РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ В РОССИИ

АННОТАЦИЯ

В статье рассмотрен механизм налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации, а также представлена сравнительная характеристика систем налогообложения малого предпринимательства, проанализированы проблемы и направления развития малого бизнеса, изучены недостатки применения специальных режимов.

ABSTRACT

The article considers the mechanism of taxation of small business in the Russian Federation, and also presents a comparative characteristic of the taxation systems of small business, analyzes the problems and directions of small business development, and examines the disadvantages of using special regimes.

Ключевые слова: малый бизнес, малое предпринимательство, общая система налогообложения, налоговые режимы, специальные налоговые режимы.

Keywords: small business, small business, general taxation system, tax regimes, special tax regimes.

Малое предпринимательство - важный элемент рыночной экономики, совместно сосуществующий с крупными корпорациями и компаниями. Этот вид бизнеса начал свое существование недавно в нашей стране [3].

Необходимо реализовывать перемещение всех заинтересованных сторон навстречу друг другу, таких как государственных структур, руководителей малых предприятий и индивидуальных предпринимателей, чтобы поставленные цели были благополучно достигнуты.

В условиях современного кризиса у малого бизнеса возникают трудности развития, так как предприятия сталкиваются с понижением спроса в определенных отраслях, с конкурентоспособным давлением крупных предприятий, и, в некоторых случаях с жесткими проверками со стороны органов контроля. Все вышеперечисленное говорит о потребности государственной поддержки субъектов малого бизнеса.

Трудности государственной поддержки малого предприятий в России разрешаются уже более 20 лет, хотя уровень его развития в данный момент все же вызывает опасения. Можно сказать, что благодаря существованию малого бизнеса происходит обеспечение устойчивости экономики, уменьшение социальной напряженности в обществе. Собственно, с поддержкой малых предприятий складывается основа всякого государства – так называемый «средний класс».

Функционирующая система налогообложения выступает одной из преимущественно немаловажных мер регулирования малого бизнеса. В России существовали различные подходы к облегчению налогового бремени малого бизнеса, а также были введены льготы при применении общего режима налогообложения, введены специальные налоговые режимы, но по-прежнему, уровень развития малого бизнеса в России не дотягивает до уровня развитых стран. Несмотря на эффективность используемых мер в области налоговой поддержки малого бизнеса еще остаются нерешенные проблемы в этой области.

Единственная система налогообложения с использованием НДС – это общая система налогообложения, которая может соединяться с единым налогом на вмененный доход. Использование субъектами малого бизнеса общей системы налогообложения оправдано прежде всего в том случае, если он передает товар на территорию Российской Федерации, и в соответствии с законодательством будет считаться налогоплательщиком на таможенной границе РФ. Помимо всего вышеперечисленного, этот режим налогообложения целесообразен в том случае, если наибольшее число контрагентов субъекта малых предприятий будут считаться плательщиками НДС.

Также нужно сказать о недостатках, которые есть у данного режима налогообложения. К одному из них можно отнести высокий уровень налогового бремени.

Для субъектов малого бизнеса установление специальных налоговых режимов было направлено на снижение налоговой нагрузки в отличие от общей системы налогообложения.

Необходимо проанализировать главные преимущества, которые присущи специальным налоговым режимам:

- во-первых, налоговые режимы более экономичные в сравнении с общепринятым режимом налогообложения, так как они освобождаются от налога на добавленную стоимость, налога на имущество и налога на прибыль;

- во-вторых, существует добровольный переход на применение специальных налоговых режимов и отказ от них.

Также можно выявить недостатки упрощенной системы налогообложения:

- во-первых, отсутствие полномочия открывать филиалы и представительства;

- во-вторых, не могут осуществлять определенную деятельность (такие как банковскую и страховую) предприниматели и организации, которые используют упрощенную систему налогообложения;

- в-третьих, даже в случае каких-либо убытков, есть обязанность уплаты минимального налога.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что в данное время нет совершенной системы налогообложения малого бизнеса. Однако имеющееся множество методов налогообложения разрешает всем субъектам малого бизнеса избрать более подходящую систему.

Исключение обнаруженных недостатков может служить способом построения наиболее действенной системы налогообложения малого предпринимательства, а также нельзя не понимать во внимание разные способы налогообложения, позволяющие налогоплательщику выбрать образцовый режим налогообложения.

Можно заметить, для того, чтобы малый бизнес имел большее развитие в России, требуются разумные экономические и налоговые льготы, надлежащая законодательная база и помощь государства, которая заключается в подготовке кадров, прямых инвестиций и создания условий для действия международных организаций, скорейшее формирование механизма венчурного капитала.

Список литературы:

1. Алиев Б.Х. Развитие системы налогообложения субъектов малого предпринимательства // Российское предпринимательство: история и современность Сборник материалов I Всероссийских Морозовских Чтений. 2018. С. 218-224.
2. Валиева Л.А., Колобовникова П.В., Зуева М.С. Направления совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. 2018. С. 207-209.
3. Ермухамбетова А.К. Проблемы в области налогообложения малого предпринимательства // Вестник науки. 2018. Т. 4. № 9 (9). С. 157-160.