ИССЛЕДОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ МИРОВОЙ И ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ ОПЫТ

АННОТАЦИЯ

Статья посвящена исследованию организации валютного контроля в Российской Федерации и странах ЕАЭС. Рассмотрены теоретические основы валютного контроля, а также нормативно-правовая база организации валютного контроля на территории России и в странах ЕАЭС. Определена роль валютного контроля в России. Разработаны меры по развитию системы валютного контроля в России.

Ключевые слова: валютный контроль, валютные операции и сделки, таможенные органы, валютные ограничения, межгосударственные отношения.

Валютный контроль является структурным компонентом валютной политики в рамках межгосударственных отношений, поэтому его можно считать одним из видов государственного контроля, соответственно, элементом как внешней, так и внутренней государственной политики.

Исследование такой тематики как организация валютного контроля должно проводиться не только в рамках Российской Федерации, но и опираясь на зарубежный опыт стран ЕАЭС.

Валютный контроль как часть внутренней государственной политики в отношении стран ЕАЭС регулируется следующими нормативно-правовыми актами:

• Федеральный закон от 10.12.2003 № 173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 18.07.2017), который устанавливает основные принципы валютного контроля и органы, которые осуществляют валютный контроль в России, включая ФТС и ФНС России;
• Постановление Правительства РФ от 13.04.2016 № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации», которое устанавливает важную роль ФТС в осуществлении валютного контроля в отношении стран ЕАЭС;
• Соглашение о сотрудничестве ФТС и ФНС, которое устанавливает функции данных органов в отношении валютного контроля;
• Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ», который устанавливает цели деятельности таможенных органов в том числе в отношении валютного контроля.

После упразднения Росфиннадзора ФТС России стал наиболее востребованным органом в рамках организации валютного контроля, в том числе в отношении стран ЕЭАС, так как в рассмотренном ранее № 289-ФЗ указаны основные функции таможенных органов, которые как раз-таки заключаются в контроле перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, а вот ФНС уже, в свою очередь, осуществляются валютный контроль в рамках проверки соблюдения требований, оформления паспорта сделки и соответствующих документов. Таким образом, ФТС и ФНС России целиком и полностью заменили действующий ранее Росфиннадзор и стали главными органами, осуществляющими валютный контроль, что поспособствовало не только расширению, но и делегированию полномочий.

Так, валютный контроль стал осуществляться на каждом уровне системы таможенных органов:

Рисунок 1. Система таможенных органов в России

Таким образом, каждый из указанных выше уровней таможенных органов выполняет свои функции, непосредственно связанные с организацией и проведением валютного контроля. Причем, важно отметить, что наибольшая нагрузка приходится именно на отдел валютных операций и на локальные таможенные органы, которые проверяют транспортные средства и грузы на таможнях.

Рассматривая различные страны ЕАЭС, в отношении которых осуществляется и организовывается валютный контроль, необходимо отметить, что каждое из государств имеет свою нормативно-правовую базу валютного контроля. Зная о том, что органы валютного контроля, а также системы валютного контроля, являются схожими в государствах ЕАЭС, стоит заметить, что они все же не идентичны, так как каждая страна определяет валютную политику самостоятельно в рамках действующего законодательства. Но в данном случае невозможно не отметить такой закон, как Договор о Евразийском экономическом союзе, где основным из перечня направлений развития международных отношений выступает направление повышения доверия к национальной валюте стран участниц.

Таким образом, можно рассмотреть различия в организации валютного контроля трех стран: Российская Федерация, Республика Беларусь, как самое консервативное государство по отношению к развитию валютного контроля, Республика Киргизия, как самое либеральное государство по отношению к развитию валютного контроля.

Рисунок 2. Сравнительная таблица организации валютного контроля в странах ЕАЭС

Как уже было отмечено ранее, Республика Беларусь считается наиболее консервативным государством в рамках организации валютного контроля, что можно увидеть на рисунке на последнем уровне иерархии, где прописаны субъекты валютного регулирования, к которым можно отнести Совет министров, Национальный банк, Комитет государственного контроля и Государственный таможенный комитет. В рамках организации валютного контроля Республика Беларусь считается самой строгой, так как в государстве имеется огромное количество валютных ограничений.

А вот Республика Киргизия, наоборот, считается наиболее либеральным государством, так как валютные ограничения практически отсутствуют, а субъектов валютного регулирования в государстве не предусмотрено.

С точки зрения схожести валютных систем рассматриваемых стран можно отметить, что таможенные органы участвуют в валютном контроле только в России и Белоруссии, тогда как в Киргизии предусмотрен только национальный банк, как орган валютного регулирования, что также отражается в названиях законов государств, являющихся базовой законодательной нормой для организации валютного контроля.

Системы валютного контроля, действующие в странах ЕАЭС, можно назвать эффективными, так как они отвечают требованиям постоянно меняющейся системы экономики как внутри каждого государства в отдельности, так и в отношении межгосударственного взаимодействия, причем то, насколько различаются системы валютного контроля в рамках распределения полномочий является оптимальным фактором для дальнейшей разработки надгосударственной системы валютного контроля.

Подбираясь к главному вопросу, мы затронули такой недостаток действующей системы валютного контроля, как отсутствие наднациональной организации, которая бы регулировала валютные отношения между странами в рамках межправительственных отношений, что является наиболее важной проблемой в обеспечении безопасности валютных операций и валютных отношений в общем их понимании.

Отмечая понятие безопасности, нельзя не заметить факт того, что ФТС России считается одним из основных органов, обеспечивающих экономическую безопасность Российской Федерации (далее – ЭБ РФ), причем известно, опираясь на статистику, что наибольшую опасность для обеспечения ЭБ РФ имеет именно теневая экономика, причем один из ее видов – черная (криминализационная) – играет ключевую роль. Поэтому основными методами борьбы с данным явлением считаются борьба с фирмами-однодневками, через которые чаще всего незаконно совершаются валютные операции, борьба с коррупционной деятельностью должностных лиц, которые контролируют проведение валютных сделок и операций.

Говоря о проблемах в области организации и проведения валютного контроля, затрагивая не только распространение криминализации теневой экономики, нельзя не сказать о законодательном регулировании данной сферы финансового контроля. Как уже было рассмотрено ранее, валютный контроль в России осуществляется исключительно на базе Федерального закона, где закреплены основные принципы проведения валютных операций, чего недостаточно для эффективного регулирования данной области деятельности таможенных и иных органов, поэтому для решения данной проблематики необходимо заполнить пробелы в действующем законодательстве и устранить противоречия в отдельных нормативно-правовых актах.

В качестве примеров можно привести совершенствование системы таможенного контроля в трех основных направлениях:

1. Обеспечение соблюдения условий продуктового эмбарго в случае применения дискриминационных мер в отношении основополагающих сфер экономики РФ;
2. Предотвращение контрабанды в случае сохранения или расширения значительной доли теневой экономики РФ;
3. Снижение затрат при ВЭД в случае действия большого количества административных барьеров.

Таким образом, организация, проведение и развитие валютного контроля во внутренней и внешней политике Российской Федерации является на данный момент одним из приоритетных направлений деятельности финансового государственного контроля, так как призвано к борьбе с сектором теневой экономики в России, так и к развитию межгосударственных и межправительственных отношений со странами ЕАЭС, включая Республики Беларусь, Киргизию, Армению и др.

Существующие на данный момент времени недостатки в системе валютного контроля РФ должны поспособствовать ее бурному дальнейшему развитию как в рамках борьбы с теневой экономикой, так и в отношении развития законодательного регулирования рассматриваемой проблематики, причем все в совокупности приведет к стабилизации экономического положения Российской Федерации на мировой арене.

Список литературы:

1. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022);
2. Постановление Правительства РФ от 13.04.2016 № 300 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации»;
3. «Соглашение о сотрудничестве Федеральной таможенной службы и Федеральной налоговой службы» (Заключено в г. Москве 21.01.2010 № 01-69/1, № ММ-27-2/1) (ред. от 05.09.2016);
4. Дудко А.А. Роль таможенных органов в осуществлении валютного контроля // Актуальные проблемы российского права и законодательства. Сборник материалов IХ Всероссийской научно-практической конференции студентов, аспирантов, молодых ученых / А.А. Дудко. - 2016. - С. 64-67.;
5. Коварда В.В. Совершенствование системы таможенного контроля посредством ее перспективной цифровизации в рамках развития системы обеспечения экономической безопасности России // Вестник Евразийской науки / В.В. Коварда, Р.А. Лаптев. – 2020. - № 4. – 21 с.