РОЛЬ НАЛОГОВ В ГОСУДАРСТВЕ

АННОТАЦИЯ

В статье раскрыто влияние налогов на общее развитие страны, ведь благодаря им государство поддерживает развитие различных сфер общественной жизни. Для реализации задач по усовершенствованию экономической, социальной и других сфер правительство устанавливает налоги, осуществляя контроль над общественными отношениями. Налоги – эффективный регулятор деятельности как физических, так и юридических лиц, который даёт возможность государству посредством получения доходов, оказывать им помощь.

Ключевые слова: налоги, налогоплательщик, системы налогообложения.

Налоги – обязательные платежи, которые взымаются государством с физических и юридических лиц в порядке и условиях, установленных законодательством. Физических и юридических лиц называют налогоплательщиками, то есть лицами, которые обязаны уплачивать налоги в муниципальные и государственные налоговые органы. [3]

Рассмотрим функции налогов:

1) Фискальная функция. В её основе лежит то, что налоги являются одним их источников доходной статьи государственного бюджета страны. С помощью налогов государство финансирует государственные расходы;

2) Регулирующая функция, означающая то, что налоги совершают государственное регулирование экономики, например, во время безработицы, инфляции и других экономических явлений, происходящих в государстве;

3) Социальная функция, которая представляет собой перераспределение государством части прибыли предприятий и предпринимателей, доходов граждан, направляя её на развитие производственной и социальной инфраструктуры, поддержку определённых категорий населения и т.д.;

4) Стимулирующая функция, означающая то, что государство стимулирует научно-технических прогресс, увеличение числа рабочих мест и т.п. [3]

Обратимся к видам налогов. Выделяют прямые и косвенные налоги. Прямые налоги взимаются непосредственно с налогоплательщиков. Например, подоходный налог, налог на прибыль, налог на имущество и т.д. Положительная сторона прямых налогов – это их прогрессивность. С помощью прямых налогов можно сгладить распределение доходов и налоговой нагрузки, именно поэтому они обладают наименьшей тенденцией неблагоприятного размещение ресурсов внутри негосударственного сектора.

В свою очередь, косвенные налоги представляют собой надбавки к ценам определённых товаров и услуг. Например, НДС, акциз, налог с продаж и т.д. Стоит отметить федеральные (НДС, акциз, НДФЛ, водный налог и др.), региональные (налог на имущество организаций, транспортный налог и др.) и местные (земельный налог, налог на имущество физических лиц и др.) налоги, которые направляются на определённый уровень. К федеральным относятся налоги, подлежащие обязательному взиманию по всей территории РФ. В региональные входят налоги, которые уплачиваются на территориях отдельных субъектов РФ (например, Ульяновская область). Местными являются налоги, которые определяются нормативными правовыми актами местных (локальных) органов управления и уплачиваются гражданами на территории конкретных городов (например, Волгоград, Самара и т.д.) [2]

В систему налогообложения включают пропорциональную, прогрессивную и регрессивную системы. Пропорциональная система представляет собой единую для всех процентную ставку, то есть человек, зарабатывающий 100 тыс. руб. в месяц, и человек, зарабатывающая 50 тыс. руб., уплачивают одинаковые 13% подоходного налога. Прогрессивная система означает, что с повышением дохода повышается и ставка налогообложения. Например, зарабатывая 50 тыс. руб. нужно оплатить 20% от дохода, а зарабатывая 100 тыс. руб. – 40%. И, наконец, регрессивная система налогообложения, представляющая собой систему, при которой с уменьшением дохода растёт налоговая ставка, то есть, зарабатывая 50 тыс. руб. нужно оплатить 40% от дохода, а зарабатывая 100 тыс. руб. – 20%. Данная система используется для стимулирования предпринимателей к совершенствованию производства во время экономического спада. [1]

Таким образом, можно сказать, роль налогов как в экономике, так в государстве значительна. В современной России налоги и налогообложение рассматриваются как средства решения задач по стимулированию экономического роста, создания комфортных условий для развития деловой активности, обеспечения необходимого уровня доходов для бюджетной системы, что значит создание стабильной бюджетной системы.

Список литературы:

1. Алиев Б. Х. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Электронный ресурс]: учебное пособие / Алиев Б. Х., Мусоева Х. М., Абдулголимов А. М. – Электрон. текстовые данные. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 438 c.
2. Евстигнеев Е. Е. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. пособие / Е. Е. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – М.: Проспект, 2015. – 520 с.
3. Николаева И. П.  Экономическая теория: учебник для вузов/И.П. Николаева 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2005. – 530 с.