ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ В КОНТЕКСТЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЕЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

MAIN APPROACHES TO DIAGNOSING THE FINANCIAL CONDITION OF AN ORGANIZATION IN THE CONTEXT OF ENSURING ITS ECONOMIC SECURITY

Karina Shakholatova

student, Department of Economic Security, Accounting and Auditing, Ulyanovsk State University,

Russia, Ulyanovsk

Julia Nuretdinova

scientific supervisor, candidate of Sciences in Economics, associate professor, Ulyanovsk State University,

Russia, Ulyanovsk

АННОТАЦИЯ

В статье исследуются теоретические и методологические аспекты диагностики финансового состояния предприятия как инструмента обеспечения экономической безопасности хозяйствующего субъекта. Проанализированы различные подходы к оценке финансового положения компании, включая традиционные методы финансового анализа и современные методики диагностики угроз экономической безопасности. На основе проведенного исследования предложены рекомендации по совершенствованию системы финансовой диагностики предприятия, направленные на повышение эффективности управленческих решений в контексте обеспечения экономической безопасности.

ABSTRACT

The article examines theoretical and methodological aspects of diagnosing a company's financial condition as a tool for ensuring economic security of the business entity. The authors analyze various approaches to assessing a company's financial position, including traditional methods of financial analysis and modern techniques for diagnosing threats to economic security. Based on the conducted research, recommendations are proposed for improving the company's financial diagnostic system, aimed at enhancing the effectiveness of management decisions in the context of ensuring economic security.

Ключевые слова: финансовая диагностика, экономическая безопасность, финансовое состояние, финансовый анализ, финансовые показатели, управленческие решения, экономическая устойчивость, финансовый мониторинг, превентивные меры, финансовая устойчивость.

Keywords: financial diagnostics, economic security, financial condition, financial analysis, financial indicators, management decisions, economic sustainability, financial monitoring, preventive measures, financial stability.

В современных условиях нестабильной экономической среды вопросы обеспечения экономической безопасности организаций приобретают особую актуальность. Финансовое состояние является ключевым индикатором устойчивости и жизнеспособности предприятия, а его своевременная и качественная диагностика позволяет выявлять потенциальные угрозы и принимать обоснованные управленческие решения. Несмотря на значительное количество исследований в данной области, теоретические аспекты диагностики финансового состояния в контексте обеспечения экономической безопасности требуют дальнейшего развития и систематизации.

Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью совершенствования методологического аппарата финансовой диагностики с учетом современных вызовов и угроз экономической безопасности организаций. Существующие подходы не всегда позволяют своевременно выявлять негативные тенденции и факторы, способные привести к ухудшению финансового положения предприятия [1, с. 75].

Финансовое состояние организации представляет собой комплексную характеристику ее способности финансировать свою деятельность, поддерживать платежеспособность и финансовую устойчивость. В научной литературе представлены различные подходы к определению данного понятия. Так, ряд авторов рассматривает финансовое состояние как статическую характеристику, отражающую наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Другие исследователи акцентируют внимание на динамическом аспекте, подчеркивая важность анализа тенденций изменения финансовых показателей.

Диагностика финансового состояния представляет собой процесс исследования финансово-экономической деятельности организации с целью выявления проблем, определения причин их возникновения и подготовки обоснованных рекомендаций по их устранению. При этом важно отметить, что диагностика не ограничивается простым расчетом финансовых коэффициентов, а предполагает комплексное исследование различных аспектов деятельности организации.

В контексте обеспечения экономической безопасности особое значение приобретает превентивная функция диагностики, позволяющая выявлять потенциальные угрозы на ранних стадиях их формирования. Это требует развития методологического аппарата, включающего как традиционные методы финансового анализа, так и современные инструменты прогнозирования и моделирования [4, с. 35].

Существующие методологические подходы к диагностике финансового состояния можно условно разделить на несколько групп. Традиционный подход основан на расчете и анализе системы финансовых коэффициентов, характеризующих различные аспекты деятельности организации: ликвидность, платежеспособность, финансовую устойчивость, деловую активность и рентабельность. Математическое выражение основных коэффициентов может быть представлено следующим образом:

                                                                                                   (1)

Kтл — коэффициент текущей ликвидности;

ОА — оборотные активы;

КО — краткосрочные обязательства.

                                                                                                   (2)

Kфу — коэффициент финансовой устойчивости;

СК — собственный капитал;

ВБ — валюта баланса.

Рейтинговый подход предполагает построение интегрального показателя финансового состояния на основе взвешенной оценки различных финансовых коэффициентов. Преимуществом данного подхода является возможность получения обобщенной характеристики финансового положения организации, однако его эффективность во многом зависит от обоснованности выбора весовых коэффициентов.

Экономико-математическое моделирование позволяет строить прогнозные модели финансового состояния и оценивать вероятность наступления неблагоприятных событий. Широкое распространение получили модели прогнозирования банкротства, основанные на дискриминантном анализе. Например, пятифакторная модель Альтмана имеет вид:

Z = 1.2X₁ + 1.4X₂ + 3.3X₃ + 0.6X₄ + X₅                                                                      (2)

X₁-X₅ — финансовые коэффициенты, характеризующие различные аспекты деятельности организации.

Современные тенденции в развитии методов диагностики связаны с применением искусственного интеллекта и машинного обучения, что позволяет обрабатывать большие массивы данных и выявлять неочевидные закономерности в финансово-экономических процессах.

Экономическая безопасность организации представляет собой состояние защищенности ее экономических интересов от внутренних и внешних угроз, обеспечивающее реализацию миссии, достижение поставленных целей и устойчивое развитие. Финансовая составляющая является одним из ключевых элементов системы экономической безопасности, поскольку финансовые ресурсы выступают основой функционирования любой организации.

Диагностика финансового состояния играет важную роль в обеспечении экономической безопасности, выполняя следующие функции:

1. Информационно-аналитическая функция заключается в формировании информационной базы для принятия управленческих решений в сфере обеспечения экономической безопасности.

2. Контрольная функция позволяет осуществлять мониторинг соответствия фактических значений финансовых показателей установленным пороговым значениям.

3. Прогностическая функция обеспечивает возможность предвидения потенциальных угроз и оценки их влияния на финансовое состояние организации.

4. Превентивная функция способствует своевременному выявлению и нейтрализации факторов, способных привести к ухудшению финансового положения.

Система показателей диагностики финансового состояния в контексте экономической безопасности

Формирование системы показателей диагностики финансового состояния должно осуществляться с учетом специфики деятельности организации и характера потенциальных угроз ее экономической безопасности. При этом важно обеспечить комплексность оценки, охватывающей различные аспекты финансово-хозяйственной деятельности.

Базовые показатели финансового состояния целесообразно дополнить индикаторами, характеризующими уровень экономической безопасности:

- показатели финансовой независимости и устойчивости;

- индикаторы эффективности использования ресурсов;

- показатели инвестиционной активности;

- индикаторы инновационного развития;

- показатели рыночной позиции.

Особое внимание следует уделить определению пороговых значений показателей, превышение которых сигнализирует о возникновении угроз экономической безопасности. При этом пороговые значения должны учитывать отраслевую специфику и размер организации.

Эффективная организация процесса диагностики финансового состояния предполагает четкое определение целей, задач, исполнителей и регламента проведения аналитических процедур. Процесс диагностики должен быть интегрирован в общую систему управления экономической безопасностью организации.

Основные этапы диагностики включают:

1. Подготовительный этап: определение целей и задач диагностики, формирование информационной базы, выбор методов анализа.

2. Аналитический этап: расчет и анализ показателей, выявление отклонений от нормативных значений, определение причинно-следственных связей.

3. Прогностический этап: построение прогнозных моделей, оценка вероятности реализации различных сценариев развития.

4. Заключительный этап: формирование выводов и рекомендаций, разработка мероприятий по нейтрализации выявленных угроз.

Информационное обеспечение диагностики должно основываться на данных бухгалтерской отчетности, управленческого учета, маркетинговых исследований и других релевантных источниках информации.

Проблемы и направления совершенствования методики диагностики

Анализ существующих подходов к диагностике финансового состояния позволяет выявить ряд проблем, требующих решения:

1. Недостаточный учет отраслевой специфики при формировании системы показателей и определении их пороговых значений.

2. Ограниченность традиционных методов анализа, основанных преимущественно на ретроспективных данных.

3. Сложность учета качественных факторов, влияющих на финансовое состояние организации.

4. Недостаточная оперативность получения и обработки информации.

Основные направления совершенствования методики диагностики включают:

1. Развитие инструментария прогнозирования финансового состояния на основе современных математических методов и информационных технологий.

2. Разработка отраслевых стандартов диагностики с учетом специфики различных видов экономической деятельности.

3. Интеграция количественных и качественных методов анализа.

4. Автоматизация процессов сбора и обработки информации.

5. Развитие методов оценки влияния различных факторов на финансовое состояние организации.

Проведенное исследование теоретических аспектов диагностики финансового состояния организации в контексте обеспечения экономической безопасности позволяет сделать следующие выводы:

1. Диагностика финансового состояния является важным инструментом обеспечения экономической безопасности организации, позволяющим своевременно выявлять потенциальные угрозы и принимать обоснованные управленческие решения.

2. Методологический аппарат диагностики должен включать как традиционные методы финансового анализа, так и современные инструменты прогнозирования и моделирования.

3. Система показателей диагностики должна формироваться с учетом специфики деятельности организации и характера потенциальных угроз ее экономической безопасности.

4. Совершенствование методики диагностики должно осуществляться в направлении развития инструментария прогнозирования, учета отраслевой специфики и интеграции количественных и качественных методов анализа.

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности их использования при разработке методического обеспечения диагностики финансового состояния организаций различных отраслей и форм собственности. Дальнейшие исследования могут быть направлены на развитие инструментария прогнозирования финансового состояния с использованием современных информационных технологий и методов искусственного интеллекта.

Список литературы:

1. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия. К.: Эльга, 2013. 776 с.
2. Вагина Н.Д. Финансовая безопасность предприятия: практические аспекты // Экономика и управление: проблемы, решения. 2016. № 8. С. 138-145.
3. Ендовицкий Д.А., Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ. М.: КноРус, 2018. 300 с.
4. Казакова Н.А. Финансовый анализ. М.: Юрайт, 2017. 470 с.
5. Карзаева Н.Н. Основы экономической безопасности. М.: ИНФРА-М, 2019. 275 с.
6. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: Проспект, 2017. 1104 с.
7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 2019. 378 с.
8. Суглобов А.Е., Хмелев С.А., Орлова Е.А. Экономическая безопасность предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. 271 с.
9. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2016. 208 с.
10. Altman E.I. Financial Ratios, Discriminant Analysis and the Prediction of Corporate Bankruptcy // Journal of Finance. 1968. Vol. 23, No. 4. P. 589-609.