OПЕРАТИВНOЕ ФИНАНСOВOЕ ПЛАНИРOВАНИЕ НА ПРИМЕРЕ OАO «КРИУШСКИЙ СУДOСТРOИТЕЛЬНO-СУДOРЕМOНТНЫЙ ЗАВOД»

Сутина Елена Александрoвна

Сельментoва Oльга Владимирoвна

студенты 5 курса, кафедры «Финансы и кредит» УлГТУ, г. Ульянoвск

E-mail: 

Ширяева Наталья Виктoрoвна

научный рукoвoдитель, канд. экoн. наук, дoцент, зав.кафедрoй «Финансы и кредит» УлГТУ, г. Ульянoвск

Оперативный план оказывает непосредственное влияние на обеспечение финансового успеха предприятия. Поэтому необходимо использовать объективную информацию при его составлении о тенденциях развития деятельности предприятия, возможных изменениях совершенствования организации и технологии процесса производства.

Иначе говоря, модернизация оперативного планирования оказывает правильное использование намеченных в распоряжение предприятий материальных и трудовых ресурсов, имеющегося комплекса оборудования. Повышение уровня плановых решений и расчетов позволяет организовать своевременный, ритмичный производственный процесс, устранить проблем, возникающих по данным организационным причинам, что приводит эффективному росту производства предприятия [1, c. 144].

Анализ планирования основного производства ОАО «Криушский судостроительно-судоремонтный завод» позволяет выявить ряд проблем существующих на данном предприятии:

· низкое качество поступающего сырья, комплектующих и материалов, что оказывает массовое вляние отступления от установленных технологических норм и процессов, браком данной продукции, сдачей узлов и деталий с отклонениями от технических нормативов, а все это оказывает влияет в свою очередь на качество выпускаемой продукции;

· внутренние проблемы производства (сбои на производстве, недостаток оснастки, частые поломки нехватка оборудования);

· оборудование загружено частично, не на всю мощность, что приводит к неритмичной работе производства: на предприятии временно простаивают цеха;

· отсутствие оптимальных расчетно-плановых нормативов в системе оперативного планирования: размеров деталий в партии, периодов запуска и выпуска продукции, продолжительности производственного цикла.

Для решения проблем необходимо совершенствовать систему оперативного планирования предприятия. Нужно помнить, что важным процессом в совершенствовании оперативного планирования является подробное проведение инструктажа руководителей данного предприятия, работников оперативных и плановых органов, а также порядка разработки плановых нормативов и эксплуатации всей системы [2, c. 213].

Исходя из выше сказанного сделаем вывод, что оперативное планирование предприятия, как показывает передовой опыт, играет важную роль в оказании своевременного выпуска и поставки потребителям продукции на основе оптимального использования ресурсов в данном периоде времени.

Основными проблемами отмеченными в данной статье является наличие значительных отклонений данных 2011 года от 2009 года, корректировка бюджетов не производиться в течении года, в связи с этим оперативное финансовое планирование снижает свою направленность, и тем самым нарушается связь с текущим планированием предприятия.

Основными путями совершенствования системы оперативного планирования на предприятии ОАО «Криушский судостроительно-судоремонтный завод» является внедрение методик анализа более точных отклонений. При этом такой анализ должен проводиться с применением разных методов методик, как бы в комплексе.

Исходя из данных результатов проведенного анализа сделаем следующие заключения. Предприятие ОАО «Криушский судостроительно-судоремонтный завод» прибыльное, но имеет ряд значительных проблем. Поэтому для улучшения состояния финансового планирования на предприятии, необходимо отметить пути совершенствования эффективного подхода.

Для того чтобы составить механизм совершенствования финансового планирования организации на предприятиях, необходимо, выявить проблемы и объекты совершенствования существующие на современных предприятиях в данной области [5, c. 347].

Выявлен целый ряд значительных проблем, с которыми сталкиваются предприятия в области организации системы финансового планирования:

1. составление недостижимых финансовых планов, что взаимосвязано с несоответственными плановыми данными по сбыту, запланируемой части денежных средств, сниженными сроками выплаты дебиторской задолженности, увеличенными финансового состояния предприятия. Основной причиной является функциональная разнообразие подразделений предприятия, занимающихся составлением финансовых планов предприятия. В результате этого, планы не являются настоящим инструментом управления;

2. медленное составления планов на предприятии. Это связано с отсутствием конкретной системы передачи и подготовки плановой информации из одного отдела в другой, длительными процедурами согласования планов, нехваткой и недостоверностью информации;

3. Отсутствие конкретных внутренних стандартов составления планов на предприятии;

4. несоответствие стратегического планирования с текущим;

5. Слабая работа выполнения планов обеспечения необходимыми финансовыми и материальными ресурсами предприями.

Выполнение оперативного финансового плана осуществляется в процессе финансовой деятельности предприятия, оказывая постоянную платежеспособность предприятия через оперативное планирование. Для этого составляется баланс денежных поступлений — оперативный финансовый план предприятия (таблица 1) [3, c. 98].

Система оперативного финансового планирования основывается на составлении платежного календаря. Он рассматривается по кварталам с разбиванием на месяцы (лунам) или на месяц (луну) с разбиванием по декадам. В платежном календаре предприятия отображается весь денежный оборот, основная поток которого проходит через валютный, текущий и другие счета в банке. В платежном календаре предприятия показано движение денежных средств и их поступление и использование (таблица 1).

Таблица 1.

Анализ платежного календаря ОАО «Криушинский судостроительно-судоремонтный завод» в 2009—2011 гг. (в тысяч. руб.)

Таким образом, анализируя результат правильного выполнения плана на предприятия в таблице 1, поступление и расходование имеющихся средств предприятия в 2009—2011 году, можно отметить, что оперативный финансовый план показывается в составе стратегического плана, при этом общая сумма поступления средств предприятия в 2010 г. превысила 2009 г. на 96000 руб. и снижение в 2011 г. по сравнению с предыдущим годом , 2010 г. на 75000руб.

Эти изменения связаны с изменением поступлений от продажи товаров, услуг и продукции и прочих поступлений, а также с осуществлением платежей поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы и услуги, и в связи с оплатой труда работников, прочие платежи [4, c. 127].

Анализировав расходование средств, нужно отметить, что они в целом повысились в 2011 годом по отношению с 2010 годом. Но всетаки они имеют более широкую структуру.

Рассмотрим отмеченные изменения:

1.  Выплата заработной платы и сравненные с ними платежи уменьшаются (-62) тыс. руб. 2010 к 2009 гг. и 60 тыс. руб. 2011 к 2010 гг.

2.  наиболее стабильный рост наблюдается по оплате поставщикам за товарное и материальные ценности (на 4022 тыс. руб. в 2011 г. по отношению к 2010 г.).

В платежном календаре записываются все виды данных денежных поступлений и платежей предприятий, которые не зависят от их источников и направлений использования, то есть изображен весь денежный оборот за конкретный промежуток планового периода.

Составление платежного календаря помогает нам обнаружить недостаточность средств на предпритии, выявить причины этого положения, выявить необходимые мероприятия для предотвращения финансовых недорозумений [2, c. 196].

Важное положение занимает в оперативной работе предприятия последовательное погашение кредиторской и дебиторской задолженности.

На предприятии за поступлением и платежами материальных ценностей, выполнением перед бюджетом финансовых обязательств, внебюджетными фондами, банками должен быть создан повседневный, последовательный оперативный финансовый контроль.

Платежеспособность предприятия постоянно контролируется с помощью платежного календаря.

Следовательно, постоянный и своевременный оперативный финансовый контроль, с помощью которого функционирует данный платежный календарь, очень важен для выполнения стратегического фин. плана (плана доходов и расходов на предприятия).

Кроме платежного календаря может составляться на предприятиях кассовый план [4, c. 127].

Исходными данными кассового плана являются:

1.  Смета снижения фонда потребления, который образуемого за счет фонда чистой прибыли и оплаты труды;

2.  Смета расходов и доходов по составу объектов социальной сферы;

3.  Информация о продаже физическим лицам товаров, материальных ценностей и оказания услуг;

4.  Информация о доходах транспортного хозяйства;

5.  Информаия о прочих поступлениях и выплатах наличными средствами;

6.  Информаия об удержания НДФЛ из заработной платы, за товары полученные в кредит, о перечислениях в необходимые вклады в учреждениях банков, за питание предоставленое в столовых и т. д.;

Рассмотрим кассовый план ОАО «Криушинский судостроительно-судоремонттный завод» за 2009—2011 гг 4 квартала (таблица 3.2).

Таблица 2.

Кассовый план хозяйствующего субъекта на 4 квартала 2009—2011 гг.

Оперативный финансовый контроль и учет за выполнением кассовой заявки ориентирован на и главного бухгалтера и финансовый отдел предприятия. На основе данного оперативного финансового учета ежекварттально составляется справка прихода и расхода денег по направлениям деятельности. Данный документ является информацией о практическом использовании кассового плана за данный период, а также необходим для состава кассовой заявки на предстоящий период.

Списoк литературы:

1. Анализ финансoвoй oтчетнoсти: Учебник / Пoд ред.М.А. Вахрушинoй, Н.С. Пласкoвoй. —М.: Вузовский учебник, 2007. —367 с.
2. Бланк И.А. Oснoвы финансoвoгo менеджментеа. —Киев.: Ника-центр. В 2-х т. —2009. —512 с.
3. Ковалев В.В. Финансoвый анализ: метoды и прoцедуры. —М.: Финансы и статистика, 2008. —560 с.
4. Крейнина М.Н. Финансoвoе сoстoяние предприятия. Метoды oценки. —М.: ИКЦ «ДНС», 2009. — 224 с.
5. Организациoннoе управление: Учеб. пoсoбие для вузoв/ Н.И. Архиппoва, В.В. Кулба, С.А. Кoсяченкo и др. / Пoд ред. Н.И. Архипoвoй. — М.: «Издательствo ПРИOР», 2010. — 448 с.
6. Романoвский М.Н. —«Финансы предприятий», М. — 2009 г.