К ВОПРОСУ ОБ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОСЛЕДСТВИЯХ ПОВЫШЕНИЯ СТАВКИ НДС В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Любые законодательные и общественные изменений в государстве могут приводить к образованию общественного резонанса и поднятию множества дискуссий, связанных с важностью и значимостью нововведений. Такую участь постигло и внесение изменений в налоговое законодательство Российской Федерации в вопросе повышения налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость – с 18 до 20 процентов. Нужно учитывать тот факт, что изменению будет подвержена только общая процентная ставка. Льготные процентные ставки в размере 0 и 20 процентов государство затрагивать не будет. Обусловлено это их социальной значимостью и структурой состава товаров, работ и услуг, попадающих под обложение данной ставкой.

Несомненно, актуальность исследуемого вопроса велика, поскольку изменение ставок по налогообложению представляет собой часть реализации налоговой реформы в Российской Федерации. Последствия могут быть от них как положительные, так и отрицательные. Для этого важно рассмотреть позицию представителей органов власти по поводу повышения процентной ставки налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и представителей бизнеса, на которых подобные изменения скажутся естественным образом.

Для начала проведём небольшой ретроспективный анализ причин, почему государство пожелало повышать процентную ставку по НДС. В целом, данное решение было принято удивительно быстро. Для сравнения, внедрения механизмов законодательного регулирования и защиты обманутых «дольщиков» и урегулирование вопросов, связанных с деятельностью коллекторов рассматривалось и изменялось в Государственной думе на протяжении нескольких лет.

Касательно повышения ставки по НДС было официально отмечено 14 июля 2018 года Дмитрием Медведевым. Кабинет министров полагает, что от использования повышенной ставки по НДС, бюджет в ближайшие 3 года сможет получить около 2 триллионов рублей – то есть по приблизительно 600 миллиардов рублей ежегодно. Кроме повышения ставки по НДС, изменения в налоговом законодательстве устанавливают тарифы взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22 % в рамках установленной базы для исчисления. 10 процентов будет установлено свыше выделенной базы – то есть если заработная плата находится на уровне более 85 тысяч рублей. [1]

Основная позиция инициаторов реформирования процентной ставки по НДС заключается в том, что те средства, которые будут получены на основании её роста, пойдут на развитие социальной сферы, инфраструктуры и другие общественные нужды. К сожалению, на наш взгляд, описание данных направлений использования денежных средств является слишком размытым и звучит скорее, как лозунг к тому, что применение повышенной процентной ставки по НДС скажется как инструмент «оздоровления» экономики России.

Ключевые риски инфляционного уровня полностью связываются с эффектом принимаемых налогово-бюджетных решений и с иными факторами внешнего характера. Касательно налоговых мероприятий, Центральный банк будет особенное внимание уделять технологии вторичных эффектов. Их полноценный масштаб распространения на сегодня достаточно сложно оценить полностью. В рамках влияния внешних условий повышенный рост доходов на развитых рынках и факторы геополитического характера в прогнозе будут приводить к изменениям уровня волатильности на финансовых рынках при оказании воздействия на курсовые и инфляционные ожидания.

Интересным выступает тот момент, что Центральный банк России уже второй раз подряд сохраняет ключевую ставку на текущем уровне. Регулятор считает, что предложенные и принятые налогово-бюджетные мероприятия, повышение степени инфляционных ожиданий будет требовать постепенного замедления перехода к полностью нейтральной денежно-кредитной политики. Сохранность некоторого уровня жёсткости денежно-кредитных условий даст возможность для ограничения масштаба вторичных эффектов от применения налоговых мероприятий.

Имеющаяся сохранность процентной ставки Центрального банка РФ полностью совпало с реальными ожиданиями рынка. РБК полагает, что данный сценарий был предсказан 17 аналитиками из 31 опрошенных при проведении консенсус-прогноза копании Bloomberg. Примерно аналогичные результаты приводит и рейтинговое агентство Reuters.

Обратимся к экспертному мнению, которое позволит трезво и полноценно взвесить все возможности и реальные проблемы повышения налога. Руководитель Центра макроэкономического анализа Альфа-Банка Наталия Орлова полагает, что на основании отсутствия мероприятий компенсационного характера, прямым последствием роста ставки НДС будет постепенный вычет в размере 0,6 % ВВП из экономического роста и ускорение уровня инфляции на 1 процентный пункт. Эксперт полагает, что после момента полноценного инкорпорирования шока от повышения НДС в цены на товары и бизнес-проекты компаний, все последствия будут использованы и потенциал полностью угаснет.

Другой известный эксперт Борис Хейфец, профессор Финансового университета при Правительстве Российской Федерации полагает, что повышение ставки НДС является мерой вынужденного характера, с целью роста доходной части бюджета. Для бизнеса это будет выступать как дополнительная нагрузка, при этом важно учитывать общую стоимость администрирования. Влияние ставки НДС на цены будет однозначно прямым. Эксперт считает, что с ростом цен население страны сможет столкнуться уже в конце 2018 года. Профессор считает, что рост уровня инфляции к концу 2018 года может составить 4 процента, вместо ранее запланированных двух.

Игорь Николаев, директор Института стратегического анализа компании «Финансовые и бухгалтерские консультанты» полагает, что для бизнеса и населения повышение процентной ставки по НДС естественным образом скажется негативно. Автор мнения скептически относится к тому, насколько эффективно полученные денежные средства будут реализованы в рамках будущих национальных проектов, как эффективно будет произведена соответствующая поддержка других элементов инфраструктуры государства. [2]

Заведующий отделом международных рынков капитала ИМЭМО РАН Яков Маркин опирается на статические данные, приводимые Росстатом и собственные исследования, утверждая, что при фискальной нагрузке на уровне 35-37 процентов от уровня ВВП экономическая ситуация в стране не сможет измениться в положительном русле. При фактическом сочетании высокого уровня процента по кредитам, и растущей степенью регулятивных издержек, экономический рост будет сдерживаться. Росстат отмечает, что в 2018 году рост цен промышленных производителей находится на уровне 16-18 процентов, что более чем в два раза больше, чем дефлятор ВВП – 7 процентов.

Кирилл Тремасов, директор аналитического департамента компании «Локо-инвест» считает, что использование механизма повышение процентной ставки НДС не является качественно эффективным инструментом экономического роста. Автор считает, что даже в фундаментальных основах экономики отмечено – рост налогового бремени всегда будет приводить к замедлению экономического роста. Скептическое мнение эксперта подкреплено тем, что те инфраструктурные проекты, о которых речь идёт в Государственной думе, ещё достаточно расплывчаты в своём содержании. В завершении, автор отмечает, что полноценное управление денежными средствами и их распределением только при помощи государственной системы может привести к падению экономической активности субъектов. Опыт других стран, в частности некоторых европейских показывает, что рынок может более эффективно контролировать и управлять средствами, а государство должно формировать именно оптимальные механизмы и условия. [3]

Проведя анализ официальной позиции парламентариев, и правительства Российской Федерации, внедряющих изменения в налоговое законодательство, а также группы экспертов, высказавшихся по поводу этого вопроса, мы можем сделать вывод, что рост процентной ставки налога на добавленную стоимость – явление противоречивое и не обладающее долгосрочным характером воздействия. Государство старается получить денежные средства по формату «здесь и сейчас». В данный момент, до начала действия новой налоговой ставки по НДС, достаточно сложно определить, какой же будет реальный эффект. Однозначно можно только сказать, что государство не смогло найти и предложить общественности альтернативных вариантов решения проблем, связанных с повышением доходности бюджета.

Список литературы:

1. ЦБ оценил последствия для инфляции от роста НДС [Электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: https://www.rbk.ru/economics (дата обращения 28.07.2018)
2. Госдума одобрила повышение НДС до 20%: сроки и последствия для населения [Электронный ресурс] – Режим доступа. - URL: https://www.buhproffi.ru/novosti (дата обращения 28.07.2018)
3. К чему приведёт повышение НДС с 18 до 20% [Электронный ресурс] – Режим доступа. - URL: https://www.vedomosti.ru (дата обращения 28.07.2018)