ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ И ДОХОДНОСТИ КАК ВАЖНЕЙШИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

PROFITABILITY AND YIELD AS THE MOST IMPORTANT INDICATORS OF EFFICIENCY OF ACTIVITY OF COMMERCIAL BANKS

Prozherin Pavel Vladimirovich

Master's student, department of economics, Northern (Arctic) Federal University named after M.V. Lomonosov,

Russia, Arkhangelsk

Repova Maria Leonidovna

PhD (Economic Sciences), associate Professor of Economics Northern (Arctic) Federal University named after M.V. Lomonosov,

Russia, Arkhangelsk

Аннотация. В статье определена основная цель деятельности коммерческих банков, представлены финансовые показатели деятельности и показатели рентабельности коммерческих банков.

Abstract. The article defines the main purpose of the activities of commercial banks, Presents financial performance and profitability indicators of commercial banks.

Ключевые слова: прибыль, рентабельность, доходность, анализ показателей, защита от риска.

Keywords: profit, profitability, yield, analysis of indicators, protection from risk.

Коммерческие банки, в современных реалиях, это одна из главных составляющих экономики страны. Банки представляют собой основу рыночного механизма, который позволяет функционировать экономике страны. Коммерческие банки осуществляют контроль движения денежных потоков, способствуют обеспечению более эффективного использования денежных ресурсов общества, а также позволяют эффективно инвестировать денежные средства в те хозяйственные отрасли страны, где процент прибыли от вложений будет наиболее высоким.

Основной целью деятельности коммерческого банка является получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого долгосрочного функционирования и надежной позиции на рынке. Для достижения данной цели современному коммерческому банку необходимо решать задачу по повышению рентабельности.

За последние несколько лет, начиная с прихода Э. Набиулиной на пост главы Банка России, происходит сокращение действующих кредитных организаций, в период с 2013 по 2019 годы количество кредитных организаций, имеющих право на осуществление банковских операций (банки) сократилось вдвое с 956 до 430 (по данным ЦБ РФ на 01.04.2019г.) [6].

Несмотря на столь значительное сокращение кредитных организаций, происходит снижение финансовых показателей деятельности коммерческих банков. На основании сравнительного анализа показателей рентабельности крупнейших коммерческих банков Российской Федерации (ПАО Сбербанк, ПАО ВТБ, ПАО Газпромбанк, АО «Альфа-Банк» АО «Россельхозбанк» и др.), было выявлено, что рентабельность банков в последние годы достаточно неустойчива [5].

Так как показатели рентабельности являются ключевыми финансовыми показателями деятельности коммерческого банка и выступают в качестве главных критериев эффективности функционирования банка, использования активов и пассивов, коммерческим банкам необходимо разрабатывать и применять эффективные системы управления своей рентабельностью. Для оценки уровня рентабельности банка можно использовать структурный анализ доходов, расходов и сложившихся источников формирования прибыли, анализ динамики и соотношения темпов роста доходов и расходов банка, а также оценку можно производить на основе финансовых коэффициентов. Полученные показатели необходимо сравнивать с нормативными, установленными ЦБ РФ, и со средними показателями в банковской системе.

К основным показателям доходности банковских операций относятся:

1. Чистая процентная маржа – является одним из ключевых показателей деятельности банка, отражает эффективность проводимых банком активных операций. Расчет чистой процентной маржи определяется по формуле:

где Д_п – процентный доход за период;

Р_п – процентный расход за период;

А_д – приносящие доход активы (кредиты, вложения в ЦБ, факторинг, доли в уставном фонде).

2. Операционная маржа. Данный показатель является прибыльностью основных операций банка, рассчитывается как:

где Д_ч.осн – чистый доход от основных банковских операций;

А_д – приносящие доход активы.

3. Чистые доходы от основных банковских операций. Определяются результатом суммирования:

где, ЧПД - чистые процентные доходы;

ЧД_ВО– чистые доходы от валютных операций;

ЧД_ОЦБ– чистые доходы от операций с ценными бумагами;

ЧД_ЛО– чистые доходы от проведения лизинговых операций;

ЧД_ОДМ– чистые доходы от операций с драгоценными металлами.

4. Прибыльности прочих операций. Расчет осуществляется по формуле:

где Д_пчо – чистые доходы от прочих операций;

А_д – приносящие доход активы.

5. Доходность комиссионных операций. Это сумма всех банковских сделок, осуществляемых по поручению, от имени клиента и за его счет, результатом которых является доход, данный доход банк получает в виде комиссионного вознаграждения. Рассчитывается по формуле:

где Д_чк – чистый комиссионный доход;

А_д – приносящие доход активы.

6. Важным показателем прибыльности банка является СПРЭД прибыль. Данный показатель даёт понять, как успешно банк справляется с функциями посредника между вкладчиками и заёмщиками, и насколько велика и остра конкуренция в банковском рынке. Так же позволяет оценить эффективность процентной политики банка. Рассчитывается как:

Д_п – процентные доходы;

А_д – приносящие доход активы;

Р_п – процентные расходы;

П_п – банковские пассивы, по которым выплачиваются проценты [2].

На сегодняшний день имеется достаточное количество показателей рентабельности коммерческих банков:

1. Общий уровень рентабельности банка (R_общ) дает возможность оценить общую прибыльность банка и прибыль, приходящуюся на 1 рубль суммарных доходов. Определяется как:

где П – чистая прибыль банка;

Д – доходы банка.

Данный показатель является основным для определения эффективности банковской деятельности.

2. В международной практике определяющим показателем эффективности банковской деятельности является максимизация стоимости акционерного капитала. Поэтому важен показатель соотношение чистой прибыли к акционерному капиталу (R_OE в зарубежной практике).

где П – чистая прибыль;

К_ср – среднегодовая величина собственного капитала.

Собственный капитал коммерческого банка рассчитывается по формуле:

где АК – акционерный капитал;

РК – резервный капитал;

СР – страховые резервы;

НРП – нераспределенная прибыль;

В_цб – выпуск долгосрочных ценных бумаг различного типа [3]

3. Ещё одним важным показателем рентабельности банка является норма прибыльности активов (R_OA). Показывает объем прибыли, приходящийся на 1 рубль банковских активов, дает количественную оценку рентабельности банка.

где П – чистая прибыль;

А – среднегодовая величина активов.

4. Рентабельность пассивов, пассивных операций банка, благодаря которым привлекаются ресурсы банка, рассчитывается:

где привлекаемыми ресурсами являются: депозиты, межбанковское кредитование, векселя [4]

Показатели прибыльности активов и капитала – основополагающие в оценке рентабельности банка. Но высокая прибыль связана с большими рисками, поэтому банкам нужно принимать во внимание степень защиты от риска, т.е. проводить оценку рисков с помощью выбранной стратегии. Чаще всего применяют аналитический метод, с помощью которого выявляют соответствие результатов работы коммерческого банка современным требованиям. При этом выбранную стратегию необходимо направить на стабильное долгосрочное функционирование и при необходимости регулировать ее в зависимости от возникших потребностей.

Своевременно проведенный анализ показателей доходности и прибыльности, позволяет коммерческим банкам выявить возможные отклонения, определить факторы, негативно влияющие на показатели, и скорректировать свою деятельность в сторону роста и стабилизации рентабельности. А так как рентабельность банка является одной из составляющих конкурентоспособности, то улучшение рентабельности приведет к увеличению инвестиционной привлекательности банка и, следовательно, к росту рыночной стоимости акций. Все это обуславливает необходимость изучения и совершенствования методики анализа для повышения эффективности деятельности коммерческих банков.

Список литературы:

1. Об оценке экономического положения банков (с изменениями на 27 ноября 2018 года). Указание ЦБ РФ. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://docs.cntd.ru/document/456066419 (дата обращения 10.05.19)
2. Прибыльность и доходность банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.grandars.ru/student/bankovskoe-delo/pribylnost-banka.html (дата обращения 10.05.19)
3. Рентабельность банка: формулы и расчет [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/kommercheskiy_bank/rentabelnost_banka_formuly_i_raschet/#pokazateli-rentabelnosti-kommercheskogo-banka (дата обращения 10.05.19)
4. Рентабельность коммерческого банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://banki-uchebnik.ru/finansovyj-analiz/22-rentabelnost-kommercheskogo-banka (дата обращения 10.05.19)
5. Стародубцева Е.Б., О.М. Маркова. Рентабельность коммерческих банков России: Современное состояние и тренды развития // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. – 2018. - №4. – С. 139-148
6. Центральный банк Российской Федерации. Информация о банковской системе РФ за 2019г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.cbr.ru/statistics/pdko/lic/ (дата обращения 10.05.19)