НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА ОРГАНИЗАЦИИ И МЕРЫ ЕЕ ОПТИМИЗАЦИИ

THE TAX BURDEN OF THE ORGANIZATION AND ITS OPTIMIZATION MEASURES

Alla Sergeeva

student, Department of Economic Security and Audit, North Caucasus Federal University,

Russia, Stavropol

Elena Nemtsova

scientific supervisor, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor of the Department of Economic Security and Audit, North Caucasus Federal University,

Russia, Stavropol

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается сущность налоговой нагрузки и возможности ее оптимизации. Уделяется внимание методике расчета налоговой нагрузки предприятия и оценке эффективности способов ее оптимизации.

ABSTRACT

The article examines the essence of the tax burden and the possibilities of its optimization. Attention is paid to the methodology of calculating the tax burden of an enterprise and evaluating the effectiveness of ways to optimize it.

Ключевые слова: налоги, налоговая нагрузка, налоговая оптимизация.

Keywords: taxes, tax burden, tax optimization.

В условиях рыночной экономики одним из основных рычагов воздействия государства на экономику, регулирования рыночных процессов, а также финансового наполнения бюджетов для функционирования государства являются налоги. Налоги являются важнейшим источником финансовой поддержки государства. Сущность налогов проявляется в фискальной функции, которая показывает основу самой природы налогов и сборов. Любое государство использует налоговую политику для уменьшения негативного проявления рынка. Воздействие налогов на деятельность экономических субъектов должно осуществляться взвешенно и системно. В связи с этим был выделен коэффициент налоговой нагрузки.

Налоговая нагрузка - один из показателей финансовой устойчивости организации, который может быть абсолютной величиной, что означает точную цифру, обременение на уплате налогов, или относительной - процент средств, которые организация выделяет из своей выручки на уплату налогов [1, с. 32]. Большая налоговая нагрузка на предприятиях и как следствие сокрытие доходов — популярная проблема.

Размер налоговой нагрузки зависит от различных критериев, одним из наиболее показательных является вид деятельности компании, так как размер налоговой нагрузки данной компании должен быть равен или превышать налоговую нагрузку компаний его видов деятельности, если она будет занижена, то для налоговой инспекции это будет поводом для выездной проверки данной организации или индивидуального предпринимателя.

Еще одним немаловажным фактором является особенность ведения бухгалтерского и налогового учета, организационно-правовая форма предприятия, размер и состав уплачиваемых налогов.

Налоговая нагрузка, согласно НКРФ, рассчитывается как отношение суммы уплаченных налогов по данным отчетности налоговых органов к выручке компании по данным Федеральной службы государственной статистики.  Это простой и актуальный метод расчета налоговой нагрузки, но он не позволяет точно оценить реальный уровень нагрузки. Налоговые органы могут обратить внимание на организацию, если коэффициент налоговой нагрузки менее 20%, когда коэффициент составляет от 20 до 35%, то фирма работает эффективно, а когда коэффициент общей налоговой нагрузки превышает 70%, это означает, что организация отдает 70% выручки государству в виде налоговых отчислений, и деятельность бизнеса нецелесообразна [2, с. 97].

Оценка налоговой нагрузки помогает понять, с одной стороны, насколько высока нагрузка на финансово-хозяйственную деятельность компании, а с другой стороны, насколько вызывающе данные показатели выглядят по сравнению со среднеотраслевыми показателями.

Расчет этого показателя позволяет делать прогнозные выводы относительно будущих периодов, и их эффективное планирование.

Налоговая оптимизация – это выбор определенного варианта ведения хозяйственной деятельности, при котором обеспечивается наилучший финансовый результат. Стремление к снижению налоговой нагрузки является рациональным и адекватным желанием руководства организации.

Налоговая оптимизация может затрагивать как нескольких налоговых периодов, так и отдельных операций, в отношении которых налогоплательщик обязан исчислить и уплатить налоги.

Суть налоговой оптимизации сводится, как правило, к способам минимизации налоговых платежей. Налоговая оптимизация должна быть признана обоснованной, то есть она должна быть получена в рамках осуществления реальной предпринимательской или другой экономической деятельности. Если минимизация осуществляется незаконно, налогоплательщику грозят большие штрафы, пени и, в некоторых случаях, уголовная ответственность [3, с.130].

Правомерными мерами по оптимизации налоговой нагрузки можно назвать следующие:

- повышение квалификации специалистов, которые имеют непосредственное отношение к принятию решений, связанных с осуществлением налогообложения на предприятии;

- осуществление управления и контроля за исполнением налоговых обязательств, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- мониторинг ошибок налогообложения должен осуществляться на достаточно высоком уровне;

- применение льгот, освобождений, вычетов и иных послаблений, которые предусмотрены действующим налоговым законодательством;

- отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный срок;

- изменение режима налоговой нагрузки или оптимизация системы налогообложения, к примеру, переход от ОСНО на специальные, более щадящие режимы.

Оптимизация налогообложения организации — хороший способ снизить ее расходы, обеспечить финансовую устойчивость бизнесу и открыть огромные возможности для ее дальнейшего расширения и процветания. Поэтому налоговое планирование необходимо начинать сразу же в процессе создания организации и проводить его регулярно и эффективно.

Список литературы:

1. Заболотни Г.И. Налоги и налогообложение: учебное пособие для СПО / Заболотни Г.И. — Саратов: Профобразование, 2022. — 87 c.
2. Майбуров И.А. Налоги и налогообложение: учебник / И. А. Майбуров, Е. В. Ядренникова, М. Б. Пархоменко [и др.]; под ред. И. А. Майбурова. – 8-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юнити-Дана, 2021. – 497 с.
3. Эриашвили Н.Д. Налоговое право: учебник / Е. Н. Колесникова, С. М. Зырянов; под ред. И. Ш. Килясханова, Е. Н. Колесниковой. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва: Юнити-Дана, 2020. – 289 с.