РАЗГРАНИЧЕНИЕ ФОРЕНЗИК И СУДЕБНОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ

THE DISTINCTION BETWEEN FORENSIC AND FORENSIC ECONOMIC ANALYSIS

Vadim Dorofeychuk

student, Department of Economic Security, St. Petersburg State University of Architecture and Civil Engineering,

Russia, St. Petersburg

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются ключевые отличительные черты форензик услуг и судебной экономической экспертизы.

ABSTRACT

The article discusses the key distinguishing features of forensic services and forensic economic analysis.

Ключевые слова: форензик; судебная экономическая экспертиза.

Keywords: forensic; forensic economic analysis.

В России форензик, пришедший в отечественную деловую практику из США, сохранил не только основные свои черты, но и название. В переводе с английского языка слово «Forensic» означает «криминалистику» или «судебную экспертизу».

В одной из широких вариаций, подходящих понятию форензик, процедура понимается как «проведение независимого экономического расследования, проводимого по инициативе собственников и совета директоров компании в отношении ее менеджеров» [1, с. 308], что, в свою очередь, имеет отклик в определении судебной экономической экспертизы.

Ввиду относительной молодости отрасли и схожих, на первый взгляд, особенностей, многие российские авторы рассматривают форензик через призму судебной экономической экспертизы. Так, по мнению доктора экономических наук, профессора Булыги Романа Петровича, процедура форензик заключается в «деятельности, направленной на выявление, анализ и урегулирование ситуаций, когда между сторонами есть разногласия по финансовым, коммерческим, правовым и другим вопросам, когда существуют значительные экономические риски или, когда наблюдается несоответствие действий сотрудников или организации в целом законодательным или иным нормативным актам» [2, с. 31]. В тоже время между судебной экономической экспертизой и услугой форензик существует множество существенных отличий, которые расширяют приведённые определения.

В первую очередь следует обратить внимание на то, что расследование финансовых махинаций может быть составной частью комплекса предоставления услуги форензик, а в некоторых случаях форензик обходится без проведения такового, в то время как проведение судебной экономической экспертизы является частью процессуального расследования уже совершенного правонарушения. Но даже если рассматривать только расследование в рамках проведения форензик, можно также выделить ряд значительных отличий в подходах.

Существуют различия в инициации процедуры: заказчиком судебной экономической экспертизы не может являться коммерческое предприятие. Экспертиза назначается исключительно по решению органа исполнительной власти и не может зависеть от решений владельцев и высшего руководства негосударственной организации. Соответственно, и источником финансирования судебной экономической экспертизы является государство, а не проверяемая организация.

Основным же фактором, разграничивающим два вида финансового контроля, является функция каждого из них.  Цель судебной экономической экспертизы гораздо уже целей форензик. Так как судебные эксперты действуют на основании постановления суда, органа дознания или следствия, они не вправе выходить за его рамки и выявлять риски для экономической безопасности предприятия или расследовать факты корпоративного мошенничества, которые прямо не связаны с расследуемым делом. В свою очередь, проводя расследования корпоративного мошенничества, специалисты группы форензик оценивают общий уровень защищённости предприятия от подобного вида угроз, всесторонне анализируют полученную информацию и подготавливают комплекс рекомендаций для устранения выявленных недостатков.

Несмотря на относительную молодость услуги форензик в России, на сегодняшний день отрасль достаточно сформирована и, как следствие, может быть рассмотрена в рамках исследования как самостоятельный субъект, в отрыве от других инструментов финансового контроля, которые поверхностно имеют с ней общие черты.

Список литературы:

1. Чирва Е.В. Услуга форензик как эффективный инструмент предотвращения и уменьшения рисков мошенничества // Актуальные проблемы современной экономической науки. 2016. С. 308-310
2.  Булыга Р.П., Мохамад Б. Роль аудиторской профессии в борьбе против финансовых преступлений и финансирование терроризма // Наука через призму времени. 2017. С. 30-37