АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ДЛЯ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЙ ПО ЛОКАЛИЗАЦИИ И НЕЙТРАЛИЗАЦИИ УГРОЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ОРГАНИЗАЦИИ ОАО «СУДОРЕММАШАВТОМАТИКА»)

ANALYSIS OF THE FINANCIAL CONDITION OF THE ENTERPRISE FOR MAKING DECISIONS ON LOCALIZATION AND NEUTRALIZATION OF THREATS TO ECONOMIC SECURITY (USING THE EXAMPLE OF THE ORGANIZATION OF JSC «SUDOREMMASHAVTOMATIKA»)

Nikita Davydov

student, Department of Finance, Taxation and Financial Accounting Kaliningrad branch of the Moscow Finance and Law University - MFUA,

Russia, Kaliningrad

Anzhelika Vitebskaya

scientific supervisor, candidate of economic sciences, Kaliningrad branch of the Moscow Finance and Law University - MFUA,

Rocchia, Kaliningrad

АННОТАЦИЯ

В статье представлен анализ финансового состояния предприятия для принятия решений по локализации и нейтрализации угроз экономической безопасности на примере конкретной организации – ОАО «СУДОРЕММАШАВТОМАТИКА». Исследовано, каким образом влияет на финансовое региональная специфика экономических процессов.

ABSTRACT

The article presents an analysis of the financial condition of the enterprise for making decisions on localization and neutralization of threats to economic security using the example of a specific organization – JSC SUDOREMMASHAVTOMATIKA. The article examines how the regional specifics of economic processes affect financial development.

Ключевые слова: безопасность, рентабельность, риски, угрозы, экономика.

Keywords: security, profitability, risks, threats, economics.

Экономическая безопасность предприятия является важным аспектом его успешного функционирования и развития в современных условиях жесткой конкуренции и нестабильности, когда в условиях быстро меняющейся экономической среды предприятия сталкиваются с рядом угроз и рисков, которые могут нанести серьезный ущерб их финансовому состоянию, репутации и конкурентоспособности [3, с. 144].

На примере ОАО «Судореммашавтоматика» был проведен анализ финансового состояния предприятия для принятия решений по локализации и нейтрализации угроз экономической безопасности. Основной вид деятельности предприятия – аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом.

По итогам проведенного анализа было установлено, что тревожным моментом является сокращение выручки организации в 2022 году по сравнению с 2021 годом на 15,66% (84,34 – 100). В 2023 году отметилось незначительное увеличение выручки на 0,01%. В основном подобная ситуация была обусловлена не только последствиями неблагоприятной эпидемиологической обстановки в России, в мире, но и общим экономическим кризисом.

Тревожным моментом, характеризующим деятельность организации с 2021 по 2023 годы, является снижение рентабельности продаж с 16,09% по 8,71%. Данное явление обусловлено уменьшением как выручки от реализации, так и прибыли от продаж на протяжении рассматриваемого периода.  Кроме того, уменьшение прибыли от продаж негативно отразилось на уменьшении рентабельности основной деятельности с 19,18% по 9,54%.

Что касается анализа ликвидности организации, то тоже можно выявить ряд серьезных проблем. В частности, существенное превышение нормативного уровня коэффициентов быстрой и текущей ликвидности означает: слишком большая доля затрат капитализируется в виде оборотных активов и не приносит организации прибыли. Кроме того, в 2023 г. коэффициент абсолютной ликвидности был существенно ниже нормативного уровня.

Большую угрозу экономической безопасности ОАО «СУДОРЕММАШАВТОМАТИКА представляет финансовая несостоятельность фирм-контрагентов.

В 2023 году в Калининградском регионе дебиторская задолженность организаций увеличилась на 92,82% по сравнению с 2021 годом, а кредиторская задолженность – на 96,12%. В 2022 г. существенно уменьшилась прибыль калининградских организаций (на 18,48%) по сравнению с 2021 годом, а также значительно увеличился убыток (на 646,51%) [2].

Целью обеспечения системы безопасности ОАО «СУДОРЕММАШАВТОМАТИКА» должно стать сведение к минимуму внутренних и внешних угроз, оказывающих комплексное воздействие на экономическое положение организации.

К основным элементам системы обеспечения финансовой безопасности ОАО «СУДОРЕММАШАВТОМАТИКА» можно отнести страхование финансовых рисков предприятия; продажу или сдачу в аренду излишних или неиспользуемых активов производственной структуры; принятие действенных правовых мер по снижению дебиторской задолженности.

Внутренние и внешние угрозы экономической безопасности ОАО «СУДОРЕММАШАВТОМАТИКА необходимо учитывать в плане совершенствования финансовой стратегии и разработке финансовых целей организации.

Рекомендуемой стратегий может быть небольшое уменьшение ставки аренды офисных помещений в целях увеличения выручки, а также увеличение разнообразия офисных помещений, за счет возможной их перепланировки.

Также необходимо сокращение расходов по обычной деятельности за счет эффективного управления отношений с поставщиками. Прежде всего, это расширение базы поставщиков, дающее возможность при необходимости как сократить бюджет закупок, например, оргтехники, канцелярских товаров, так и при необходимости иметь больше аргументов при обсуждении условий сотрудничества (снижение цен, изменение условий оплаты и т.д.) с имеющимися. Имеет смысл провести классификацию поставщиков, выделив приоритетных и «запасных».

Кроме того, дальнейшее совершенствование финансовой стратегии организации в плане локализации, нейтрализации угроз экономической безопасности является совершенствование механизма управления дебиторской задолженностью.

В приоритетной можно установить финансовую цель – ежегодное снижение дебиторской задолженности на 10% (таблица 25). Если дебиторская задолженность ежегодно будет снижаться на 10%, то это приведет к тому, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2025 году увеличится на 49,662% по сравнению с 2023 годом. Длительность одного оборота снизится с 248,28 дня до 165,9 дня.

Специальные сервисы проверки контрагентов, например, API Контур.Фокуса способны рассчитать вероятность неплатежей компании с разной степенью риска: высокой и средней.  Система проанализирует данные о бизнес-партнере, определит рисковые факторы по каждому юрлицу и выделит цветом проблемные компании.

Важным для организации является частая инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности [1, с. 72]. Рекомендуемая периодичность инвентаризации: каждые 3 месяца.

Рассмотренный комплекс мероприятий позволит высвободить денежные средства из дебиторской задолженности, оптимизировать структуру имущества, увеличить размер наиболее ликвидных активов – денежные средства. За счет высвобождения денежных средств организация сможет погасить наиболее срочные обязательства.  Достижение поставленных целей существенно улучшит текущую финансовую ситуации, положительно повлияет на финансовую устойчивость, ликвидность, платежеспособность, рентабельность и деловую активность организации.

Список литературы:

1. Григорьева Т.И.  Анализ финансового состояния предприятия: учеб. пособие. М.: Юрайт, 2024. – 486 с.
2. Информация о социально-экономическом развитии Калининградской области в 2023 году. [электронный ресурс] – Режим доступа. – URL: https://gov39.ru/working/ekonomy/situation/ (дата обращения 18.12.2024).
3. Чеглакова С.Г. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие. М.: Русайнс, 2024. – 244 с.