АНАЛИЗ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

ANALYSIS OF ACCOUNTS RECEIVABLE AND PAYABLE

Gulzar Nurgalieva

student, Economics program, Bashkir State Agrarian University,

Russia, Ufa

Guzel Salimova

scientific supervisor, PhD in Economics, associate professor of the Department of Finance, Analysis and Accounting Technologies, Bashkir State Agrarian University,

Russia, Ufa

АННОТАЦИЯ

Дебиторская и кредиторская задолженность играют огромную роль в управлении финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности дает возможность принимать эффективные управленческие решения и управлять обязательствами.

ABSTRACT

Accounts receivable and accounts payable play a huge role in the management of financial and economic activities of economic entities. Analysis of accounts receivable and accounts payable makes it possible to make effective management decisions and manage obligations.

Ключевые слова: анализ, расчетные операции, дебиторская задолженность, кредиторская задолженность.

Keywords: analysis, settlement transactions, accounts receivable, accounts payable.

Дебиторская задолженность представляет собой сумму средств, которые должны венуть по итогам договорных отношений контрагенты предприятия [1, с. 6].

Кредиторская задолженность представляет собой сумму средств, которые должно вернуть предприятие своим контрагентам по итогам договорных отношений [1, с. 7].

Эффективность управления расчетными операциями, особенно дебиторской и кредиторской задолженности, в организации в значительной степени зависит от знания методологии анализа и навыков использования результатов анализа.

Анализ финансовых показателей позволяет выявить критические точки в деятельности экономических субъектов. Для анализа обязательств используются следующие показатели:

1) коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

ОДЗ = В / ДЗ_.,                                                                                          (1)

где ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности;

 В – выручка;

ДЗ - дебиторская задолженность.

Рост коэффициента говорит об уменьшении реализации своей продукции в кредит, а снижение – об увеличении объема предоставленного кредита.

2) Срок погашения дебиторской задолженности, возникшей в ходе расчетов с покупателями:

С_ДЗ= 365 / ОДЗ_.,                                                                                            (2)

Показатель отражает срок времени, через который выставленные счета будут оплаченные в полном размере;

3) доля дебиторской задолженности, возникшей в итоге расчетов с покупателями в текущих активах определяется отношением дебиторской задолженности к текущим активам:

Д = ДЗ / ТА,                                                                                                (3)

где Д – это доля дебиторской задолженности, возникшей в итоге расчетов с покупателями;

ТА – текущие активы.

4) доля сомнительной дебиторской задолженности, возникшей в итоге расчетов с покупателями:

СД = СДЗ / ДЗ,                                                                                              (4)

СДЗ_.- сомнительная дебиторская задолженность, возникшая при расчете с покупателями.

Доля сомнительной дебиторской задолженности характеризует также качество дебиторской задолженности, увеличение значения показателя свидетельствует о понижении ликвидности и платежеспособности. Превышение дебиторской задолженности увеличивает угрозу финансовой неустойчивости предприятия;

5) коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, возникшей в результате расчетов с поставщиками рассчитывается по формуле:

ОКЗ = В / КЗ,                                                                                                 (5)

где ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности, возникшей при расчете с поставщиками;

 В – выручка;

КЗ – кредиторская задолженность, возникшая при расчете с поставщиками.

Поэтому считается, что рост коэффициента обозначает увеличение скорости платежей, а снижение же увеличение кредиторской задолженности, возникшей в связи с расчетными операциями;

6) период погашения кредиторской задолженности (С_КЗ) – он показывает, сколько оборотов в течение анализируемого периода времени требуется предприятию для оплаты выставленных ему счетов или сколько дней для этого необходимо.

С _КЗ = 365 / ОКЗ,                                                                                             (6)

7) доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах (Д_ПКЗ) -  характеризует наличие просроченной кредиторской задолженности и ее удельный вес в совокупных пассивах организации.

Д_ПКЗ = (ПКЗ / ТП)*100%,                                                                                  (7)

где – ПКЗ просроченная кредиторская задолженность;

ТП – текущие пассивы.

Это все может стать причиной привлечения заемных средств для обеспечения текущей деятельности хозяйствующего субъекта.

Если же происходит наоборот – превышение кредиторской над дебиторской задолженностью, это говорит о нерациональном использовании средств, недостаточной финансовой состоятельности хозяйствующего субъекта.

Чтобы улучшить финансовое состояние предприятия, необходимо следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, вести контроль состояния расчетов по просроченной задолженности [2, с. 108].

Список литературы:

1. Бердникова, Л. Ф. Сущность и структура дебиторской и кредиторской задолженностей / Л. Ф. Бердникова // Молодой ученый. – 2024. – № 9.2 (113.2). – С. 5 – 8.
2. Радюкова, Я. Ю. Учет, анализ и аудит дебиторской и кредиторской задолженности предприятия / Радюкова Я. Ю. // Социально – экономические явления и процессы. – 2024. – Т. 12. – № 2.– С. 103 – 108.