ЭКСПЕРТИЗА И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КАК ФАКТОР УКРЕПЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

EXAMINATION AND ASSESSMENT OF FINANCIAL STABILITY AS A FACTOR IN STRENGTHENING THE ECONOMIC SECURITY OF THE ORGANIZATION

Ekaterina Gracheva

student, Kaliningrad Branch of the Moscow University of Finance and Law MFUA,

Russia, Kaliningrad

Yulia Statsurina

scientific supervisor, Cand. Econ. Sci., Assoc., Kaliningrad Branch of the Moscow University of Finance and Law MFUA,

Russia, Kaliningrad

АННОТАЦИЯ

В данной статье представлен анализ финансовой устойчивости на базе организации ООО «7ФУТов и К», г. Калининград. Предприятие можно считать финансово устойчивым, если оно защищено от внешних негативных воздействий независимо от кредиторов, а риск банкротства ничтожно мал. Практическая значимость работы заключается в том, что оно может быть использовано ООО «7ФУТов и К», г. Калининград при проведении финансовой устойчивости предприятия и выборе методов улучшения финансовой устойчивости.

ABSTRACT

This article presents an analysis of financial stability on the basis of 7FUTov & K LLC, Kaliningrad. An enterprise can be considered financially stable if it is protected from external negative influences regardless of creditors, and the risk of bankruptcy is negligible. The practical significance of the work lies in the fact that it can be used by 7FUTov & K LLC, Kaliningrad, when conducting the financial stability of the enterprise and choosing methods for improving financial stability.

Ключевые слова: экономическая безопасность организации, анализ, финансовая устойчивость, коэффициенты.

Keywords: economic security of the organization, analysis, financial stability, coefficients.

В условиях современного экономического развития и жесткой конкуренции на рынке, вопрос обеспечения экономической безопасности организации становится одним из ключевых. Экономическая безопасность организации предполагает стабильность и устойчивость ее финансового состояния, которое, в свою очередь, зависит от уровня финансовой устойчивости. В данной статье будет проведен анализ и оценка финансовой устойчивости организации, как фактора укрепления экономической безопасности.

Финансовая устойчивость – это способность организации обеспечивать непрерывность своей хозяйственной деятельности и сохранять платежеспособность, независимо от внешних и внутренних факторов. Она определяется рядом показателей, среди которых: коэффициент автономии, коэффициент финансового рычага, коэффициент покрытия процентов и др.

Приведенный ниже анализ финансового состояния ООО "7 ФУТОВ И К" выполнен за период с 01.01.2023 по 31.12.2024 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 2 года. Деятельность ООО "7 ФУТОВ И К" отнесена к отрасли "Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта" (класс по ОКВЭД 2 – 49), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

Таблица 1

Структура имущества и источники его формирования

Значение собственного капитала на 31 декабря 2024 г. составило 742 тыс. руб. Прирост собственного капитала за анализируемый период (с 31.12.2022 по 31.12.2024) составил 742 тыс. руб.

Таблица 2

Оценка стоимости чистых активов организации

Чистые активы организации на последний день анализируемого периода (31.12.2024) намного (в 74,2 раза) превышают уставный капитал. Это положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. На следующем графике наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.

Рисунок 1. Динамика чистых активов и уставного капитала

Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО "7 ФУТОВ И К" за весь анализируемый период.

Таблица 3

Обзор результатов деятельности организации

Годовая выручка за период 01.01–31.12.2024 равнялась 0 тыс. руб., сохранив такое же значение, как за 2023 год.

За последний год убыток от продаж составил -92 тыс. руб. Рост финансового результата от продаж за анализируемый период (с 31.12.2022 по 31.12.2024) составил 84 тыс. руб.

Изменение выручки наглядно представлено ниже на графике.

Рисунок 2. Динамика выручки и чистой прибыли

Ниже обобщены ключевые финансовые показатели ООО "7 ФУТОВ И К".

С очень хорошей стороны финансовое положение организации характеризуют такие показатели:

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за весь рассматриваемый период наблюдалось увеличение чистых активов;
• на 31 декабря 2024 г. значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами, можно характеризовать как очень хорошее;
• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности полностью соответствует нормативному значению;
• абсолютная финансовая устойчивость по величине излишка собственных оборотных средств.

Среди показателей, положительно характеризующих финансовое положение организации, можно выделить такие:

• коэффициент автономии соответствует норме;
• коэффициент текущей (общей) ликвидности соответствует нормальному значению.

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий – не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Следующие 2 показателя результатов деятельности организации имеют отрицательные значения:

• за 2024 год получен убыток от продаж (-92 тыс. руб.), хотя и наблюдалась положительная динамика по сравнению с предшествующим годом (+84 тыс. руб.);
• убыток от финансово-хозяйственной деятельности за 2024 год составил -146 тыс. руб. (+164 тыс. руб. по сравнению с предшествующим годом).

С критической стороны финансовое положение организации характеризуют такие показатели:

• значительно ниже нормативного значения коэффициент абсолютной ликвидности;
• коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации нормальное значение для данной отрасли: 70% и более.

Список литературы:

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 06.10.2022.
2. Адаменко, А.А., Кулак А.А. Информационное значение отчёта о финансовых результатах, порядок его составления // Вестник Академии знаний. – 2024. – № 43(2) – С. 17-20.
3. Земцов, М.А. Бухгалтерская отчётность организации и её роль в принятии управленческих решений / М.А. Земцов. – Текст: непосредственный // Молодой ученый. – 2024. – № 2 (501) – С. 89-91.
4. Штефан, М.А. Бухгалтерская (финансовая) отчётность организации: учебник для вузов / М.А. Штефан, О.А. Замотаева, Н.В. Максимова; под редакцией М.А. Штефан. – Москва: Издательство Юрайт, 2025. – 346 с.