ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РАЗВИТИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА И МАЛОГО БИЗНЕСА В РФ

DEVELOPMENT OF ENTREPRENEURSHIP IN THE RUSSIAN FEDERATION, PROBLEMS AND WAYS OF SMALL BUSINESS DEVELOPMENT

Darya Ponomareva

student, Department of Constitutional Law, Ural Institute of Management - branch of Branch of the Russian Academy of National Economy and Public Administration under the President of the Russian Federation,

Russia, Yekaterinburg

Anatoly Pavlov

scientific adviser, Candidate of Law, Associate Professor, Department of Constitutional Law, Ural Institute of Management - branch Branch of the Russian Academy of National Economy and Public Administration under the President of the Russian Federation,

Russia, Yekaterinburg

АННОТАЦИЯ

Государство во многом пошло навстречу малому бизнесу, так в РФ правила организации являются одними из самых лояльных. Были охвачены в действие несколько режимов налогообложения: упрощенная система налогообложения и система налогообложения.

ABSTRACT

The state has largely met small businesses halfway, so in the Russian Federation the rules of the organization are among the most loyal. Several tax regimes were implemented: the simplified tax system and the tax system.

Ключевые слова: государство, бизнес, финансы, налоги.

Keywords: government, business, finance, taxes.

Малый бизнес – является главным элементом рыночной экономики, который способствует гармоничному развитию государства.

Он в значительной части определяет темпы экономического роста, структуру и качество ВНП.

Государство во многом пошло навстречу малому бизнесу, так в РФ правила организации являются одними из самых лояльных. Были охвачены в действие несколько режимов налогообложения: упрощенная система налогообложения и система налогообложения. [1]

При этом существует несколько схем (номинально две - упрощенная система налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности; однако по упрощенной системе существует три схемы), и налоговые обязательства, определяемые в соответствии с этими правилами, должны быть значительно ниже для большинства налогоплательщиков, чем общее налогообложение. Добровольно выбираются три режима, предусмотренные упрощенной системой налогообложения (налоги с объектами налогообложения «доход», «доход, уменьшенный на сумму расходов» и упрощенная система налогообложения, основанная на патенте, заявленном индивидуальными предпринимателями).

Основная задача государства - организовать эффективную налоговую систему для малого бизнеса, способствующую их развитию. Определение этих задач достигается за счет грамотных и эффективных преобразований современной системы малого бизнеса.

Главной задачей государства во все времена было выражение и формирование налоговой системы.

Из-за недоступности кредитов малый бизнес вынужден полагаться только на собственные средства для финансирования своих инвестиций.

В то же время обычный режим налогообложения капитала создает преимущества для финансирования бизнеса из заемных средств, что ставит малый бизнес в неравное положение по сравнению с крупным и средним бизнесом.

Малый бизнес сформулирован как важный фактор роста экономической гибкости, что, в свою очередь, связано с быстрой реакцией на изменения потребительского спроса, поскольку вероятность изменения профиля деятельности в связи с изменением экономических условий относительно безболезненна. с точки зрения экономических условий, поскольку для организации бизнеса требуется небольшое количество ресурсов.

Для решения этой проблемы необходимо реализовать ряд мер, которые будут способствовать развитию малого бизнеса, а также повысить его социальную значимость и стимулировать инвестиционную активность.

1. Освобождение от налогов в течение двух лет для вновь созданного малого бизнеса с целью экономии денежных средств, которые компания может впоследствии использовать для успешного развития бизнеса.

2. Рост налогового бремени для тех фирм малого бизнеса, которые не являются производителями реальных товаров и услуг, в частности, для тех предприятий, которые занимаются организацией концертов, зрелищных представлений, ресторанным бизнесом, заняты в цирковой деятельности.

3. Определить налоговые каникулы для предприятий, которые регулярно и своевременно уплачивают налоги, т.е. освободить их от уплаты налогов.

4. Освободить от налогообложения фирмы, создающие рабочие места для инвалидов, несовершеннолетних, пенсионеров.

5. Регистрация успешных фирм малого бизнеса в районах и республиках со слабой экономикой и низкими налоговыми сборами с целью уплаты налоговых платежей данным субъектам, что, в свою очередь, воспрепятствует пополнению их бюджета.

6. Снижение отчетности по уплате налогов, что позволит фирме уменьшить количество бухгалтеров и иных работников, связанных с ведением отчетности по налогам на предприятии, позволит сэкономить средства на рабочую силу.

7. Можно полностью освободить от налогов предприятия, которые производят социально ориентированные товары, т.е. товары для неимущих, пенсионеров, инвалидов.

Существуют также относительные коммерческие расходы, на которые в зависимости от их масштаба может влиять деятельность государственных учреждений и организаций, и эффект может проявляться как в увеличении затрат, так и в их сокращении.

Например, изменения в налоговом законодательстве могут потребовать изменений в записи транзакции или в бухгалтерском процессе для определенных бизнес-операций.

Однако, получение информации о таких изменениях и правильное оформление документов в новой среде требует определенных усилий, и результаты применяются к производству и продаже продуктов в различных количествах.

Действующая налоговая система не учитывает специфики затрат малого бизнеса и носит чисто фискальный характер. Это сделано для максимального изъятия ресурсов из компаний, что практически лишает предпринимателей прибыли - основной мотивации их действий.

В последние годы наметилась тенденция к увеличению налоговой нагрузки и обязательных взносов во внебюджетные фонды на малые предприятия.

Страховые взносы для ИП останутся на прежнем уровне

Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года. Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.

В 2021 году общая сумма страховых взносов останется такой же, как и в 2020-м — 40 874 руб., из которых

• фиксированный платеж за ОПС составит 32 448 руб.
• фиксированный платеж за ОМС составит 8 426 руб.

Также, изменились предельные базы по страховым взносам на 2021 год. Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят

• по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
• по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.
• по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Кроме того, налог будет взиматься на кадастровой основе, максимально приближенной к рынку оценки недвижимости. Малый бизнес наиболее сильно реагирует на изменения рыночных условий и налогового регулирования, создает необходимую атмосферу конкуренции, играет роль источника формирования среднего класса, обеспечивает политическую и социальную стабильность в обществе и оказывает значительное влияние на экономическую активность в регионе. [3]

Главными же недостатками системы налогообложения в России для субъектов малого бизнеса являются:

1. сложность системы налогообложения.

2. нестабильное законодательство.

В связи с коронавирусной инфекцией (COVID-2019) на территории России Правительство Российской Федерации приняло распоряжение от 16.03.2020 № 635-р, которое предусматривает введение указанных ниже ограничений. Меры, принимаемые в связи со вспышкой коронавирусной инфекции, затронули работодателей, обеспечивающих безопасность условий труда в рамках, в частности, Федерального закона «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения» от 30.03.1999 № 52-ФЗ и Федерального закона «О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера» от 21.12.1994 № 68-ФЗ.

Стабильные изменения налогового законодательства, непонятность нормативных документов создают трудности как для налоговых служб, так и для налогоплательщиков.

По статистике последних лет количество зарегистрированных ИП в нашей стране увеличивается на 4%, а количество завершивших свою деятельность - на 11%. Несмотря на принятие государственных концепций и федеральных программ, по-прежнему существует ряд проблем, способствующих развитию.

По данным Совета Федерации, общее количество малых и средних предприятий сократилось более чем на 4% в 2020 году по сравнению с августом 2019 года. Сектор малого бизнеса в России и так был недостаточно развит, его развитие было одной из основных задач экономической политики Российской Федерации. Последствия пандемии свели на нет достижения последних лет в области помощи малому бизнесу. В тот момент для государства было важно помочь малому бизнесу и максимально устранить негативные последствия пандемии.

Следует отметить, что для стабилизации ситуации в период с начала пандемии государством был принят ряд мер по поддержке малого бизнеса.  Среди данных мер можно выделить следующие меры поддержки: банковские, налоговые, страховые, отсрочки по аренде.

Эксперимент по установлению специального налогового режима проводится на территории всех субъектов РФ.

Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Налоговая система имеет сложную структуру, которая включает в себя различные налоги, акцизы, сборы и отчисления, которые практически неотличимы друг от друга. Это часто может привести к неправильному расчету и уплате налогов, что может привести к накоплению штрафов за несвоевременную уплату налогов. [2]

Совершенствование налогообложения малого бизнеса должно быть организовано в соответствии с идеальным сочетанием интересов государства и малого бизнеса.

Страховые взносы для ИП останутся на прежнем уровне Федеральный закон от 15.10.2020 № 322-ФЗ определил размеры фиксированных страховых взносов для ИП на ближайшие три года. Поправки внесены в ст. 430 НК РФ.

По действующим правилам, с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается не ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. И это значит, что в 2021 году величина МРОТ составит 12 392 руб. (Приказ Минтруда от 28.08.2020 № 542н).

Однако в настоящее время Госдума рассматривает новую методику расчета МРОТ.  С 1 января МРОТ в 2021 году вырос до 12 792 руб.

В нынешней деловой среде предпринимателям необходимы активные шаги в сторону бизнеса со стороны государства.

Необходимость решения краткосрочных бюджетных проблем доминирует над задачами обеспечения экономического роста, укрепления финансового положения компаний и, таким образом, препятствует расширению налоговой базы в среднесрочной и долгосрочной перспективе.

Таким образом, действующая в России налоговая система представляется эффективной и соответствующей нынешнему этапу развития страны, а также является одним из ключевых факторов обеспечения устойчивости экономической безопасности страны.

Исходя из вышеизложенного, специальные налоговые режимы имеют большое экономическое и социальное значение, являясь эффективным экономическим инструментом государства для регулирования отдельных сфер экономики в рамках налоговой политики, но на практике существует ряд проблем, требующих внимания, и решения на законодательном уровне.

Список литературы:

1. Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности: учебник / Асаул А.Н. — Санкт-Петербург: Институт проблем экономического возрождения, 2009. — 209 c.
2. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ
3. Кононкова, Н.И. Малый бизнес как источник экономического роста / Н.И. Кононкова, С.П. Ширяева // Проблемы теории и практики управления. - 2014. - №9. - С. 114-119.
4. http://publication.pravo.gov.ru/SignatoryAuthority/government
5. http://publication.pravo.gov.ru/SignatoryAuthority/region6612.12.2012)