании природными ресурсами (0,01 в течение всего периода);

- штрафы, санкции, возмещение ущерба (0,02 в течение всего периода);

- прочие налоговые поступления (0,20 – 0,23).

Рассмотрим размеры задолженностей по данным видам налогов за период 2013-2015гг (таблица 1).

В течение всего анализируемого периода можно наблюдать изменение в размерах задолженности по всем видам налогов.

Таким образом, по представленным данным видно, что общий размер задолженности ежегодно увеличивается и максимальной величины достигает в 2015 году - 3 908,94 млн. руб.

Таблица 1.

Задолженность в федеральный бюджет по видам налогов за 2013-2015 гг.

Вид налога

Задолженность, млн. руб.

2013

2014

В % к 2013

2015

В % к 2014

всего

3 023,30

3 279,13

108,46

3 908,94

119,21

налоги на прибыль, доходы

1 576,33

1 759,42

111,61

2 136,75

121,45

налоги на товары, реализуемые на территории РФ

532,2

544,61

102,33

632,39

116,12

НДС на товары, ввозимые на территорию РФ

1,22

0,93

76,23

0,37

39,78

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ

0,23

0,03

13,04

0,02

66,67

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

28,77

16,67

57,94

55,27

331,55

Платежи при пользовании природными ресурсами

0,85

0,88

103,53

0,96

109,09

Штрафы, санкции, возмещение ущерба

1,13

1,26

111,50

1,29

102,38

Прочие налоговые поступления

882,54

955,33

108,25

1 081,90

113,25

Таблица составлена авторами на основе данных источника [2].

 

Несмотря на то, что налоги на прибыль, доходы занимают незначительную часть в структуре бюджета, размер задолженности по данному виду налога является наибольшей среди остальных. Можно также отметить ежегодное увеличение задолженности: в 2014 году на 11,6%, а в 2015 году на 21, 5%.

В значениях задолженности по уплате налогов за пользованиями природными ресурсами наблюдается большая амплитуда: значение данного показателя в 2014 по отношению к 2013 году уменьшилось на 52%, однако, уже в 2015 году произошло резкое увеличение на 232%, что в абсолютном выражении составило 38,6 млн. руб.

Положительные тенденции наблюдаются в сборе таких видов налогов, как НДС на товары, ввозимые на территорию РФ и акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ. Уменьшение величины задолженностей по налогам на добавленную стоимость составило 24% и 60% соответственно в 2014 и 2015 годах. В свою очередь уменьшение величины задолженностей по акцизам в 2014 и 2015 годах соответственно составило 87% и 33%.

Таким образом, можно отметить, что для Российской Федерации характерно наличие задолженностей по всем видам налогов, однако, нельзя говорить ежегодном росте данных значений. Возникновение налоговых задолженностей перед бюджетом объясняется в первую очередь ухудшением финансового состояния субъектов налогообложения в результате общего экономического кризиса в стране. Помимо этого, на образование и увеличение налоговой задолженности юридических лиц влияет растущий уровень налоговой нагрузки [3].

Несомненно, налоговая задолженность негативно влияет на экономику страны, так как не в полной мере обеспечивает бюджет финансовыми ресурсами и ограничивает государство в возможности выполнения социальных программ [5]. Своевременный и жесткий контроль со стороны всех налоговых структур за деятельностью налогоплательщиков позволит снизить недоимки бюджета. При этом, особенное внимание должно уделяться проведению своевременных и принудительных взысканий задолженностей как налоговыми органами, так и судебными приставами [4].

Подводя итог, можно сказать, что проведение анализа налоговых поступлений является неотъемлемой частью планирования доходов и расходов бюджета. Тем не менее, для построения максимально точных прогнозов поступлений и рационального планирования статей бюджета необходимым является и анализ задолженностей по видам налогов. Качественно проведенная аналитическая работа позволит извлечь максимум выгоды их налоговых поступлений.

 

Список литературы:

  1. Булатова, Ю. И. Формирование финансового потенциала инвестиционной деятельности субъекта Российской Федерации: автореф. дис. канд. экон. наук / Ю.И. Булатова. - Оренбург, 2011. - 21 с.
  2. Данные по формам статистической налоговой отчетности [электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn78/related_activities/statistics_and_analytics/forms/ (дата обращения 20.06.2016)
  3. Жалонкина И. Ю. Анализ основных причин образования налоговой задолженности по СФО на современном этапе // Проблемы современной экономики. - 2011. - С. 71-73.
  4. Черник, Д.Г. Налоги и налогообложение. М.: Издательство ЮНИТИ, 2010. – 158 с.
  5. Щепотьев, А.В., Налоги и налогообложение: учеб.пособие / А.В. Щепотьев, С.А. Яшин. – Тула: НОО ТИЭИ, 2015. – 161 с.
Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 78 голосов
Дипломы участников
Диплом лауреата
отправлен участнику

Комментарии (4)

# Сергей 10.07.2016 01:09
Очень интересная и познавательная статья
# Анна 10.07.2016 03:52
Мне нравится
# Евгений 10.07.2016 11:10
Интересная статья
# Юлия 11.07.2016 11:33
очень интересная статья, проведена серьезная работа по анализу

Оставить комментарий

Форма обратной связи о взаимодействии с сайтом