ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ ЗАЕМЩИКОВ БАНКА

EXPRESS ANALYSIS OF POTENTIAL BORROWERS OF THE BANK

Darya Burkova

4th year student, Institute of Economics and Management of the Agro-Industrial Complex, Russian State Agrarian University — Moscow Timiryazev Agricultural Academy,

Russia, Moscow

Maria Sukharnnikova

scientific supervisor, PhD in Economics, Assoc. Prof., Assoc. Prof. of the Department of Management, Russian State Agrarian University — Moscow Timiryazev Agricultural Academy,

Russia, Moscow

АННОТАЦИЯ

На основе данных отчетности предприятий представлена методика проведения экспресс-анализа финансового состояния потенциальных заемщиков. Осуществлена оценка кредитоспособности агропредприятий с использованием ключевых финансовых коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. Выявлены сильные и слабые стороны заемщиков, с целью принятия взвешенных решений о кредитовании.

ABSTRACT

Based on the data from enterprise reports, a methodology for conducting an express analysis of the financial condition of potential borrowers is presented. The creditworthiness of agricultural enterprises was assessed using key financial coefficients of liquidity and financial stability. The strengths and weaknesses of borrowers have been identified in order to make informed lending decisions.

Ключевые слова: банк, кредитная политика, экспресс-анализ, заемщик, ликвидность, финансовая устойчивость.

Keywords: bank, credit policy, express analysis, borrower, liquidity, financial stability.

В условиях стремительно развивающейся экономики и изменения финансовых реалий, банки играют ключевую роль в обеспечении стабильности как отдельных отраслей, так и экономики в целом. Одним из основных направлений деятельности банков является кредитование, которое служит средством финансирования различных бизнес-проектов и улучшения финансового положения граждан.

Кредитование аграрных предприятий имеет ряд особенностей, связанных с характером сельскохозяйственной деятельности, сезонностью производства, зависимостью от природных условий и специфическими рисками, присущими этой отрасли. Сельское хозяйство - отрасль с ярко выраженной сезонностью. Это означает, что доходы аграриев поступают неравномерно в течение года, чаще всего после сбора урожая. Кроме того, некоторые виды сельскохозяйственного производства требуют значительных долгосрочных вложений. Например, строительство теплиц, покупка сельхозтехники, развитие животноводческих комплексов. Такие проекты могут окупаться годами, поэтому кредитные линии могут быть предоставлены на длительный срок.

Экспресс-анализ потенциальных заёмщиков представляет собой процесс быстрой оценки кредитоспособности, который включает в себя комплексный анализ финансового состояния, платежеспособности и кредитной истории заёмщика. Этот анализ служит основой для принятия взвешенных решений о выдаче кредитов и минимизации кредитных рисков. В условиях непростой экономической ситуации, возросшей конкуренции на финансовом рынке, а также изменения поведения потребителей, уровень детализации и эффективности анализа потенциальных заёмщиков выходит на первый план.

Ключевым аспектом в процессе управления кредитным риском и принятия обоснованных решений по выдаче кредитов для банка является анализ финансовых показателей потенциальных заемщиков. Он помогает банку оценить кредитоспособность заемщика, лучше управлять кредитными рисками, разрабатывать индивидуальные условия кредитования и прогнозировать финансовое состояние заемщика в будущем.

В ходе исследования в качестве потенциальных заёмщиков были отобраны 10 российских агропредприятий. Исследуемые предприятия представляют собой гетерогенную выборку, охватывающую организации, существенно различающиеся по масштабу деятельности, географической принадлежности и отраслевой специализации. Были изучены бухгалтерские балансы данных организаций за последние три года, проведен анализ ликвидности баланса, рассмотрено соотношение активов и пассивов, а также посчитаны коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Данные по исследованным предприятиям взяты из открытых источников в сети Интернет [6].

Ликвидность бухгалтерского баланса представляет собой способность предприятия выполнять свои обязательства в краткосрочной перспективе за счёт имеющихся активов. Анализ ликвидности позволяет банку провести детальную оценку финансового состояния заёмщика, выявить слабые места в управлении активами (А) и пассивами (П), а также разработать адекватные условия кредитования. Нормативные показатели выглядят следующим образом: A1>=П1, A2>=П2, A3>=П3, A4<=П4.

В результате анализа соблюдения нормативных требований к ликвидности бухгалтерского баланса было установлено, что ни одно из исследуемых предприятий не демонстрирует полного соответствия нормативным значениям структуры активов и пассивов (таблица 1). Распределение по количеству соблюдаемых критериев ликвидности выглядит следующим образом: три из четырех критериев выполняются на одном предприятии, два из четырех – на двух предприятиях, один из четырех – на четырех предприятиях, и ни один из критериев не выполняется на трёх предприятиях.

Таблица 1.

Выполнение правил ликвидности баланса

Расчет произведен автором на основании данных из источников, находящихся в открытом доступе [6]

Ключевыми показателями оценки ликвидности бухгалтерского баланса организации являются коэффициент текущей ликвидности (норматив от 1,5 до 2,5), коэффициент быстрой ликвидности (норматив более 0,8) и коэффициент абсолютной ликвидности (норматив более 0,2).

Результаты оценки коэффициентов ликвидности организаций, представлены в таблице 2. Анализ данных показал, что лишь предприятие номер 1 демонстрирует соответствие нормативным значениям по всем ключевым коэффициентам ликвидности. У четвертого и девятого предприятия нормативному значению соответствует один коэффициент, у восьмого – два, в то время как у остальных предприятий не выявлено соответствия нормативным значениям ни по одному из исследованных коэффициентов.

Таблица 2.

Данные коэффициентного анализа. Оценка ликвидности

Расчет произведен автором на основании данных из источников, находящихся в открытом доступе [6]

Ключевыми показателями оценки финансовой устойчивости бухгалтерского баланса организации являются следующие коэффициенты: коэффициент автономии (норматив от 0,5 до 0,7), коэффициент финансовой зависимости (норматив до 0,5), коэффициент финансовой устойчивости (норматив от 0,8 до 0,9), коэффициент финансового левериджа (норматив меньше 1).

Результаты оценки финансовой устойчивости организаций представлены в таблице 3. Анализ сводной таблицы показывает, что соответствие нормативным значениям из четырех коэффициентов наблюдается лишь по трем у организаций №4 и №9, по двум – у организации №5 и по одному – у организации №10.

Таблица 3.

Данные коэффициентного анализа. Оценка финансовой устойчивости

Расчет произведен автором на основании данных из источников, находящихся в открытом доступе [6]

Группировка предприятий по показателям ликвидности является важным инструментом для анализа финансового состояния организаций и оценки их кредитоспособности как потенциальных заемщиков банка.

Разделим 10 предприятий на группы по вышерассмотренным показателям. В зависимости от данных ликвидности предприятия попали в разные группы (таблица 4), что обусловливает различные условия кредитования и подход к оценке их кредитоспособности. Это деление поможет более точно управлять рисками и принимать обоснованные решения при кредитовании.

Таблица 4.

Группы потенциальных заемщиков Банка

1. Группа с высокой ликвидностью и финансовой устойчивостью: предприятия, имеющие значительный объем ликвидных активов. Низкие кредитные риски. Способны своевременно выполнять все обязательства. Низкая вероятность финансовых проблем. Как видно из таблицы, ни одно из анализируемых предприятий не попало в эту группу.
2. Группа со средней ликвидностью и финансовой устойчивостью: предприятия, обладающие достаточными, но не избыточными активами для покрытия текущих обязательств. Умеренные кредитные риски. Могут испытывать сложности в критических ситуациях. Хорошие показатели финансовой устойчивости, но требуют некоторого контроля.

В группу со средней ликвидностью вошли два предприятия. Несмотря на то, что предприятия находятся в одной группе, данные по ликвидности у них отличаются.

Одно из анализируемых предприятий имеет соответствующие норме коэффициенты ликвидности, а, значит, компания способна погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов, а также погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Однако, значение коэффициентов финансовой устойчивости и

Второе предприятие имеет приемлемое соотношение активов и соответствующие норме коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности. Однако, коэффициент текущей ликвидности и коэффициенты финансовой устойчивости нормам не соответствуют, что говорит о неспособности организации погашать текущие обязательства за счёт оборотных активов и высокой зависимости от кредитования.

В связи с этим, кредитуя данные организации, банк будет нести умеренные риски. Компании смогут получить кредит, но с индивидуальными условиями и, скорее всего, удлинённой процедурой оформления.

3. Группа с низкой ликвидностью и финансовой устойчивостью: предприятия, имеющие ограниченные ликвидные активы и высокую долю краткосрочных обязательств. Высокие кредитные риски. Высока вероятность неисполнения обязательств даже в обычных условиях. Предприятия со средними показателями финансовой устойчивости, нуждающиеся в постоянном мониторинге и управлении рисками.

В группу с низкой ликвидностью вошли два предприятия. Они имеют нарушенную ликвидность активов, но соответствующие норме коэффициенты автономии, финансовой зависимости и финансового левериджа. Компаниям будет сложно получить кредит. В одном из анализируемых нами предприятий соблюдаются нормы коэффициентов текущей ликвидности, финансовой зависимости, финансового левериджа и автономии, т.е. данная организация способна погашать краткосрочные обязательства и не имеет зависимости от кредитования. Но при этом коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности не соответствуют нормам, что отражает неспособность погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Во втором предприятии из этой группы соответствуют нормам коэффициенты абсолютной ликвидности, финансовой зависимости, финансового левериджа и автономии. Это говорит о том, что компания не способна погашать текущие обязательства за счёт оборотных активов, а также в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Таким образом, организациям из этой группы будет очень проблематично приобрести кредит, т.к. банк будет нести высокие риски. И, скорее всего, кредитные деньги не исправят ситуацию, а наоборот, могут загнать организации в еще более сложное финансовое положение.

4.  Группа недостаточной ликвидности и финансовой устойчивости: предприятия, находящиеся в критическом финансовом состоянии с устойчивыми проблемами ликвидности. Очень высокие кредитные риски. Предприятия с плохими показателями финансовой устойчивости и высокой вероятностью финансовых проблем. В группу недостаточной ликвидности вошли оставшиеся шесть компаний. Маловероятно, что организации смогут выполнять обязательства без внешней финансовой поддержки. Банку не стоит выдавать кредит таким организациям в связи с очень высокими рисками.

Таким образом, проведение подобного экспресс-анализ ликвидности потенциальных заемщиков банка позволит выявить ключевые аспекты, влияющие на финансовую устойчивость и кредитоспособность организаций.

Выявленные тенденции указывают на необходимость более глубокого и комплексного подхода к оценке заемщиков, учитывающего не только ликвидные показатели, но и другие финансовые метрики, такие как рентабельность, уровень задолженности и общие финансовые потоки. Это позволит банку более эффективно управлять кредитными рисками и принимать обоснованные решения по выдаче займов.

Список литературы:

1. Зуб, А. Т. Управление проектами: учебник и практикум для вузов / А. Т. Зуб. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2024. – 397 с.
2. Ильина, О. Н. Методология управления проектами: становление, современное состояние и развитие: монография / О. Н. Ильина. – Москва: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2024. – 208 с.
3. Модели и методы экспресс-анализа инвестиционных проектов: [монография] / [Г. А. Ботвин и др. ; М-во образования и науки Российской Федерации, Федеральное агентство по образованию, Санкт-Петербургский ин-т машиностроения
4. Поташева, Г. А. Управление проектами (проектный менеджмент): учебное пособие / Г. А. Поташева. – Москва: ИНФРА-М, 2024. – 224 с.
5. Холодкова, В. В.  Управление инвестиционным проектом : учебник и практикум для вузов / В. В. Холодкова. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 302 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-07049-1
6. Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности https://bo.nalog.ru/