ВЛИЯНИЕ ЦИФРОВИЗАЦИИ НА ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ С ФНС

THE IMPACT OF DIGITALIZATION ON THE INTERACTION OF TAXPAYERS WITH THE FEDERAL TAX SERVICE

Nazilya Lukmanova

master's student, Institute of Oil and Gas Business, Ufa State Petroleum Technical University,

Russia, Ufa

АННОТАЦИЯ

В статье рассмотрена цифровизация налогового администрирования в Российской Федерации. Отражены вопросы взаимоотношений крупнейших налогоплательщиков и Федеральной налоговой службы (ФНС). Рассмотрена система налогового мониторинга как одна из инновационных форм налогового контроля в формате онлайн-взаимодействия. К тому же в статье отражен новый способ уплаты налогов и взносов, входящий в рамки программы цифровизации налогового администрирования.

ABSTRACT

The article discusses the digitalization of tax administration in the Russian Federation. The issues of relationship between the largest taxpayers and the Federal Tax Service (FTS) are reflected. The tax monitoring system is considered as one of the innovative forms of tax control in the format of online interaction. In addition, the article reflects a new method of paying taxes and contributions, which is part of the digitalization program for tax administration.

Ключевые слова: налоговое администрирование, цифровые технологии, налоговая система, налоговый мониторинг, ЕНС.

Keywords: tax administration, digital technologies, tax system, tax monitoring, Unified Tax Service.

Налоговая система Российской Федерации активно внедряет цифровые технологии для повышения эффективности собираемости налогов, взносов и других налоговых платежей, а также для улучшения взаимодействия с налогоплательщиками. Цифровые технологии позволяют ФНС более эффективно контролировать соблюдение налогового законодательства и предотвращать налоговые преступления.

Основной задачей программы реализации цифровых технологий Федеральной налоговой службы является обеспечение высокого уровня и качества услуг, а также создание удобств для уплаты налогов при применении эффективной борьбы против незаконных схем уклонения от уплаты налогов, чтобы обеспечить должный уровень условий для всех налогоплательщиков, при котором все будут равны. Тем самым, внедрение цифровизации в налоговую систему способствует повышению эффективности и прозрачности системы налоговых органов, электронной передачи данных, появлению новых методов налогового администрирования, изменения структуры налогов, направлений и способов реализации налоговой политики.

Внедрять искусственный интеллект в ФНС начали при создании и размещении интернет-сервисов на официальном сайте налоговых органов. Впоследствии, цифровым технологиям начали передавать определённые функции налогового администрирования, такие как работа с большими объемами данных, обработка налоговых уведомлений с использованием скан-образов, внедрение блокчейнов и создание чат-ботов.

 В ближайшем будущем внедрение новых алгоритмов технологий в процесс деятельности налоговых органов поможет находить различные ошибки и определенную информацию в документах, несоответствие в формулировках законов и первичных документах и др. На данный момент алгоритмы также настроены на выявления ошибок в отчетностях, что позволяет выявлять ошибки и устранить их до отправки в налоговую инспекцию на проверку.

Одним из актуальных вопросов до сих пор остается вопрос взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами. ФНС активно развивает электронные системы налогового контроля, различные налоговые приложения и сервисы для оптимизации взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органов, что и является основой успешного внедрения адаптивной цифровой платформы. Данная применяемая концепция внедрения современных цифровых технологий в налоговое администрирование позволяет противодействовать уклонению от уплаты налоговых платежей; сокращать непроизводственные издержки бизнеса; повысить комфортность условий для уплаты налогов, сборов, взносов; удаленно взаимодействовать с налогоплательщиками, что достаточно упрощает и ускоряет многие процессы работы.

В настоящее время самым более удобным способом взаимодействия с налоговыми органами является представление отчетности в электронной форме, которое осуществляется с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.

Одним из основных методов взаимодействия крупнейших налогоплательщиков и ФНС в системе налогового администрирования на данный момент является налоговый мониторинг. Налоговый мониторинг является одним из инновационных форм налогового контроля в формате онлайн-взаимодействия, который позволяет удаленно представлять доступ к бухгалтерской и налоговой отчетности налогоплательщика, что помогает на ранних этапах выявлять налоговые риски для своевременного урегулирования спорных вопросов.

Есть определенные критерии и требования для перехода на систему налогового мониторинга. Также при переходе необходимо учитывать технические возможности компании. Так как данные цифровые технологии требуют больших материальных затрат и влияют напрямую на уровень раскрытия информации в IT-решениях в рамках информационного взаимодействия.

Принцип налогового мониторинга основан на разработке безопасных и надежных процедур аутентификации, предоставляющих удаленный доступ через интерфейсы прикладного программирования (API).

Таким образом, система налогового мониторинга выгодна как для налоговых органов, так и для организаций, которые перешли на нее. С одной стороны, система обеспечивает правильность в формировании налоговой базы уплачиваемых налогов, их полноты и своевременности уплаты налогов, что дает уверенности налоговым органам. С другой стороны, система направлена на снижение налоговых рисков, так как существует возможность консультации по спорным вопросам налогового законодательства с контролирующими органами с помощью определенных механизмов согласования процедур.

С 2023 года в России начала действовать новая схема расчета с бюджетом, которая привнесла большие изменения.  В данной схеме, конечно, есть как и преимущества, но также и много неудобств, так как схема еще не до конца доработана. Всем налогоплательщикам теперь открыт единый налоговый счет (ЕНС). Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов, взносов и платежей. Отказаться от использования ЕНС невозможно, он является обязательным и касается всех налогоплательщиков. ЕНС возможно пополнить с помощью Единого налогового платежа (ЕНП) до определенного срока уплаты налогов, а сумма, которая поступила на счет, распределяется между обязательствами уплаты налогоплательщика.

Такая схема уплаты налогов и взносов сделана для автоматизации и удобства, совершения меньших действий и ускорения операций, а также сокращения ошибок при сдаче отчетности. Также теперь можно быстрее получить ответы от налоговых органов.

Введение ЕНС также входит в рамки цифровизации налогового администрирования и действительно упрощает расчеты с бюджетом и взаимодействие с налоговыми органами.

Таким образом, можно сделать следующие вывод, что цифровые технологии в настоящее время являются неотъемлемой частью любой системы. Внедрение цифровизации в налоговое администрирование показывает большой скачок в развитии налоговой системы, многие процессы автоматизированы и тем самым, налоговые органы могут направить свои силы на решение других важных вопросов. За последние годы создано достаточно много различных информационных систем для удобства всех пользователей.

ФНС не стоит на месте, постоянно модернизируется налоговая система Российской Федерации, активно выполняется план программы внедрения цифровизации. При применении цифровых форм значительно сократился бумажный документооборот в пользу электронного, также унифицированные формы отчетности позволяют уменьшить количество ошибок и упрощают проверку. Тем самым электронный документооборот решает проблему «человеческого фактора».

Список литературы:

1. Семенова Г.Н., Маршавина Л.Я. Взаимодействие налоговых органов с налогоплательщиками // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2018. № 2. С. 225–235 DOI: 10.18384/2310-6646-2018-2-225-235
2. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: nalog.ru (дата обращения 10.05.2023)
3. Курбанов, С. А. Налоговый мониторинг как перспективная форма налогового контроля // Социально-экономические и финансовые аспекты развития Российской Федерации и ее регионов в современных условиях, 2022. – С. 160-165. – DOI 10.36684/62-2022-3-160-165. – EDN LHIEHG.
4. Орлова Е.Ю., Седаев П.В., Устинкин С.В.  Влияние современных электронных технологий на отношения налоговых органов и налогоплательщиков, 2022. – С. 184-187.
5. Мамонова И.В., Алеников А.С., Цифровизация процессов в сфере налогообложения как инструмент повышения качества функционирования налоговой системы России, 2019. – С. 313-315.
6. Евсикова Е. В., Коловайло С. А., Кравченко Н. А., Семухин И. Ю. Актуальные вопросы налогового администрирования // Юридический вестник ДГУ. 2022. Т. 42, № 2. С. 74–83. DOI: 10.21779/2224-0241-2022-42-2-74-83
7. Сульженко С.А., Развитие налогового администрирования в условиях цифровизации // Финансовые исследования № 3, 2020. – С. 71-80.
8. Корзоватых Ж. М., Морозова Н. Г., Развитие инновационных инструментов налогового администрирования в Российской Федерации // Вестник Челябинского государственного университета. 2021. – С. 145-155.