АНАЛИЗ СОВРЕМЕННЫХ ТЕНДЕНЦИЙ НДФЛ В РОССИИ

ANALYSIS OF MODERN TRENDS IN PERSONAL INCOME TAX IN RUSSIA

Anna Barannikova

 student, Department of Civil Law and Process, Taganrog Institute of Management and Economics,

Russia, Taganrog

Tatiana Zabezhailo

scientific supervisor, Lecturer at the Department of Civil Procedure and Law, Taganrog Institute of Management and Economics,

Russia, Taganrog

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассматриваются современные тенденции развития налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России. Проводится системный анализ изменений в налоговом законодательстве, связанных с определением ставки налога, видов дохода, подлежащих налогообложению и т.п. Так же исследуется их влияние на социальные и экономические последствия в области НДФЛ.

ABSTRACT

This article examines modern trends in the development of personal income tax (PIT) in Russia. A systematic analysis of changes in tax legislation related to the determination of the tax rate, types of income subject to taxation, etc. is carried out. Their impact on social and economic consequences in the field of PIT is also examined.

Ключевые слова: НДФЛ, налоги, налоговое законодательство, доходы, современные тенденции.

Keywords: PIT, taxes, tax legislation, income, modern trends.

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) — это обязательный прямой налог, взимаемый государством с доходов граждан. Он представляет собой одну из важнейших форм налоговых поступлений в бюджет страны и регулируется налоговым законодательством. НДФЛ распространяется на все категории налогоплательщиков, которые получают доходы, подлежащие налогообложению, включая граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, если их деятельность или источники доходов связаны с Российской Федерацией.

Сумма налога рассчитывается на основании налоговой базы, которая формируется из совокупных доходов гражданина. К доходам относят заработную плату, гонорары, прибыль от продажи имущества, доходы от предпринимательской деятельности, дивиденды, выигрыши в лотереях, доходы, полученные в результате сдачи жилья в аренду, а также иные виды поступлений, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации. В зависимости от вида и размера доходов применяется соответствующая ставка налога.

Размер ставки НДФЛ может различаться в зависимости от категории дохода и налогового резидентства физического лица. Налоговыми резидентами считаются лица, которые находятся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд, и для них действует стандартная ставка налогообложения. На 2023 год она составляет 13% для доходов до пяти миллионов рублей в год. Доходы, превышающие этот порог, облагаются по ставке 15%. Для нерезидентов, как правило, устанавливается единая ставка налога в размере 30%, за исключением некоторых случаев, предусмотренных законодательством.

НДФЛ является налогом, который уплачивается регулярно. В случае, если налогоплательщик работает в организации (наемная работа), налог удерживает и перечисляет в бюджет работодатель, который выполняет функцию налогового агента. Работодатель автоматически рассчитывает сумму НДФЛ из заработной платы сотрудника, удерживает необходимую сумму, а затем перечисляет ее в налоговые органы. Те доходы, которые гражданин получает самостоятельно, например, от аренды жилья или продажи имущества, он обязан учитывать и оплачивать налог самостоятельно. При этом он обязан подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ через установленный срок — до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Налоговое законодательство также предусматривает возможность использования налоговых вычетов, которые позволяют гражданам уменьшить налогооблагаемый доход или компенсировать часть уплаченного НДФЛ. Существуют различные виды вычетов, например, стандартные, социальные, имущественные. К стандартным вычетам относятся суммы, которые применяются для определенных категорий граждан, например, родителей, детей-инвалидов. Социальные вычеты связаны с расходами на обучение, медицинские услуги, благотворительность. Имущественные вычеты касаются операций с недвижимостью, например, покупки жилья. По НДФЛ также предоставляются инвестиционные вычеты для тех, кто использует индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

Контроль за правильностью уплаты НДФЛ осуществляют налоговые органы, и несоблюдение налоговых обязательств грозит гражданам административной, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью. Такие меры включают начисление штрафов за несвоевременную подачу декларации или уплату налога, а также пени за каждый день просрочки. В случае обнаружения задолженности налоговые органы вправе провести проверку, рассчитать недоимку и взыскать долг через судебные или досудебные процедуры.

Таким образом, НДФЛ является важным инструментом государственного регулирования и функционирования экономики. Находясь в системе налогообложения, он обеспечивает поступления в государственный бюджет, которые направляются на финансирование социальных, экономических и административных нужд государства. Понимание порядка исчисления, уплаты и использования льгот по НДФЛ помогает физическим лицам грамотно выполнять налоговые обязательства и рационально планировать свои финансовые ресурсы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является одним из ключевых компонентов налоговой системы России, и его регулирование постоянно изменяется в ответ на экономические, социальные и политические вызовы. В последние годы наблюдаются несколько заметных тенденций, влияющих на администрирование и структуру НДФЛ, которые требуют глубокого анализа для понимания их последствий как для налогоплательщиков, так и для бюджета страны в целом, что отражает актуальность выбранной темы.

К тому же, стоит отметить изменения в структуре налоговых ставок и вычетов. В условиях экономической неопределенности становится актуальным обсуждение вопросов справедливости и прогрессивности налогового бремени. Обсуждаются вопросы возможности введения прогрессивной налоговой шкалы, где более высокие доходы будут облагаться по более высоким ставкам. Это также соответствует тенденциям многих стран мира, стремящихся к более справедливому перераспределению доходов.

Еще одним важным аспектом современного регулирования налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в России становится стремление к социальной справедливости и поддержке уязвимых групп населения. В этом контексте особое внимание уделяется многодетным семьям, пенсионерам и людям с ограниченными возможностями. Государственная политика активно внедряет налоговые вычеты и льготы для данных категорий граждан. Это находит свое отражение в новых нормативных актах и свидетельствует о попытках государства учитывать актуальные социальные реалии. Такими мерами правительство стремится повысить уровень жизни этих граждан, демонстрируя заботу о тех, кто наиболее нуждается в поддержке. Указанные инициативы способствуют более справедливому распределению налогового бремени, отражая намерение укрепить социальную сплоченность и обеспечить каждому гражданину достойный уровень жизни.

Таким образом, современные тенденции в регулировании НДФЛ в России отражают комплексный подход к улучшению налоговой системы, ориентированный как на развитие внутренней экономики, так и на повышение налоговой дисциплины. Актуальными остаются вопросы дальнейшего совершенствования налогового администрирования, поддержки предпринимательства, повышения налоговой справедливости и учета интересов граждан. Эти изменения являются частью широкой реформы налоговой системы, направленной на создание более эффективной и сбалансированной экономической среды в стране.

Список литературы:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017).
3. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.03.2017).
4. Официальный портал Открытый бюджет Свердловской области, URL: http://info.mfural.ru/ebudget/Show/Content/1.
5. Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL:http://www.nalog.ru/rn66/.