РАЗРАБОТКА И АПРОБАЦИЯ МЕТОДИКИ АНАЛИЗА ПОСТАВЩИКОВ В СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ЗАКУПОК

Влияние системы государственных закупок на экономику России невозможно переоценить, в этой сфере обращаются ресурсы, приблизительно равные трети ВВП страны. Государственные закупки непосредственно влияют на экономический рост страны, развитие технологий, формирование конкурентной среды. Есть и негативное влияние государственных закупок коррупция в этой сфере оказывает разрушительное влияние на экономику страны. Разработка алгоритмов анализа, в частности, анализа поставщиков, безусловно, важна, поскольку позволяет повысить прозрачность и контролируемость системы.

Целью исследования явилась разработка методики анализа поставщиков, основанной на гарвардской парадигме отраслевого анализа, и использующей данные из Информационного ресурса Спарк-Интерфакс. Методика была апробирована на примере организаций, осуществляющих предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа. Гипотеза, которая тестировалась в рамках исследования – система государственных закупок эффективна, и поставщики, работающие в системе государственных закупок, эффективнее в сравнении с типичными организациями отрасли. То есть эффективная система государственных закупок выбирает в качестве поставщиков лучшие компании отрасли.

Информация для анализа включает данные о 2 796 организациях, выбранных по виду деятельности – предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа. По этим организациям из информационного ресурса выгружены ключевые характеристики, в том числе данные финансовой отчетности по активам, пассивам, финансовым результатам, денежным потокам за период 2014-2018 г. Далее из этой совокупности организаций выбраны 663 поставщика, работающих по 44-ФЗ [2] и 223-ФЗ [3].

По этим двум группам организаций на первом этапе оценены характеристики, представленные в таблице 1.

Таблица 1

Ключевые характеристики всех организаций отрасли и поставщиков

Результаты расчетов, представленные в таблице, дают основания для выводов об эффективном отборе поставщиков в системе государственных закупок, поскольку в составе поставщиков больше представителей крупного, среднего и малого бизнеса и меньше доля микропредприятий. По возрастным характеристикам также система характеризуется эффективным отбором: доля более зрелых организаций в составе поставщиков заметно выше, чем по отрасли.

Еще более существенны отличия по индексу должной осмотрительности: подавляющая доля поставщиков (76,14%) характеризуются низким риском. Однако нельзя не заметить, что 5,62% участников государственных закупок имеют явные признаки организаций-однодневок.

Следует отметить, что предмет поставки не вполне соответствует основному виду деятельности поставщиков (предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа), так, только у 38,01% организаций предмет поставки – услуги, связанные с добычей нефти и газа, другой значимый предмет поставки – машины и оборудование.

Для сравнительного анализа поведения организаций в рамках операционной, инвестиционной, финансовой деятельности, рассчитаны показатели по всем организациям отрасли и отдельно по поставщикам за период 2014-2018 г., в таблице 2 представлены медианные значения показателей за 2018 г.

Таблица 2

Индикаторы поведения всех организаций отрасли и поставщиков (медианные значения показателей)

Оценивая операционную деятельность, можно сделать вывод о ее невысоком уровне у обеих групп организаций: чистая денежная рентабельность продаж в исследуемом периоде составила приблизительно 3%; доля убыточных организаций в отрасли существенна, при этом у организаций- поставщиков она выше; доля организаций с отрицательным собственным капиталом значительна даже среди поставщиков. Как следует из расчетов, операционная эффективность по показателям рентабельности и отдачи от инвестированного капитала у поставщиков ниже; однако производительность труда у этих организаций заметно выше отраслевой.

Инвестиционная активность анализируемых организаций крайне низкая: инвестируется приблизительно 4% выручки и немного меньше половины чистой прибыли; показатели инвестиционной активности компаний исследуемых групп практически одинаковы, организации-поставщики не отличаются повышенной инвестиционной активностью, как можно было бы ожидать.

Что касается финансовой активности, то заемные средства имели немногие организации из исследуемых групп; при этом доля заемного капитала в инвестируемом у заемщиков преобладает. Поставщики характеризуются меньшей кредитной нагрузкой (55,34% вместо 69,49% по отрасли), хотя более значительная часть организаций-поставщиков привлекает заемный капитал. Это положительно характеризует группу поставщиков, поскольку подтверждает их кредитоспособность.

Оценка эффективности организаций выполнена с помощью расчета рентабельности собственного капитала, которая составила 19,20% у поставщиков и 25,93% в среднем по отрасли, и рентабельности инвестированного капитала, которая также заметно ниже у поставщиков. По данным значениям можно отметить, что поставщики не создают стоимость, в то время организации отрасли успешны в создании стоимости, поскольку рентабельность инвестированного капитала превышает его средневзвешенную стоимость. Обращает внимание относительно высокий темп прироста финансовых показателей у поставщиков, что объясняется влиянием дополнительных контрактов и ресурсов, полученных от государственного сектора.

Подводя итог оценке организаций-поставщиков, следует отметить, что состав поставщиков достаточно разнороден: выручка варьируется от 44 тыс. руб. до 293 млрд руб. в 2018 г., в их составе, как микропредприятия, так и крупный бизнес. Предприятия-поставщики в основном имеют многолетнюю историю, по большей части характеризуются невысоким риском, при этом заметно растут по ключевым финансовым показателям. Что касается их операционной эффективности, то она достаточно низкая, как и инвестиционная, а также финансовая активность.

Таким образом, тестируемая гипотеза об эффективности отбора поставщиков в системе государственных закупок не была подтверждена, поскольку если по отдельным признакам (возраст, размер бизнеса, индекс риска) система государственных закупок отбирает лучшие организации, то по более значимым индикаторам операционной, инвестиционной и финансовой деятельности значения поставщиков не превышают среднеотраслевые показатели, что свидетельствует о необходимости развития аналитики и усиления контроля сферы государственных закупок.

Список литературы:

1. Информационный ресурс Спарк-Интерфакс. http://www.spark-interfax.ru/
2. Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
3. Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ (ред. от 28.11.2018) «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».