АНАЛИЗ И АУДИТ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КАК ИНСТРУМЕНТ ПОДДЕРЖКИ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ

АNАLYSIS AND AUDIT OF FINANCIAL STABILITY INDICATORS AS A TOOL TO SUPPORT MANAGEMENT DECISIONS

Muhammadsaid Hikmatillahonov

student, Ural State University of Economics

Russia, Yekaterinburg

Natalia Sharapova

scientific supervisor, phD economic sciences, associate professor, Ural State University of Economics,

Russia, Yekaterinburg

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается роль анализа и аудита показателей финансовой устойчивости как инструмента поддержки управленческих решений в условиях экономической нестабильности. Описываются ключевые коэффициенты финансовой устойчивости, методика их расчета и интерпретации, а также роль аудита в обеспечении достоверности данных.

ABSTRACT

The article examines the role of analysis and audit of financial stability indicators as a tool for supporting management decisions in conditions of economic instability. It describes key financial stability ratios, the methodology for their calculation and interpretation, as well as the role of audit in ensuring the reliability of data.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, аудит, управленческие решения, финансовый анализ, ликвидность, платежеспособность, коэффициенты финансовой устойчивости, банкротство, управление рисками.

Keywords: financial stability, audit, management decisions, financial analysis, liquidity, solvency, financial stability ratios, bankruptcy, risk management.

Финансовая устойчивость предприятия является ключевым фактором, определяющим его способность функционировать в долгосрочной перспективе, сохранять платежеспособность и противостоять внешним и внутренним экономическим вызовам. В условиях нестабильной экономической среды, характеризующейся волатильностью рынков и изменениями в законодательстве, анализ и аудит финансовой устойчивости становятся важными инструментами для принятия обоснованных управленческих решений. Комплексный подход к оценке финансовой устойчивости, включающий расчет коэффициентов, анализ ликвидности и платежеспособности, а также аудит финансовой отчетности, позволяет обеспечить достоверность данных и выявить риски, угрожающие стабильности организации.

Анализ финансовой устойчивости предприятия базируется на системном подходе к оценке его финансового состояния с использованием набора количественных и качественных показателей. Основу методологии составляют финансовые коэффициенты, которые делятся на четыре ключевые группы: коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности. Коэффициенты финансовой устойчивости, такие как коэффициент автономии (доля собственного капитала в общей структуре капитала), коэффициент финансовой зависимости (отношение заемного капитала к собственному) и коэффициент маневренности собственного капитала, позволяют оценить степень независимости предприятия от внешнего финансирования и его способность поддерживать стабильность в долгосрочной перспективе. Анализ ликвидности включает расчет коэффициентов текущей, быстрой и абсолютной ликвидности, которые отражают способность организации покрывать краткосрочные обязательства за счет оборотных активов, ликвидных активов без учета запасов и денежных средств соответственно. Данные показатели рассчитываются на основе бухгалтерской отчетности (баланс, отчет о финансовых результатах) за определенный период, что позволяет выявить динамику изменений и потенциальные риски, такие как недостаток ликвидных средств или избыточная долговая нагрузка.

Для обеспечения достоверности результатов анализа проводится аудит финансовой отчетности, который включает проверку соответствия данных стандартам бухгалтерского учета (РСБУ или МСФО), а также выявление ошибок или искажений. Особое внимание уделяется анализу платежеспособности, включая коэффициент обеспеченности обязательств активами и коэффициент покрытия процентов, которые показывают, насколько предприятие способно выполнять свои обязательства в краткосрочной и долгосрочной перспективе. Коэффициенты деловой активности, такие как оборачиваемость активов и дебиторской задолженности, дополняют анализ, предоставляя информацию об эффективности использования ресурсов и скорости возврата средств. Комплексное применение этих методов позволяет не только оценить текущее финансовое состояние, но и выявить признаки преднамеренного или фиктивного банкротства, а также разработать рекомендации для оптимизации финансовой структуры предприятия.

Аудит финансовой отчетности играет ключевую роль в обеспечении надежности данных, используемых для анализа финансовой устойчивости. Аудит включает проверку:

• Соответствия отчетности стандартам бухгалтерского учета (РСБУ или МСФО).
• Полноты и достоверности данных, включая проверку правильности отражения активов, обязательств и капитала.
• Признаков фиктивного или преднамеренного банкротства, таких как искусственное завышение обязательств или занижение активов.

Аудит позволяет не только подтвердить достоверность финансовых показателей, но и выявить скрытые риски, такие как недостаточная ликвидность или высокая долговая нагрузка. Это особенно важно на этапе предупреждения финансовых кризисов, когда своевременное выявление проблем позволяет разработать меры по восстановлению платежеспособности.

Результаты анализа и аудита финансовой устойчивости используются для принятия следующих управленческих решений:

1. Оптимизация структуры капитала. Высокий уровень заемного капитала (низкий коэффициент автономии) может сигнализировать о необходимости привлечения дополнительного собственного капитала или реструктуризации долгов.
2. Управление ликвидностью. Низкие коэффициенты ликвидности указывают на проблемы с оплатой текущих обязательств, что требует мер по увеличению денежных потоков, например, через оптимизацию дебиторской задолженности или продажу неликвидных активов.
3. Предотвращение финансовых рисков. Аудит помогает выявить признаки преднамеренного банкротства или неэффективного управления, что позволяет своевременно принять меры по их устранению.
4. Стратегическое планирование. Анализ финансовой устойчивости предоставляет данные для разработки долгосрочных стратегий, таких как диверсификация источников дохода или оптимизация затрат.

Анализ и аудит показателей финансовой устойчивости являются неотъемлемыми инструментами поддержки управленческих решений. Они позволяют не только оценить текущее финансовое состояние предприятия, но и выявить потенциальные риски, такие как потеря ликвидности или угроза банкротства. Аудит обеспечивает достоверность данных, а анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и деловой активности предоставляет руководству информацию для принятия обоснованных решений. В условиях экономической нестабильности эти инструменты становятся особенно важными для обеспечения устойчивого развития организации.

Список литературы:

1. Иванова Е.А., Петрова Н.В. Анализ финансовой устойчивости предприятий в условиях цифровизации: новые подходы и инструменты // Вестник экономической безопасности. 2021. № 3. С. 45–52.
2. Коваленко О.Г., Сидорова А.И. Современные методы аудита финансовой отчетности для оценки платежеспособности // Экономика и управление: проблемы, решения. 2022. Т. 11. № 2 (122). С. 108–115.
3. Полешук Т.А., Лазарева Е.М. Методология оценки финансовой устойчивости в условиях экономической нестабильности // Финансы и кредит. 2023. Т. 29. № 5. С. 987–1002.
4. Смирнов В.В. Роль внутреннего аудита в управлении рисками банкротства предприятий // Учет и анализ. 2024. № 7. С. 33–40.