РАЗРАБОТКА СИСТЕМЫ ИНДИКАТОРОВ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ

DEVELOPMENT OF A SYSTEM OF INDICATORS OF FINANCIAL SECURITY OF THE ORGANIZATION

Anastasia Kryukova

master's student, Institute of Finance, Economics and Management, Togliatti State University

Russia, Togliatti

АННОТАЦИЯ

В статье рассмотрены вопросы разработки системы индикаторов состояния финансовой безопасности деятельности предприятий на основе согласования взаимодействия основных факторов влияния и уровней ее составляющих. Обобщены теоретические подходы к построению системы экономической безопасности, обоснован состав этой системы и выделены финансовые составляющие в системе финансовой безопасности, которые оказывают решающее влияние на экономическую безопасность предприятий, особенно предприятий, функционирующих в условиях убыточной деятельности и угроз их финансово – хозяйственной деятельности. Обосновано мнение авторов о целесообразности применения системного подхода к обоснованию финансовых составляющих системы финансовой безопасности.

ABSTRACT

The article deals with the development of a system of indicators of the state of financial security of enterprises' activities based on the coordination of the interaction of the main factors of influence and the levels of its components. Theoretical approaches to building a system of economic security are generalized, the composition of this system is substantiated and the financial components in the system of financial security are identified, which have a decisive influence on the economic security of enterprises, especially enterprises operating in conditions of unprofitable activities and threats to their financial and economic activities. The opinion of the authors on the expediency of applying a systematic approach to the justification of the financial components of the financial security system is substantiated.

Ключевые слова: финансовая безопасность, финансовые риски, финансовые составляющие, угрозы, системный подход, финансовая устойчивость, функциональная деятельность, объекты финансовой безопасности.

Keywords: financial security, financial risks, financial constituents, threats, system approach, financial stability, functional activities, financial security objects.

Актуальность темы исследования и разработки индикаторов финансовой безопасности экономического субъекта заключается в том, что в настоящее время задача обеспечения экономической безопасности бизнеса приобретает для России большое значение. Поэтому экономическая безопасность и ее важнейшая составляющая - финансовая безопасность - продолжает исследоваться авторами как многоаспектная, междисциплинарная категория. В данной статье раскрывается важность финансовой безопасности предприятия. При этом финансовую устойчивость предприятий авторы рассматривают как неотъемлемую часть экономической безопасности хозяйствующего субъекта. Развитие и функционирование системы финансового обеспечения должно осуществляться в соответствии с законодательной базой Российской Федерации в сфере предпринимательства, информатизации и защиты информации, частной охранной деятельности и другими нормами безопасности. В статье рассматривается методика мониторинга финансовой безопасности предприятия в виде нескольких этапов. Определены объекты контроля финансовой безопасности, которыми могут быть: активы (имущество), информация, персонал, информационные ресурсы (базы данных) и репутация компании. Указано, что центрами контроля финансовой безопасности компании могут быть такие значимые подсистемы управления и внешнего контроля, как отдел кадров, высшее руководство, служба внутреннего контроля или внутреннего аудита, внешние контролеры в лице аудиторских организаций, представители контрагентов, налоговых органов. и международных организаций. Для снижения рисков финансовой безопасности выбранных центров управления авторы предлагают использовать определенные рекомендации. В результате показатели финансовой безопасности компании систематизируются, распределяются по центрам управления. Указано, что экспресс-анализ финансовой обеспеченности предприятия необходимо проводить на основе данных финансового и управленческого учета. Организация и функционирование системы контроля внутренней финансовой безопасности должны основываться на принципах комплексности, своевременности, непрерывности, законности и учета отраслевой специализации бизнеса.

Финансовая безопасность является синтетической категорией экономической теории и политической науки, и в то же время универсальной категорией, которая проявляется на всех уровнях, от народного хозяйства до отдельного предприятия [25]. Условия рыночной экономики, в которых осуществляют свою деятельность хозяйствующие субъекты различных организационно-правовых форм, во многом носят неопределенный и непредсказуемый характер и требуют от предприятия как открытой системы, функционирующей в нестабильной и сложной внешней среде, быстрой адаптации к условию их существования и поиск путей достижения цели. Основные проблемы, возникающие при формировании теоретических основ финансовой безопасности предприятия, логично сформулировать по следующим признакам:

• острые (актуальные проблемные вопросы, требующие безотлагательного решения и доработки);
• значимые (актуальные проблемные вопросы, возникающие при рассмотрении основных аспектов экономической безопасности, но существенно не влияющие на формирование системы безопасности);
• перспектива (сложные вопросы, которые необходимо учитывать в будущем и требуют нестандартных управленческих решений).

Как утверждают ученые, объектами безопасности предприятия является все то, на что направлены усилия по обеспечению безопасности или что требует защиты. То есть основной целью реализации мероприятий по обеспечению экономической безопасности промышленного предприятия является обеспечение его стабильного и максимально эффективного функционирования, а задачами такой работы является достижение стратегической цели предприятия; обеспечение эффективного использования совокупного потенциала компании; предотвращение деструктивного воздействия внешней среды; укрепление финансовой, рыночной устойчивости; обеспечение текущей и перспективной платежеспособности; защита коммерческой тайны и информации; достижение сохранности персонала предприятия, имущества и капитала; защита материальных и финансовых ценностей, окружающей среды.

 Понятно, что для достижения цели обеспечения финансовой безопасности промышленного предприятия необходимо решить комплекс задач, который включает: выявление реальных и прогнозирование потенциальных опасностей и угроз; поиск способов их предотвращения, ослабления или ликвидации последствий своих действий; поиск сил и средств для организации безопасности предприятия; организация взаимодействия с правоохранительными и контролирующими органами в целях предупреждения и пресечения правонарушений против интересов предприятия; создание собственной службы безопасности, отвечающей за выявление опасностей и угроз. Среди угроз процессу организации финансовой безопасности выделяются следующие: экономические, технические, информационные, имущественные, правовые, экологические. Широко распространено представление о классификации угроз, а именно: место возникновения, источник угрозы, степень опасности, возможность реализации, направление действия, масштаб реализации, характер реализации, масштабы и продолжительность действия.

Угрозы отражают внешние и внутренние условия, в которых функционирует промышленное предприятие, а также взаимоотношения предприятия с окружающей средой. Риск финансовой безопасности предприятия может быть количественно определен либо как убыток, либо как иной интегральный показатель, характеризующий снижение финансовой устойчивости предприятия. Опасности и угрозы, влияющие на финансовую безопасность, делятся на внешние (не зависящие от предприятия) и внутренние (непосредственно зависящие от предприятия), а также уже существующие и возможные. К внутренним угрозам финансовой безопасности предприятия в сфере финансово-хозяйственной и кредитной деятельности относятся: неэффективная финансовая стратегия, неэффективная структура активов, чрезмерная доля заемного капитала, высокая доля краткосрочных источников заемных средств, превышение лимитов финансовых рисков.

«Индикаторы отражают критические точки в развитии экономики и предприятия. Именно они должны использоваться в качестве пороговых значений экономической и финансовой безопасности. Они характеризуют «предельные значения, игнорирование которых препятствует нормальному развитию экономики и социальной сферы и приводит к формированию разрушительных тенденций в области производства и уровня жизни населения». Предельные значения экономических показателей – важный инструмент системного анализа, прогнозирования и индикативного социально-экономического планирования. С помощью системы пороговых значений экономический объект рассматривается с позиций тенденций его развития во взаимосвязи и взаимодействии с другими элементами системы, прежде всего другими предприятиями и экономическими субъектами, заинтересованными в деятельности предприятия» [21].

Диагностика финансовой составляющей экономической безопасности предприятия производится по данным бухгалтерского баланса предприятия и отчёта о прибылях и убытках. Состояние финансовой безопасности предприятия характеризуют показатели, которые объединены в группы, которые отражены на рис.1:

Рисунок 1. Показатели, определяющие состояние финансовой безопасности

Чтобы постоянно следить за финансовой безопасностью предприятия, руководству необходимы индикаторы, позволяющие быстро определить изменения. Наиболее содержательны квартальные, ежемесячные или даже ежедневные промежуточные отчёты. При надлежащей плотности и взаимосвязанности именно краткосрочные анализы могут быстро обнаружить слабые и сильные стороны положения предприятия.

Из открытых годовых итоговых отчётов следует брать следующую информацию, которая отображена на рис. 2

Рисунок 2. Классификация информации, отображенная в отчетности

Таким образом, можно утверждать, что финансовая безопасность предприятия, его независимость и недопущение скатывания в зону критического риск, а могут быть обеспечены, если будут определены важнейшие стратегические направления обеспечения безопасности бизнеса, построена четкая логическая схема своевременного обнаружения и ликвидации возможных опасностей и угроз, уменьшения последствий хозяйственного риска. Для создания надежной системы финансовой безопасности предприятия необходимо провести комплекс подготовительных мероприятий. Прежде чем принимать решения, разрабатывать концепцию, составлять систему планов и т.д., необходимо объективно оценить ситуацию, в которой находится организация.

Рассматривая систему индикаторов экономической безопасности, можно отметить, что имеется значительное число работ, посвященных разработке системы пороговых значений индикаторов на макроуровне, но на уровне. Пороговые значения должны приобрести на уровне макроэкономики статус одобренных или утвержденных на государственномуровне количественных параметров, соблюдение которых должно стать непременным элементом правительственных экономических программ. Вначале 2010 г. Центром финансово-банковских исследований Института экономики РАН было предложено сформировать четыре группы пороговых значений, которые отображены на рис. 3.

Рисунок 3. Классификация групп пороговых значений

При составлении системы индикаторов финансовой безопасности предприятия ключевым должен стать показатель роста стоимости собственного капитала предприятия, поскольку он отражает уровень повышения благосостояния акционеров.

Отклонение фактических и прогнозных параметров от пороговых индикаторов показывает степень угроз финансовой безопасностии очередность их устранения. «Важно постоянно отслеживать эти отклонения и осуществлять мероприятия по нейтрализации возможных негативных последствий. В современных условиях особая роль в формировании источников кризисов принадлежит не столько циклам обновления капитала и циклам обновления технологий, но циклам накопления денежных средств и сбоям в функционировании финансовых и валютных рынков» [24]. В условиях глобализации самые динамичные инструменты финансового и валютного рынка подвержены значительным рискам. Поэтому курс валюты, конъюнктура цен, ориентиры поведения инвесторов и управленческой элиты, надежность механизмов и процедур контроля оказывают определяющее влияние на состояние экономики и в целом на национальную безопасность страны.

«С этой точки зрения обеспечение финансовой безопасности предприятия – важнейшая задача в системе экономической безопасности всей страны. Именно поэтому разработка системы предельных значений индикаторов финансовой безопасности предприятия актуальна не только с точки зрения повышения безопасности компаний, но и национальной экономики в целом. Для разработки системы пороговых значений финансовой безопасности предприятия необходимо определить показатели, характеризующие безопасность, и выявить их количественные значения» [14]. По мнению авторов, состояние финансовой безопасности предприятия можно оценить с помощью следующей системы показателей, которые отображены на рис.4.

Рисунок 4. Система показателей, определяющих финансовую безопасность экономического субъекта

Систему первых трех групп показателей можно представить в следующем виде. «Главным критерием оценки финансовой безопасности предприятия является система показателей его стоимости, к которым относятся:

1. инвестиционная стоимость собственного капитала предприятия;
2. рыночная капитализация предприятия;
3. темпы прироста теоретической стоимости и рыночной капитализации предприятия;
4. сравнение теоретической стоимости и рыночной капитализации предприятия;
5. сравнение темпов роста рыночной капитализации предприятия и фондового индекса» [25].

Рост перечисленных показателей стоимости корпорации будет свидетельствовать об увеличении финансовой безопасности предприятия. Важно сравнение показателей теоретической стоимости собственного капитала предприятия и ее рыночной капитализации. Значительная разница между этими показателями свидетельствует о неоцененности или переоцененности акций компании.

Список литературы:

1. Байкина С.Г. Учет и анализ банкротств: Учебное пособие /М.: Дашков И. К., 2018. - 220 c.
2. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2020. – 112 с.
3. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2020. - 208 с.
4. Ващеки Н.П. Безопасность предпринимательской деятельности. М.: Экономика, 2020. - 344 с.
5. Выпускная квалификационная работа: методические указания / сост. И.А. Сергеева, А.Ю. Сергеев. - Пенза: Изд-во ПГУ, 2019. - 48 с.Гончаренко Л. П. Экономическая безопасность: учебник для вузов /под общ. ред. Л. П. Гончаренко, Ф.В. Акулинина. – М.: Юрайт, 2019. – 478 с.
6. Дворядкина Е.Б., Новикова Н.В. Экономическая безопасность: учеб. Пособие. – Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2018. – 177 с.
7. Кашкин С.Ю. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: КноРус, 2020. - 432 c.
8. Кобозева Н.В. Банкротство: учет, анализ, аудит: Практическое пособие - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 208 c.
9. Королев М.И. Экономическая безопасность фирмы: теория практика, выбор стратегии. – М.: Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2020. - 270 с.
10. Косолапова М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: Дашков и К, 2020. - 248 c.
11. Оценка рисков: метод. указания к практическим занятиям / сост. А.Ю. Сергеев, И.А. Сергеева. - Пенза: Изд-во ПГУ, 2019. - 48 с.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 284 c.
13. Суглобов А.Е, Хмелев С.А., Орлова Е.А. Экономическая безопасность предприятия: Учебное пособие для студентов вузов - М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2018. - 271 c.
14. Финансовая безопасность: метод. указания к практическим занятиям / сост. А.Ю. Сергеев, И.А. Сергеева. – Пенза: Изд-во ПГУ, 2020. – 40
15. Фирсова О.А. Экономическая безопасность предприятия: учебное пособие. – Орел. : Изд-во МАБИВ, 2014. – 220 с.
16. Экономическая безопасность: метод. указания для лабораторных работ /сост. И.А. Сергеева, А.Ю. Сергеев. – Пенза: Изд-во ПГУ, 2019. – 158 с.
17. Алябьев С.А. Экономическая безопасность предприятия: классификационные признаки и виды // Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. - 2019. - №9. - С. 61-64.
18. Безрукова Т.Л., Борисов А.Н., Шанин И.И. Анализ финансовоозяйственной деятельности организаций // Общество: политика, экономика, право. - 2018. - №1. - С. 44-50.
19. Воротынцева А.В., Шибаева М.А. Формирование механизма экономической безопасности как инструмента обеспечения его устойчивого развития // Фундаментальные исследования. - 2019. - № 7. - С. 583-588.
20. Гельфер Л.Г. Стратегии организации инвестиций для финансирования проектов // Бизнес в законе. - 2018. - №1. - С. 196-198.
21. Губин Б. В., Павлов В. И., Сенчагов В. К., Сорокин Д. Е. Стратегические угрозы и риски в экономической сфере // Стратегия гражданской защиты: проблемы и исследования. - 2018. - №2. – С. 120 -141.
22. Дуванова Ю.Н., Чайковская Л.Н., Власов А.Б. и др. Угрозы экономической безопасности предприятия // Экономика. Инновации. Управление качеством. – 2019. – № 4 (9). – С. 188.
23. Ермолаев Д.В. Составляющие экономической безопасности предприятия // Ученые записки Орловского государственного университета. - 2020. - № 4. - С. 15-18.
24. Есембекова А. Ж. Финансовая безопасность – основа финансовой устойчивости // Проблемы современной экономики: материалы II междунар. науч. конф. - Челябинск: Два комсомольца, - 2020. - С. 81-83.
25. Живко З.Б. Теоретические основы формирования системы экономической безопасности предприятия // Научный диалог. - 2018. - №7 (19) С. 26-40.