КЛЮЧЕВЫЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛАЖЕНИЯ

АННОТАЦИЯ

Для стимулирования экономического роста и развития правительствам необходимы устойчивые источники финансирования социальных программ и государственных инвестиций. Программы, предоставляющие услуги в области здравоохранения, образования, инфраструктуры и другие услуги, важны для достижения общей цели построения процветающего, функционального и упорядоченного общества. И они требуют, чтобы правительства увеличивали доходы.  Но многие граждане не знают, для чего государство обирает налоги. В этой статье мы рассмотрим основные ключевые аспекты налогообложения.

Ключевые слова: налоги, экономика, здравоохранение, государство, жизнеспособность, общество.

Зачем нам налоги? Простой ответ заключается в том, что до тех пор, пока кто-нибудь не предложит лучшую идею, налогообложение является единственным практическим средством повышения доходов для финансирования государственных расходов на товары и услуги, в которых нуждается большинство из нас. Однако создать эффективную и справедливую налоговую систему далеко не просто, особенно для развивающихся стран, которые хотят интегрироваться в международную экономику. Идеальная налоговая система в этих странах должна обеспечивать получение необходимых доходов без чрезмерных государственных заимствований, не препятствуя экономической активности и не слишком сильно отклоняясь от налоговых систем других стран.

Развивающиеся страны сталкиваются с огромными проблемами, когда пытаются создать эффективную налоговую систему.  Рабочие в этих странах обычно не тратят свои заработки в крупных магазинах, где ведется точный учет продаж и запасов. В результате современные средства получения доходов, такие как подоходный и потребительский налоги, играют в этих странах меньшую роль, а возможность того, что правительство добьется высоких уровней налогов, практически исключена [4].

По иронии судьбы, понимание обществом налогов может быть одной из причин, по которой вводится так много сомнительных налогов. Для многих из нас налоги — это просто обязательные платежи в государственную казну. Хотя эта точка зрения технически верна, она не помогает нам понять, почему и как налоги применяются в демократических плюралистических обществах. К сожалению, правительства, суды и эксперты по налогообложению обычно упускают из виду ключевые аспекты налогов, что приводит к туманным определениям налогов в судебных заседаниях.

Это может сыграть роль в разрешении введения этически и юридически сомнительных налогов. Гораздо труднее ввести неэтичные налоги, если граждане знают, для чего предназначены налоги, и как правильно их применять. Имея это в виду, вот 10 вещей, которые вы должны знать о налогах [3].

Ключевые аспекты налогообложения:

1) Поддерживать общество: основная цель налогов — взимать ресурсы для государственных расходов, которые поддерживают жизнь общества. Налоги вносят вклад в повседневные общественные услуги и социальные программы, такие как здравоохранение, пособия пожилым людям, государственное школьное образование, общественный транспорт, противопожарная защита и содержание парков. Они также могут поддерживать экономическую политику, направленную на «улучшение жизни после пандемии».

2) Социальная жизнеспособность: Налоги способствуют организации общества. Хотя они обычно ассоциируются с современными государствами и правительствами, налогообложение — это социальная практика, которая не ограничивается современными государствами. Например, коренные народы северо-западного побережья Тихого океана долгое время практиковали налогообложение до прихода поселенцев-колониалистов. Их системы налогообложения функционируют в соответствии с ценностями родства, организацией, обычаями и институтами.

3) Социальное обсуждение: налоги узаконены, когда они создаются, детализируются и применяются в соответствии с правилами и институтами общества и могут основываться либо на культурных обычаях, либо на законодательстве. В западных демократических обществах налоги устанавливаются в соответствии с законодательными актами, утверждаемыми парламентами, и не могут быть введены правительствами в одностороннем порядке. Это означает, что налоги требуют тщательного общественного обсуждения перед их введением, поскольку они имеют далеко идущие последствия для жизни людей и юридических обязанностей государства.

4) Экономика, богатство и ресурсы. Несмотря на различия, большинство теоретиков налогообложения согласны с тем, что налоги оправданы, поскольку обществу необходимо финансировать программы и услуги, которые приносят пользу всем. Налоги зависят от ресурсов и богатства для финансирования расходов, а это означает, что такие вещи, как получение дохода, прирост богатства, владение собственностью, эксплуатация природных ресурсов, производство, продажи и покупки, являются справедливой игрой для налогообложения [5].

5) Экономические возможности. Чтобы надлежащим образом разработать и ввести налоги, законодатели должны учитывать личные экономические возможности. Личная экономическая способность относится к количеству богатства и ресурсов, которыми обладает человек, которые могут быть взимаемыми для поддержки общества. Он рассматривает, как налоги влияют на чьи-либо средства к существованию, основные потребности и основной уровень жизни. Таким образом, это ключевой элемент, определяющий бремя, которое каждое лицо может справедливо и разумно нести в контексте налогообложения. Когда законодатели не учитывают весь объем экономических возможностей, налоги могут причинить вред, а в некоторых случаях дальнейшую дискриминацию.

6) Не конфискация: налоги не предназначены для лишения богатства, хотя в прошлом некоторые налоги ассоциировались с конфискацией (законным изъятием имущества правительством или другим органом государственной власти). Как правило, этически разработанные налоги учитывают экономические возможности людей и не ставят под угрозу их средства к существованию, основные потребности и основной уровень жизни. Как таковая конфискация не вызвана прогрессивным налогом и налогом на богатство, как утверждают некоторые оппоненты; вместо этого конфискация является результатом налогов, которые взимаются без учета средств к существованию людей, их основных потребностей и основного уровня жизни.

7) Безответные платежи: налоги не являются платежами в обмен на определенные услуги. Люди платят налоги, чтобы способствовать социальной жизнеспособности посредством общественных или социальных благ, которые приносят пользу всем. Эти блага включают здравоохранение и доступны всем независимо от их экономических возможностей. Следовательно, налоги не являются платежами за стоимость конкретных услуг, таких как паспорта, которые взимаются за счет сборов.

8) Социально значимые цели: налоги также могут способствовать или препятствовать определенному поведению по социальным или политическим причинам. Основная цель этих видов налогов — не взимать доходы, а преследовать «внефискальные» цели, такие как сокращение загрязнения или профилактика диабета и ожирения. Эти налоги предназначены для содействия достижению совместных социальных целей, таких как уменьшение последствий изменения климата, без ущерба для экономических возможностей людей [2].

9) Не наказания: налоги не предназначены для наказания, и по определению налогоплательщики являются законопослушными людьми. Хотя налоги, безусловно, могут влиять на определенное поведение, как упоминалось ранее, они не наказывают его. Использование налогов в качестве наказания серьезно влияет на то, как люди воспринимают налоги, поэтому большинство штатов следят за тем, чтобы налоги не использовались в качестве наказания за совершение преступлений или других правонарушений. В противном случае люди начнут рассматривать налоги как сборы, от которых нужно уклоняться.

10) Содержание имеет значение: некоторые правительства для удобства «забывают», что налоги определяются их содержанием, а не номенклатурой. Эта субстанция состоит из предыдущих девяти аспектов. Налог остается налогом, даже если ему дается альтернативное название, например, «специальный сбор» или «специальный взнос», как это сделала Бразилия в 2000 году, введя «взнос за вмешательство в экономику». Точно так же штраф не становится налогом, если его просто назвать «специальным налогом».

Хотя правительства и эксперты могут и часто игнорируют эти 10 аспектов, граждане не должны этого делать. Адекватное и справедливое применение налогов начинается с этих аспектов. Помня о них, мы можем привлечь правительства к ответственности за налоги, которые они пытаются ввести, и предотвратить будущие неэтичные и юридически сомнительные налоги [1].

Список литературы:

1. Леонова Е.Д., Чухнина Г.Я. Налоговая культура как важный элемент совершенствования налоговой системы России // Налоги и налогообложение. 2008. № 9. С. 47-52.
2. Богославец Т.Н. Региональные особенности повышения уровня налоговой культуры // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». 2015. №4. С. 185-190.
3. Шинкарева О.В., Павлова М.Н. Налоговая культура граждан России: причины неуплаты налогов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2021. №12. С. 22-28.
4. Никитин А.Ю. Совершенствование сервисов ФНС России как фактор роста эффективности налогового администрирования // Модернизация России: актуальные вопросы налогово-финансового регулирования экономики. 2016. С. 164-165.
5. Bornman M. & Ramutumbu P. "A conceptual framework of tax knowledge", Meditari Accountancy Research, 2019, vol. 27, no. 6, pp. 823-839.