АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ГРАДИЕНТМ»

АННОТАЦИЯ

В статье дается понятие проблемы обеспечения финансовой устойчивости. Проведен анализ финансовой устойчивости деятельности ООО «ГрадиентМ». На основе анализа предложены направления повышения его финансовой устойчивости.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, финансовое состояние, анализ финансовой устойчивости, платежеспособность, доходы, расходы.

В современной российской экономической литературе нет единого мнения при трактовке понятия «финансовая устойчивость». На мой взгляд, наиболее подробно термин финансовой устойчивости раскрывают Е.В. Фрейдина и Н.К. Уланова: «Финансовая устойчивость - способность субъекта хозяйственной деятельности функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого риска» [1].

Устойчивому финансовому состоянию препятствует ряд причин, среди которых можно выделить: ограниченность возможностей анализа финансовой отчетности (недостоверность или непол­нота анализируемой информации). Не всегда в результате проведенного анализа можно прийти к абсолютно верным выводам; разнообразие подходов к анализу финансового состояния (один и тот же показатель может иметь более десятка различных названий и методов расчета); одинаковые нормативные значения коэффициентов для всех отраслей.

Анализ финансовой устойчивости организации позволяет ответить на вопросы: насколько организация является независимой с финансовой точки зрения; является ли финансовое положение организации устойчивым [2].

Главной проблемой в ходе анализа показателя финансовой устойчивости остается то, что основой для расчета преимущественно служит лишь бухгалтерская отчетность. Как следствие, при анализе динамическая оценка заменяется статистической. В этих условиях хозяйствующий субъект на деле всего лишь по данным бухгалтерского баланса осуществляет расчет абсолютных и относительных показателей, которые не отражают реальную связь отдельных статей актива и пассива в балансе. Таким образом, используя в расчетах только бухгалтерские данные нельзя осуществить объективную оценку финансовой устойчивости [3].

В качестве примера анализа финансовой устойчивости взято предприятие ООО «ГрадиентМ», которое занимается производством металлических изделий. Помимо этого, компания осуществляет работы по подготовке строительных площадок, производство электромонтажных и санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха. Также предприятие производит штукатурные, столярные, плиточные, малярные, стекольные и кровельные работы и работы по устройству покрытий полов и облицовке стен.

В таблице 1 представлены показатели эффективности деятельности ООО «ГрадиентМ».

Таблица 1

Основные финансовые результаты деятельности ООО «ГрадиентМ», тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается значительный рост выручки, прибыли от продаж и прибыли до уплаты процентов и налогов. Однако, увеличение процентов к уплате и налога на прибыль также свидетельствуют о увеличении финансовых обязательств предприятия.

Основные коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ГрадиентМ» представлены в таблице 2.

Таблица 2

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «ГрадиентМ»

Исходя из данных таблицы 2 о коэффициентах финансовой устойчивости ООО "ГрадиентМ", можно сделать следующие выводы:

1. Коэффициент автономии сократился с 0,25 до 0,13 за период 31.12.2020 - 31.12.2022, что может указывать на снижение возможности компании использовать собственные средства для финансирования своей деятельности.

2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств значительно вырос с 3,07 до 6,71, что сигнализирует о росте зависимости компании от заемных средств и возможно увеличении ее финансового риска.

3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами стал отрицательным, что указывает на то, что компания фактически оперирует с преимущественным использованием заемных средств, а не собственных.

4. Коэффициент маневренности и коэффициент прогноза банкротства также показывают значительное ухудшение за данный период, что требует серьезного внимания и могут свидетельствовать о финансовых рисках.

5. Коэффициенты соотношения мобильных и иммобилизованных активов, а также имущества производственного назначения также претерпели существенные изменения, что указывает возможные изменения в структуре активов компании.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовая устойчивость ООО "ГрадиентМ" существенно ухудшилась за анализируемый период, что требует внимательного анализа и возможных корректирующих мер для улучшения финансового состояния компании.

Для повышения финансовой устойчивости следует провести мероприятия, рассчитанные как на краткосрочную, так и на долгосрочную перспективу.

ООО «ГрадиентМ» в качестве мероприятия по повышению финансовой устойчивости предлагается усиление металлических конструкций композитными материалами.

Усиление металлических конструкций композитными материалами может быть эффективным способом снижения брака. Вот несколько потенциальных преимуществ такого подхода:

- композитные материалы, такие как углепластик, обладают высокой механической прочностью и жесткостью. Использование таких материалов для усиления металлических конструкций может уменьшить вероятность возникновения вмятин и деформаций под нагрузками.

- композитные материалы обладают хорошей коррозионной стойкостью, что может защитить металлические конструкции от ржавчины и других видов разрушения, ассоциированных с воздействием окружающей среды.

- использование композитных материалов может уменьшить вес конструкций при сохранении их прочности, что может снизить нагрузку на металлические элементы и предотвратить деформации.

- композитные материалы можно формировать в различные формы, что позволяет создавать детали с учетом специфических требований конструкций и предотвращать появление вмятин.

Список литературы:

1. Фрейдина Е.В., Уланова Н.К. Концептуальные основы обеспечения финансовой устойчивости операционной деятельности // Развитие территорий. 2023. № 3 (33). С. 8-18.
2. Савченко А.К. Оценка платёжеспособности и финансовой устойчивости организации // Молодые исследователи агропромышленного и лесного комплексов – регионам Материалы III международной молодежной научно-практической конференции. 2018. - С. 165-170.
3. Плотникова А.А., Коваленко Е.В. Анализ текущей и перспективной платёжеспособности предприятия // Потенциал российской экономики и инновационные пути его реализации. Материалы международной научно-практической конференции студентов и аспирантов: в 2 частях. 2018. - С. 279-281.