ПУТИ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ  ФИНАНСОВОЙ  БЕЗОПАСНОСТИ

Сусская  Анита  Станиславовна

студент  2  курса,  экономический  факультет,  КубГУ,  г.  Краснодар

E-mail:  delfinka7@inbox.ru

Яковенко  Светлана  Николаевна

научный  руководитель,  канд.  экон.  наук,  доцент  КубГУ  г.  Краснодар

Состояние  макроэкономической  безопасности  среды  во  многом  зависит  от  того,  как  решаются  проблемы  безопасности  на  уровне  отдельного  предприятия,  где,  собственно,  и  воплощаются  стратегические  цели  и  задачи  экономической  политики  государства.  Спад  производства  в  целом  по  стране,  изменение  экономических  функций  государства,  финансовые  кризисы,  увеличение  доли  теневой  экономики  заставили  по-другому  взглянуть  на  проблему  обеспечения  экономической  безопасности  фирмы,  а  также  на  основные  принципы,  направления  и  этапы  реализации  мер  безопасности.

Цель  данной  научной  статьи  —  найти  пути  совершенствования  финансовой  безопасности  на  предприятии,  решить  существующие  проблемы  с  ее  обеспечением.

Финансовая  безопасность  —  такое  состояние  финансовой  системы  предприятия,  при  котором  возможные  угрозы  нанесения  ущерба  его  активам,  утраты  ликвидности,  устойчивости  и  независимости  бизнеса,  а  также  прав  собственности  снижены  до  приемлемого  (нормативного)  уровня  и  поддерживаются  на  этом  либо  более  низком  уровне  [3,  с.  18—20].

Главная  цель  обеспечения  экономической  безопасности  предприятия  —  с  минимумом  затрат  создать  постоянно  действующий  механизм  противодействия  внешним  угрозам  и  обеспечить  максимально  эффективное  функционирование  в  настоящее  время  и  высокий  потенциал  развития  и  роста  в  будущем.

Чтобы  тщательнее  изучить  проблему,  проанализируем  Сбербанк.  Это  —  крупнейший  банк  Российской  Федерации,  о  чем  свидетельствует  его  капитал,  активы  и  другие  показатели.  Сбербанк  активно  действует  как  внутри  страны,  так  и  вне  ее,  что,  конечно,  говорит  об  эффективной  работе,  возможности  привлечь  дополнительные  объемы  кредитных  ресурсов  и  обеспечить  выход  на  новую  перспективную  клиентуру,  но  с  другой  стороны,  создает  дополнительные  угрозы.  Банк  постоянно  улучшает  свои  результаты,  или,  по  крайней  мере,  занимается  разработками  различных  программ  и  стратегий  развития.  Например,  за  анализируемые  периоды,  он  улучшил  показатели  рентабельности,  прибыльности,  экономической  эффективности.  Также  в  связи  с  увеличением  нераспределенной  прибыли  Сбербанк  может  развиваться  за  счет  собственных  средств.  Финансовая  устойчивость  банка  также  повысилась.  Помимо  этого,  Сбербанк  улучшает  свои  показатели  в  системе  дистанционного  обслуживания,  реализовал  ряд  значимых  проектов  в  карточном  бизнесе.  Банк  продолжил  совершенствовать  систему  управления  рисками.  Например,  внедряет  разные  системы,  реализует  процедуру  ежедневного  мониторинга  крупных  кредитных  рисков.  Но  все  же  в  2011  году  вырос  процентный  риск  по  неторговым  позициям.  Кроме  этого,  известны  хищения  и  мошенничества,  связанные  непосредственно  с  банком.  Все  это  говорит  о  том,  что  активно  развиваясь,  банк  должен  обращать  внимание  на  все  угрозы,  даже  если  они  с  виду  незначительные.  Несмотря  на  некоторые  негативные  события  и  показатели,  Сбербанк  все  равно  в  рейтингах  как  российских,  так  и  международных  занимает  серьезные  позиции.  Ставит  перед  собой  цели  и  задачи,  связанные  напрямую  с  финансовой  безопасностью,  и  поэтапно  их  реализует.  А  необходимость  совершенствования  финансовой  безопасности  обусловлена  последующим  успешным  развитием,  повышением  эффективности  деятельности  и  устойчивого  функционирования.  Банк  все  же  должен  постоянно  реализовывать  наиболее  рациональные  формы,  методы,  способы  и  пути  создания,  совершенствования,  развития  системы  безопасности,  контроля,  выявлять  слабые  места  и  потенциальные  угрозы,  тщательно  анализируя  результаты  собственной  деятельности  и  внешнеэкономическую  ситуацию  как  в  стране,  так  и  за  ее  пределами. 

Приведем  пути  совершенствования  финансовой  безопасности.

Для  государства:

·Применяемые  в  России  методы  анализа  и  прогнозирования  финансово-экономического  состояния  предприятия  отстают  от  развития  рыночной  экономики,  поскольку  широко  используемые  коэффициентные  расчеты  лишь  вскрывают,  но  не  объясняют  причины  улучшения  или  ухудшения  состояния  предприятия;

·Правительству  Российской  Федерации  необходимо  обратить  внимание  на  опыт  зарубежных  стран  и  создать  законодательную  базу,  способствующей  раскрытию  потенциальных  возможностей  фирмы,  учету  ее  экономических  интересов,  снижению  рисков  и  минимизации  угроз  экономической  безопасности,  разработать  специальные  государственные  программы,  образовать  на  федеральном  уровне  государственные  органы,  «курирующие»  деятельность  фирм  и  др.  Однако,  при  этом  нужно  не  слепо  копировать  модель  развитых  стран,  а  выработать  свою  собственную,  отражающую  специфику  нашей  страны.  К  сожалению,  в  России  не  уделяется  достаточно  внимания  финансовой  безопасности  предприятия  ни  в  теории,  ни  на  практике.  В  книгах  по  экономической  безопасности  для  безопасности  предприятия  определена  лишь  глава,  помимо  этого  отсутствуют  специальные  инструменты  и  методики  реализации  финансовой  безопасности,  а  на  практике  фирмы  привыкли  к  директивному  управлению,  контролю  и  обеспечению  безопасности  сверху,  что  не  развиваются  в  данном  направлении  самостоятельно;

·Создать  эффективную  комплексную  систему  защиты  от  противоправного  рейдерства  (внесение  изменений  законодательства  РФ  о  регистраторской  и  депозитарной  деятельности,  направленных  на  защиту  прав  собственности  на  акции  персонала  фирмы,  обеспечение  прозрачности  судебных  решений  при  разрешении  споров,  возникающих  при  слияниях  и  поглощениях  и  др.);

·Нужно  создавать  свои  методические  рекомендации  в  области  банковского  регулированию  по  подобию  Базеля,  но  учитывая  собственную  специфику.  Следование  собственным  рекомендациям  более  эффективно,  чем  европейским  (пример  тому  ситуация  с  Кипром);

·Полная  экспертиза  всех  законов,  нормативных  актов,  постановлений,  управленческих  решений  в  их  взаимосвязи  для  выяснения  их  взаимосоответствия  и  направленности  на  укрепление  безопасности  хозяйствующих  субъектов  и  общества  в  целом;

·Отслеживание  положительных  тенденций  в  обеспечении  безопасности  хозяйствующих  субъектов,  выявление  источников,  факторов  развития  этих  тенденций,  условий  их  проявления,  возможностей  распространения;

·Проанализировать  существующие  угрозы  и  опасности,  устранить  условия  и  обстоятельства,  стимулирующие  дальнейшее  их  развитие;

·Создать  эффективную  систему  противодействия  кибератакам.  Создание  такой  системы  потребует  инноваций,  а  значит,  в  конце  концов,  послужит  толчком  для  появления  новых  решений  на  рынке  информационной  безопасности.  Содействовать  рынку  экзотического  страхования,  в  частности,  страхования  от  киберугроз;

·Создать  эффективные  государственные  программы  поддержки  формирования  кластеров;

·Создать  так  называемую  «горячую  линию»  между  банковским  и  территориальным  органом  внутренних  дел  (полицией).

Для  банка:

·Уделять  кадровой  службе  достаточное  внимание.  Отрицательным  примером  служит  хищение  денег  различными  сотрудниками  Сбербанка.  Следует  провести  комплекс  мероприятий  по  снижению  риска  персонала,  повысить  юридическую  квалификацию  сотрудников; 

·Нужно  правильно  прогнозировать  объем  средств,  необходимый  для  поддержания  платежеспособности,  а  остальную  сумму  по  возможности  сделать  доходной  (разместить  на  кредитном,  валютном  и  фондовом  рынке); 

·Большинство  средних  и  малых  российских  банков  во  всем  полагается  на  ЦБ  РФ  и  ограничивается  выполнением  его  требований.  Благодаря  ЦБ  в  любой  кредитной  организации  существуют  внутренние  документы  по  каждому  типу  риска,  при  этом  банки  не  всегда  признают  необходимость  идти  дальше  выполнения  обязательных  требований  регулятора  и  использовать  передовые  методы  управления  рисками;

·По  сокращению  кредитного  риска  целесообразно  классифицировать  заемщика,  например,  по  отраслям  народного  хозяйства.  Затем  анализировать  сложившуюся  ситуацию  по  каждой  группе  отдельно.  Подробное  изучение  групповых  различий  позволит  разработать  предложения  по  дальнейшему  повышению  эффективности  кредитной  работы;

·Система  мониторинга  и  отчетности  средних  банков  в  недостаточной  мере  развита,  так  как  у  них  нет  средств  на  приобретение  необходимых  IT-систем,  поддерживающих  и  повышающих  качество  управления  рисками  [1,  с.  254—263];

·Аналитический  метод  построения  кривой  риска  базируется  на  использовании  теории  игр  с  широким  привлечением  информационных  технологий.  В  российской  банковской  практике  он  практически  не  используется,  так  как  доступен  только  узким  специалистам;

·Необходимо  использовать  систему  индикаторов  для  оценки  риска  безопасности  информационных  банковских  систем,  включающую  сам  индикатор,  значение  индикатора  по  степеням  риска,  коэффициент  значимости,  характеристику  индикатора  и  ответственных  за  предоставление  информации.  Для  минимизации  риска  нужно  анализировать  состояние  индикаторов  риска,  выявлять  их  наиболее  худшие  значения,  вырабатывать  рекомендации  для  подразделений  банка  по  устранению  имеющихся  недостатков.  Помимо  этого  для  обеспечения  информационной  безопасности  нужно  помогать,  разъяснять  сотрудникам,  в  чьи  обязанности  входит  работа  с  конфиденциальной  информацией.  Также  необходимо  не  допускать  неисправности  и  выхода  из  строя  оборудования,  сбоев  в  работе  программного  обеспечения  и  др.,  постоянно  все  тщательно  проверяя.  Также  нужно  четко  разделить  функции  между  отделами,  занимающимися  разработкой  программного  обеспечения  и  обслуживания  информационных  систем.  Постоянное  совершенство  мастерства  хакеров  требует  внедрения  все  более  совершенных  продуктов  информационной  безопасности.  Нужно  использовать  современные  средства  защиты  информации  от  несанкционированного  доступа,  средства  анализа  систем  защиты,  системы  мониторинга  сетей,  системы  анализа  и  моделирования  информационных  потоков,  анализаторы  протоколов,  антивирусные  средства,  межсетевые  экраны,  криптографические  средства,  системы  резервного  копирования,  системы  бесперебойного  питания,  системы  аутентификации  и  другие;

·Необходимо  разработать  комплекс  мероприятий  по  обеспечению  защиты  речевой  информации  в  помещениях,  выделенных  для  ведения  конфиденциальных  переговоров;

·Можно  использовать  электронные  карточки  для  сотрудников  банка,  которые  будут  служить  и  средством  пропуска  в  банк,  средством  регистрации  рабочего  времени,  сеансов  работы  в  банковской  системе,  а  также  содержать  электронно-цифровую  подпись  банковских  транзакций;

·Провести  комплекс  мероприятий  по  снижению  риска  внешней  среды,  включающий  следующее:  комплексное  страхование  бизнеса,  внедрение  системы  обеспечения  непрерывности  деятельности  и/или  восстановления  деятельности  банка  в  случае  возникновения  непредвиденных  обстоятельств.  Насчет  страхования  следует  помнить,  что,  несмотря  на  уплачиваемые  взносы,  в  итоге  оно  обеспечит  более  высокий  уровень  устойчивости  фирмы  при  наступлении  каких-либо  форс-мажорных  обстоятельств.  Заметим,  что  подобный  способ  минимизации  рисков  широко  применяется  в  экономиках  развитых  стран;

·Для  того  чтобы  улучшить  интернет-банкинг,  необходимо  раз  в  квартал,  например,  проводить  исследование,  привлекая  различные  категории  клиентов,  замеряя  их  показатели  удовлетворенности  интерфейсом  и  пр.

В  ходе  проведенной  работы  были  выявлены  также  пути  совершенствования  экономической  безопасности  на  предприятии: 

Внешние  факторы:

·Если  компания  имеет  интересы  за  границей,  необходимо  создать  группу  уменьшения  риска,  целью  которой  являлась  бы  оценка  и  прогноз  политических  и  экономических  изменений  в  стране,  уровня  стабильности  и  насилия  и  других  аспектов.  Это  даст  возможность  оценить  политический  риск  в  международной  деятельности  компании  и  учесть  этот  фактор  в  стратегических  планах.  Если  нет  возможности  найти  специалистов  для  этого  в  компании,  нужно  привлечь  экспертов  со  стороны;

·При  угрозе  недружественного  поглощения  чтобы  организовать  защиту  надо  знать  основные  направления  деятельности  агрессоров  на  рынке  недружественных  поглощений  по  целям  и  специализации  деятельности,  выявить,  к  какой  группе  относится  нападающая  сторона  и  какова  ее  цель.  Нужно  осознать  необходимость  выстраивания  системы  правовой  и  организационной  защиты  своего  бизнеса.  Устранить  противоречие  внутренних  документов  действующему  законодательству,  нарушения  при  приобретении  активов  и/или  долей  компании,  недостатки  в  юридическом  оформлении  владения  активами  или  их  долями,  ошибки  при  определении  функций  и  полномочий  органов  управления  акционерным  обществом,  плохую  физическую  охрану,  недостаточность  защиты  информации,  несоблюдение  режима  конфиденциальности,  нарушения  при  работе  с  приемом  и  отправлением  корреспонденции  и  т.  д.  Использовать  «средства  отпугивания».  Например,  внести  в  устав  компании  положения  (оговорки)  о  недискриминации  акционеров,  суть  которого  заключается  в  том,  чтобы  лицо,  делающее  предложение  о  поглощении,  было  вынуждено  выплачивать  за  акции  всех  им  держателям  одинаковую  цену.  Эта  оговорка  в  уставе  делается  для  того,  чтобы  инвестор,  намеренный  поглотить  компанию,  не  смог  привлечь  на  свою  сторону  ту  группу  акционеров,  которая  хотела  бы  сменить  руководство  компанией.  Также  нужно  включить  в  устав  компании  условия  о  постепенной  смене  состава  директоров.  Это  не  даст  возможности  потенциальному  поглотителю  на  одном  из  годовых  собраний  провести  в  совет  директоров  нужных  ему  лиц.  К  тому  же  нужно  в  уставе  иметь  положение  о  том,  что  решение  о  поглощении  должно  приниматься  лишь  квалифицированным  большинством  голосов.  Помимо  этого  можно  применять  следующие  меры,  направленные  на  противодействие  недружественному  поглощению:  повышение  эффективности  корпоративного  контроля  с  целью  наблюдения  за  активностью  на  рынке  слияний  и  поглощений  в  регионе  и  отрасли,  проведение  по  закрытой  подписке  дополнительной  эмиссии  акций,  обеспечение  защиты  расчетного  счета  от  безакцептного  списания  денежных  средств  обслуживающим  компанию  банком  и  др.  [4,  с.  52—55];

·При  работе  с  другим  предприятием,  проверить  является  ли  это  предприятие  фирмой-дилетантом,  фирмой-посредником,  фирмой-однодневкой.  Необходимо  запросить  о  нем  выписку  из  Единого  государственного  реестра  юридических  лиц,  посмотреть  о  нем  на  сайте  Министерства  налогов  и  сборов,  проверить  сайт  арбитражного  суда  соответствующего  региона  на  предмет  наличия  с  контрагентом  крупных  споров  [2];

·Предоплату  следует  производить  только  в  обмен  на  юридические  гарантии,  из  которых  самая  действенная  —  банковских  аккредитив.  Это  самая  надежная  безопасная  финансовая  схема  расчетов  по  крупным  и  периодичным  поставкам;

·Специальные  оговорки  в  договоре  о  моменте  перехода  права  собственности  на  проданную  продукцию,  о  залоге  переданного  товара  также  помогут  существенно  минимизировать  финансовые  риски  и  снизить  последствия  недобросовестного  поведения  контрагента;

· При  малейшем  нарушении  договорного  обязательства  либо  появлении  сведений,  что  оно  не  будет  выполнено  в  срок,  необходимо,  не  отказываясь  от  мирных  переговоров  (переписки),  подключать  юридическую  службу  и  готовить  документы  в  суд.

После  таких  мер  предприятие  в  идеале  реализует  свою  продукцию  по  100  %  предварительной  оплате,  а  оплата  сырья  или  материалов  для  собственного  производства  будет  осуществляться  только  после  их  поступления  на  внутренний  склад.

Внутренние  факторы:

·Нужно  составить  концепцию  экономической  безопасности  предприятия;

·Наиболее  сложной  проблемой  в  современных  условиях  является  прогнозирование  угроз  безопасности.  Здесь  многое  зависит  от  менеджмента  и  качества  проводимого  фирмой  маркетинга,  учета  многообразных  рисков  и  других  обстоятельств,  влияющих  на  стабильность  хозяйственной  деятельности.  Следует  заметить,  что  все  это  требует  немалых  финансовых  затрат,  не  приносящих  на  первых  порах  фирме  больших  доходов.  Этим,  видимо,  объясняется  тот  факт,  что  подавляющая  часть  российского  бизнеса  до  настоящего  времени  предпочитает  работать  на  близких  и  максимум  средних  целях,  не  вкладываясь  в  долгосрочные  и  затратные  проекты,  упуская  иногда  немалые  экономические  выгоды;

·Рациональнее  тратить  денежные  средства,  предназначенные  для  обеспечения  экономической  безопасности.  Также  важно  не  забывать  соизмерять  стоимость  проведенных  мероприятий  с  убытком,  который  мог  нанести  риск  в  случае  реализации;

·Наладить  внутренние  документы  и  определить  ими  порядок  отношений  между  работниками  и  подразделениями  предприятия  и  на  этой  базе  наладить  управленческий  бухгалтерский  учет  [2];

·Использовать  различные  математические  модели,  теорию  вероятности,  усредненные  показатели,  мнения  экспертов  и  другое  для  выявления  потенциальных  угроз.  Применять  алгоритм,  который  будет  являться  методологической  основой  детализации  конкретных  мер  защиты  того  или  иного  объекта  безопасности.  Осуществлять  системный  и  комплексный  подход  при  разработке  мер  по  защите  экономических  интересов  фирм  в  сфере  их  деятельности; 

·Фирма  может  уменьшить  свои  потери,  используя  метод  самострахования,  связанный  с  образованием  специального  резервного  фонда  и  покрытием  убытков  за  счет  части  своих  оборотных  финансовых  средств.  Самострахование  логично,  когда  стоимость  страхуемого  имущества  относительно  невелика  по  сравнению  с  имущественными  и  финансовыми  параметрами  всего  бизнеса;

·Создать  эффективную  систему  внутреннего  контроля  технологической  безопасности  производственных  процессов  на  предприятии.  Создание  единой  структуры  позволит  повысить  управление  рисками  и  сократить  издержки  на  такое  управление;

·Не  стоит  забывать  также  важное  правило:  к  качественно  защищенной  фирме  изнутри  остерегутся  нападать  снаружи.

Разграничение  методов  защиты,  как  и  угроз,  носит  весьма  условный  характер.  Такое  разграничение  применимо  лишь  в  целях  стройной  и  последовательной  подачи  материала  в  научных  исследованиях.  В  действительности  нужно  комплексно  подходить  к  управлению  безопасностью  предприятия  или  банка,  а  тем  более  в  государстве.

При  реализации  всех  вышеизложенных  предложений  с  минимумом  затрат  будет  создан  постоянно  действующий  механизм  противодействия  внешним  угрозам,  максимально  эффективное  функционирование  в  настоящее  время  и  высокий  потенциал  развития  и  роста  в  будущем.  Предприятие  будет  обеспечено  высокой  финансовой  эффективностью,  стойкостью  и  независимостью.  Государство  обеспечит  качественную  правовую  защищенность  всех  аспектов  деятельности  фирм,  а  банк  будет  реализовывать  свои  функции  и  совершенствовать  всю  банковскую  систему,  минимизируя  возможные  риски.

Список  литературы:

1. Буруч  Ю.  Перспективы  развития  системы  управления  рисками  в  российских  банках  //  Управление  финансовыми  рисками  —  2009.  —  №  04(20).
2. Волков  А.В.  Гражданско-правовые  средства  достижения  финансовой  безопасности  предприятия  //  Законы  России:  опыт,  анализ,  практика  —  2012.  —  №  10.  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://base.garant.ru/57789432/  (дата  обращения  06.05.2013).
3. Парфенова  Т.В.  Финансовая  безопасность  предприятия:  системный  подход  //  Консультант  —  2010,  №  15.
4. Сребник  Б.В.  Недружественное  поглощение  компаний  и  как  противодействовать  ему  //  Финансовый  бизнес  —  ноябрь-декабрь,  2012.