СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  ОЦЕНКИ  КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ  НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫХ  УЧРЕЖДЕНИЙ  ВАСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

Магомедсултанова  Юлия  Артуровна

магистрант  СибГАУ,  г.  Красноярск

E-mail:  juliart88@yandex.ru

Погорелов  Илья  Зиновьевич

научный  руководитель,  канд.  экон.  наук,  доцент,  СибГАУ  г.  Красноярск

В  настоящее  время  рынок  образовательных  услуг  расширяется  стремительно.  Люди  стали  серьёзнее  и  внимательнее  относиться  к  своему  образованию.  Причины  могут  быть  следующими:  новые  требования  на  работе,  нехватка  образования,  изучение  новой  профессии,  интерес  к  новому  и  многое  другое.

Получение  второго,  дополнительного  образования  для  многих  является  нормой,  ведь  человеку  необходимо  изучать  что-то  новое,  открывать  себя  в  новой  профессии,  становиться  более  интересным  собеседником  на  различные  темы.  Всё  это  делает  нашу  страну  лучше  во  всех  смыслах.  Только  частные  образовательные  учреждения  могут  обогатить  этот  рынок  разными  направлениями  и  программами.  Данный  рынок  является  для  многих  частных  образовательных  учреждений  бизнесом,  который  может  приносить  прибыль. 

Количество  образовательных  курсов  по  различным  востребованным  программам,  новые  направления  подготовки  по  высшему  образованию,  в  частных  образовательных  университетах,  бизнес-центров  с  каждым  годом  увеличивается.

Государство,  политика,  банковская  система,  одним  словом  «механизм  власти»  должен  способствовать  улучшению  качества  образования,  делать  его  более  доступным  для  разных  слоёв  населения.

Нередко  перед  частными  образовательными  учреждениями  стоит  проблема  недостаточного  финансирования,  как  на  начальном  этапе,  так  и  уже  при  определённом  опыте  работе.  На  начальном  этапе  учреждению  нужно  закупать  оборудование,  технику,  мебель  и  это  в  дополнение  к  арендным  платежам.  Каждому  предприятию  при  достижении  определённых  целей  своей  деятельности  необходимо  ставить  новые  цели  и  развиваться  дальше.  Источники  финансирования  негосударственных  образовательных  учреждений,  такие  как,  собственные  и  государственные  средства  зачастую  покрывают  лишь  малую  часть  расходов. 

Поэтому  негосударственные  образовательные  учреждения  очень  часто  нуждаются  в  дополнительных  источниках  финансирования.

Кредитование  данного  бизнеса  может  помочь  решить  многие  задачи. 

Оценка  кредитоспособности  для  юридических  лиц  проводится  в  общем  порядке.  На  основании  статей  баланса  и  отчёта  о  прибылях  и  убытках  рассчитываются  финансовые  коэффициенты  за  два  года.  Затем,  согласно  изменению  показателей  за  эти  периоды,  присваиваются  категории  на  основании  нормативных  значений.  Каждому  показателю  соответствует  свой  вес,  выраженный  в  коэффициентах.  На  последнем  этапе,  ведётся  общий  расчёт  по  всем  показателям  в  весовом  значении,  в  результате  которого  определяется  класс  заёмщика. 

По  возможности  банк  может  запрашивать  дополнительную  информацию,  что  выражается  в  заполнении  анкеты  о  сведениях  общего  характера.  На  практике  банки  эту  информацию  практически  не  учитывают,  потому  что  её  нельзя  доказать  или  количественно  измерить.  Для  такой  информации  отсутствуют  параметры  оценки.

Для  многих  организаций,  этот  подход  оценки  эффективен  и  прост. 

Негосударственные  образовательные  учреждения  не  нацелены  приносить  прибыль,  что  упомянуто  в  уставе  самой  организации.  Это  говорит,  о  том,  что  все  средства  должны  идти  на  развитие  и  уплату  текущих  расходов  самой  деятельности.  Соответственно  встает  вопрос  о  том,  как  возможно  получить  кредит,  если  прибыль  есть,  но  незначительная. 

Многие  подобные  организации  получают  отказ,  потому  что  бухгалтерские  формы  почти  нулевые,  и  в  них  присутствует  незначительная  прибыль.  Поэтому  целесообразность  добавления  (исключения)  некоторых  дополнительных  критериев  по  оценке  кредитоспособности,  учитывающие  отраслевые  особенности  бизнеса,  довольна  очевидна.

Самым  важным  критерием  оценки  образовательных  учреждений  является  качество  образовательных  услуг,  что  влияет  на  эффективность  самого  процесса  образования.  Государственные  ВУЗы  имеют  солидный  опыт  по  оценке  эффективности  образовательного  процесса  высших  в  учебных  заведениях. 

В  ноябре  2012  г.  Министерство  образования  и  науки  РФ  обнародовало  отчет  о  мониторинге  российских  вузов  с  точки  зрения  эффективности  их  деятельности.  Ключевыми  показателями  оценки  эффективности  деятельности  вузов  стали:

1.  Образовательная  деятельность  (средний  балл  ЕГЭ  студентов,  принятых  по  результатам  ЕГЭ  на  обучение  по  очной  форме  по  программам  подготовки  бакалавров  и  специалистов  за  счет  средств  бюджетов  или  с  оплатой  стоимости  затрат  на  обучение  физическими  и  юридическими  лицами);

2.  Научно-исследовательская  деятельность  (объем  НИОКР  в  расчете  на  одного  научно-педагогического  работника);

3.  Международная  деятельность  (удельный  вес  численности  иностранных  студентов,  завершивших  освоение  основных  образовательных  программ  высшего  профессионального  образования,  в  общем  выпуске  студентов);

4.  Финансово-экономическая  деятельность  (доходы  вуза  из  всех  источников  в  расчете  на  одного  сотрудника);

5.  Инфраструктура  (общая  площадь  учебно-лабораторных  зданий  в  расчете  на  одного  студента,  имеющихся  у  вуза  на  праве  собственности  и  закрепленных  за  вузом  на  праве  оперативного  управления).

6.  Доля  кандидатов  и  докторов  наук  (без  совместителей  и  работающих  по  договорам  гражданско-правового  характера)  [3].

Анализируя  этот  опыт  с  точки  зрения  эффективности  и  качества  образования,  можно  применить  его  к  рекомендациям  по  оценке  кредитоспособности  негосударственных  высших  образовательных  учреждений.  Стоит  отметить,  что  не  все  приведенные  выше  критерии  могут  быть  актуальны  при  выборе  их  в  качестве  оценки  кредитоспособности.  Прежде  всего,  потому,  что  эти  показатели  применяются  к  государственным  вузам,  главным  источником  финансирования  которых  является  государство.  Это  такие  показатели  как: 

1.  Международная  деятельность.  Организаторы  учебного  процесса  прекрасно  понимают,  что  для  того,  чтобы  выпустить  иностранного  студента,  необходимо  первично  получить  государственное  задание  на  его  подготовку.

2.  Инфраструктура.  НОУ  ВПО  в  основном  располагают  небольшой  инфраструктурой  в  отличие  от  государственных  учреждений. 

3.  Финансово-экономическая  деятельность.  В  негосударственных  образовательных  учреждениях  количество  источников  доходов  довольно  ограниченно.

4.  Научно-исследовательская  деятельность.  Немногочисленный  состав  штатных  преподавателей  и  научно-педагогических  работников. 

Оставшиеся  показатели  вполне  подходят  для  использования  их  в  оценке  кредитоспособности.  Это  такие  показатели  как:  1.  Образовательная  деятельность;  2.  Доля  кандидатов  и  докторов  наук.

Для  оценки  требуется  составить  шкалу  оценок  и  утвердить  критерии.  К  критериям  будет  применяться  балльная  система  оценок. 

Критерии  включают  три  диапазона  значений,  каждому  из  которых  проставляется  балл.  В  некоторых  показателях  присваивается  балл  только  по  наличию  соответствующего  показателя.

Критерии  можно  разделить  на  четыре  группы.  Первая  группа  критериев  характеризует  общую  информацию  о  клиенте.  Остальные  группы  располагаются  в  порядке  важности  показателей  для  оценки  кредитоспособности.  Таким  образом,  вторая  группа  это  финансово-экономическая  информация,  третья  группа  характеризует  эффективность  образовательной  деятельности,  а  четвертая  даёт  расширенное  представление  о  возможных  дополнительных  имеющихся  у  организации  источниках  финансирования.

В  первой  группе  представлены  критерии,  по  которым  балл  присваивается  при  наличии  данного  критерия.  Если  клиент  предоставил  доказательство  соответствия  данному  критерию,  то  ему  присваивается  балл,  если  нет,  то  балл  будет  равняться  0.  (табл.1)

Таблица  1. 

Первая  группа  показателей  оценки  кредитоспособности  для  НОУ  ВПО

Вторую  группу  представляют  два  следующих  критерия:  выручка,  средняя  стоимость  услуг  на  одного  учащегося.

Для  определения  критерия  необходим  анализ  нескольких  негосударственных  образовательных  учреждений  по  этим  показателям  в  соответствующем  регионе.  Проведём  анализ  соответствующих  учреждений  на  примере  г.  Красноярска.

Для  определения  критерия  нужна  следующая  информация  по  анализируемым  учреждениям:

1.  Количество  учащихся

2.  Средняя  стоимость  оплаты  за  обучения

Данные  учитываются  только  по  высшему  профессиональному  образованию.  Средняя  стоимость  обучения  рассчитывается  исходя  из  суммы  оплаты  по  всем  группам  учащихся  и  делённая  на  количество  групп.  Группы  могут  делиться  исходя  из  направлений  подготовки  или  системы  обучения  (очная,  заочная).

Все  данные  представлены  в  таблице  2  [4].

Таблица  2. 

Анализ  НОУ  ВПО  г.  Красноярска  по  показателям

Показатель  выручки  является  одним  из  самых  важных  и  существенных  показателей  любой  организации.  Однако  для  многих  внешних  контрагентов  организации  предпочтительнее  анализировать  прибыль,  чем  выручку.  Потому  что  благодаря  собственным  средствам  компания  может  инвестировать  и  приумножать  свой  капитал,  в  результате  расширить  свой  бизнес.  По  вышеупомянутым  в  статье  причинам  использование  этого  параметра  не  является  эффективным,  поэтому  показатель  выручки  неприемлем  для  анализа. 

  Следует  определить  минимальную  сумму  выручки,  с  которой  следует  рассматривать  кредитную  заявку.  Выручку  необходимо  рассматривать  вместе  с  количеством  учащихся,  так  как  эти  два  показателя  напрямую  зависят  друг  от  друга.  Для  определения  минимального  значения  выручки  и  количества  учащихся  необходимо  полагаться  на  наименьшие  значения  оценённых  учреждений.  Средние  значения  окажутся  высокими  для  многих  предприятий,  в  особенности,  для  открывшихся  совсем  недавно.  Эти  показатели  будут  являться  пороговыми  значениями  для  дальнейшей  оценки  кредитоспособности.  Так  как  это  только  лишь  минимальные  параметры  для  принятия  решения  о  дальнейшей  оценке,  то  следует  рассмотреть  возможности  оценки  критериев  и  присвоения  баллов  по  этому  критерию.  Показатель  «количество  учащихся»  можно  разделить  на  три  группы  с  определенным  диапазоном.  Минимальное  значение  в  установленном  диапазоне  следует  умножать  на  минимальное  значение  по  показателю  «Средняя  стоимость  обучение  за  один  год»  оценённых  учреждений,  а  именно  30300  руб.  Таким  образом,  мы  найдём  минимальную  выручку  по  каждой  группе.  Результаты  представлены  в  таблице  3.

Таблица  3. 

Параметры  оценки  отношений  выручки  и  количества  учащихся

Проходному  значению  для  дальнейшей  оценки  кредитоспособности  соответствуют  показатели  первой  группы.  К  этой  группе  баллы  присвоены  не  будут. 

Далее  рассчитаем  среднюю  стоимость  услуг  на  одного  учащегося.

Среднюю  стоимость  услуг  на  одного  учащегося  =  (47000+33500+35000+30300)/4  =  36450  руб.  Данное  число  будет  являться  базовым  значением.

Следует  присвоить  следующую  шкалу  оценок.

Если  показатель  составит:

1.  больше  базового  значения,  то  будет  присвоен  балл  3

2.  отрицательное  отклонение  от  базового  значения  до  30  %,  то  будет  присвоен  балл  2

3.  отрицательное  отклонение  от  базового  значения  от  30  %  и  выше,  то  будет  присвоен  балл  1 

Таблица  4. 

Третья  группа  показателей  оценки  кредитоспособности  для  НОУ  ВПО

Третья  группа  характеризует  эффективность  образовательной  деятельности.  Здесь  используются  следующие  показатели:  1.  Средний  балл  ЕГЭ  студентов,  принятых  по  результатам  ЕГЭ.  2.  Средняя  зарплата  преподавателей  университетов.  3.  Доля  кандидатов  и  докторов  наук  в  численности  работников  ППС.

Параметры  критерия  по  среднему  баллу  ЕГЭ  могут  быть  определены  исходя  из  уже  имеющихся  значений  по  Вузам  соответствующего  региона.  В  качестве  примера  используем  город  Красноярск.  Анализ  осуществляется  по  2012  году.  В  городе  Красноярске  можно  ориентироваться  на  показатели  Сибирского  федерального  университета.  Средний  балл  ЕГЭ  студентов,  принятых  по  результатам  ЕГЭ  на  обучение  по  очной  форме  составил  60  баллов  [2].

Показатели  СФУ  по  Красноярску  стоит  считать  базовыми  и  на  них  ориентироваться.  Необходимо  присвоить  балльные  оценки  по  определённым  отклонениям  от  базовых  значений.

Если  отклонение  от  базового  значения  составит:

1.  До  9  %  ,  то  будет  присвоен  балл  3

2.  От  9  до  12  %,  то  будет  присвоен  балл  2

3.  Свыше  12  %,  то  будет  присвоен  балл  1 

Если  значение  показателя  окажется  выше  базового,  то  присваивается  наивысший  балл. 

Следующим  критерием  в  группе  является  средняя  зарплата  штатных  преподавателей  университетов. 

Министерство  образования  и  науки  РФ  опубликовано  среднюю  зарплату  штатных  преподавателей  в  российских  вузах.  По  данным  ведомства,  в  Красноярске  самая  высокая  зарплата  у  преподавателей  СибГАУ.  Так,  средняя  зарплата  преподавателей  Сибирского  государственного  аэрокосмического  университета  составила  41  тыс.  рублей  [2].

По  этим  данным  можно  составить  параметры  оценки. 

Если  отклонение  от  базового  значения  составит:

1.  До  20  %  ,  то  будет  присвоен  балл  3

2.  От  20  до  50  %,  то  будет  присвоен  балл  2

3.  Свыше  50  %,  то  будет  присвоен  балл  1

Если  значение  показателя  окажется  выше  базового,  то  присваивается  наивысший  балл. 

Последний  показатель  —  это  доля  кандидатов  и  докторов  наук  в  численности  работников  ППС  (без  совместителей  и  работающих  по  договорам  гражданско-правового  характера).

Согласно  результатам  отчета  мониторинга  российских  вузов  с  точки  зрения  эффективности  их  деятельности  доля  кандидатов  и  докторов  в  московских  и  питерских  вузах  составляет  60  %  [1].

  Можно  ориентироваться  на  этот  показатель  и  составить  параметры  оценки.

Если  показатель  по  Вузу  будет  равен:

1.  50  %  и  выше,  то  будет  присвоен  балл  3

2.  От  30  до  50  %,  то  будет  присвоен  балл  2

3.  До  30  %,  то  будет  присвоен  балл  1 

Критерии  этой  группы  отражены  в  таблице  5.

Таблица  5. 

Вторая  группа  показателей  оценки  кредитоспособности  для  НОУ  ВПО

В  четвёртой  группе  дополнительными  критериями  являются  дополнительные  источники  финансирования.  Показатель  оценивает  наличие  дополнительных  источников  финансирования  за  последние  5  лет.  Источники  представлены  в  таблице  6.

Таблица  6. 

Дополнительные  источники  финансирования  для  НОУ  ВПО

Наличие  каждого  источника  оценивается  в  1,5  балл.

Вводить  количественную  оценку  не  имеет  смысла,  достаточно  лишь  наличие  показателя.  Временной  интервал  в  отличие  от  других  показателей  должен  быть  другим,  ввиду  сложности  и  важности  наличия  показателей  этой  классификации. 

По  результатам  оценок  всех  групп  показателей  выставляется  общий  балл,  которому  будет  соответствовать  определенный  класс  кредитоспособности.  Результаты  представлены  в  таблице  7.

Таблица  7. 

Определение  и  оценка  класса  кредитоспособности

Таким  образом,  кредитные  инспектора  располагают  двумя  оценками  кредитоспособности  заёмщика.  Первая  это  основная  оценка  для  юридических  лиц  с  применением  финансовых  коэффициентов.  Вторая  оценка  оценивает  отраслевую  специфику  бизнеса.  С  помощью  второй  оценки  итоговые  результаты  могут  изменить  решение  о  выдаче  кредита.  Например,  если  по  основной  оценке  результат  положительный  ввиду  минимального  риска,  а  вторая  оценка  показывает  высокий  риск,  то  результат  будет  отрицательный.  Общий  результат  оценки  показан  в  таблице  8.

Таблица  8. 

Общая  оценка  кредитоспособности  НОУ  ВПО

Выбирая  критерии,  необходимо  полагаться  на  реальность  в  их  оценивании.  Лучше  исследовать  легкодоступную  информацию  с  минимальными  затратами  времени  на  её  оценку.  Несомненно,  с  точки  зрения  качества  оценки  эффективнее  использовать  глубокие  статистические  наблюдения,  например,  такие  как  прирост  учащихся  и  выручки  за  всё  время  работы  учреждения.  По  итогам  можно  было  отследить  их  динамику.  Практического  смысла  в  этом  нет,  так  как  далеко  не  все  предприятия  занимаются  ретроспективной  оценкой.  Для  того  чтобы  оценить  предложенные  критерии,  достаточно  минимальной  информации,  которой  располагает  любая  организация.

Бизнес  в  сфере  образовательных  услуг  всегда  будет  востребован  населением.  Для  многих  это  альтернатива  получения  высшего  профессионального  образования  при  не  поступлении  в  государственные  Вузы  страны.  Для  других  это  может  быть  получение  второго  высшего  образования  по  желаемой  специальности  по  более  приемлемым  ценам,  чем  в  государственных  учреждениях.  Помимо  высшего  образования,  негосударственным  образовательным  учреждением  могут  являться  социокультурные  комплексы,  учреждения  культуры,  дополнительные  курсы  для  детей  и  т.  д.  Создавать  условия  для  деятельности  таких  учреждений  —  не  только  педагогически,  но  и  экономически  целесообразно. 

Инновационный  ресурс  новых  образовательных  идей,  способных  породить  какое-либо  новое  общественно-педагогическое  движение,  иссяк.  Наступает  этап  активного  вхождения  разных  педагогических  мировоззрений  в  коммуникацию  и  продуктивное  взаимодействие  друг  с  другом.  Сделать  это  можно  и  нужно  не  в  рамках  образовательных  ведомств,  а  в  процессе  деятельности  некоммерческого  образовательного  сектора  —  независимых  организаций,  осуществляющих  аналитические,  консалтинговые,  планово-стратегические  функции  по  отношении  к  сфере  образования. 

Дополнительное  финансирование  поможет  воплотить  большую  часть  образовательных  идей.  В  некоторых  негосударственных  учреждениях  привлекается  государственное  финансирование,  но  это  лишь  в  очень  крупных  образовательных  учреждениях.  Очевидно,  что,  прежде  всего,  государственное  финансирование  нацелено  на  помощь  именно  государственным  учреждениям. 

Со  стороны  банков  эта  сфера  определенно  заслуживает  внимания.

Образовательная  сфера  может  приносить  неменьший  доход  в  отличие  от  торговых  организаций.  К  сожалению,  на  сегодняшний  момент  банк  по  своей  существующей  оценке  кредитоспособности,  скорее  всего,  отдаст  предпочтение  торговой  сфере,  нежели  образовательной.  Действительно,  большая  часть  малого  бизнеса  кредитуется  в  торговой  деятельности.  Стоит  согласиться,  что  торговые  организации  могут  в  короткие  сроки  получать  прибыль  в  зависимости  от  спроса  на  продукцию.  Образовательные  учреждения  могут  приносить  большую  прибыль,  так  как  цены  на  образовательные  услуги  с  каждым  годом  растут.  К  тому  же,  образовательное  учреждение  могут  открывать  дополнительные  образовательные  услуги,  что  развивает  бизнес.

Предложенная  в  статье  дополнительная  оценка  кредитоспособности  НОУ  ВПО  помогает  более  точно  отразить  результат  по  выдаче  кредита. 

В  дополнительной  оценке  представлены  критерии,  которые  более  полно  раскрывают  информацию.  Эта  оценка  может  помочь  многим  учреждениям  в  получении  кредита,  что  определенно  отразится  на  развитии  негосударственных  образовательных  учреждениях,  а  также  на  всём  образовании  в  целом.

Список  литературы:

1.  Деловой  квартал:  информационный  портал.  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:http://krasnoyarsk.dkvartal.ru/news-  (дата  обращения  01.05.2013).
2. Информатизация  и  образование:  информационный  портал.  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://hotuser.ru/vysshee-obrazovanie-v-rf-  (дата  обращения  10.05.2013).
3. Официальный  интернет-ресурс  МинОбрНауки.  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.info/news/18644  (дата  обращения  14.05.2013).
4. Официальный  интернет-ресурс  НОУ  ВПО  г.  Красноярска.  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://krkime.com/,http://www.vsit.ru/,  http://www.sibup.ru/,  http://ivesep-krsk.ru/  (дата  обращения  03.05.2013).