КЛАССИФИКАЦИЯ ПРАВОНАРУШЕНИЙ, СВЯЗАННЫХ С УКЛОНЕНИЕМ ОТ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО РЕПАТРИАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ИЛИ ВАЛЮТЕ РФ

АННОТАЦИЯ

Правонарушения, связанные с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ (ст. 193 УК РФ) – входят в классификацию экономический преступлений, а именно в главу 22 УК РФ «Преступления в сфере экономической деятельности». На данный момент экономические преступления, в частности преступления по ст. 193 УК, являются одними из самых распространенных преступлений.

Целью статьи является анализ и разбор классификаций правонарушений, связанных со ст. 193 УК РФ.

Понятие «репатриация» в нормативных актах не закреплено, но некоторые авторы (Сидорова, 2020) под репатриацией понимает возвращение денежных средств из-за рубежа в Россию. Общественная опасность статьи состоит в посягательстве на экономическую безопасность РФ за счет «утечки» (невозвращения) валютных средств за рубеж. Стоит заметить, что ст. 193 УК РФ не содержит конкретного перечня подлежащих обязательному перечислению средств.

Порядок возврата валютных средств из-за рубежа регулируется Законом РФ №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В законе прописано, что вся валюта, которая получена резидентами в результате внешнеэкономической деятельности, подлежит обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках. Перевод иностранной валюты в отделение уполномоченного банка за границей не рассматривается как выполнение обязательства по репатриации.

Предмет преступления у большинства авторов один (Волобуев, 2018) - иностранная валюта, средства на банковских счетах в денежном выражении иностранных государства, в международном денежном или расчетном выражении, ценные бумаги в иностранной валюте и иные долговые обязательства, а также иностранные средства, которые поступают в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений неторгового характера резиденту, так как они должны быть зачислены на счета резидентов в уполномоченные банки.

Невыполнение обязанности по переводу в определенные сроки полученных денежных средств из-за рубежа в иностранной валюте на счета в уполномоченном банке может проявляться в виде обычного бездействия виновного, невыдаче распоряжений о переводе, отказе от подписи банковских документов.

Субъект преступления - только руководитель организации экспортера, то есть лицо, которое имеет право первой подписи на определенные финансовые и банковские документы, обязанное перечислять и контролировать валютные средства из-за границы. Однако соучастником невозвращения из-за границы средств может являться и другое лицо.

Преступление характеризуется умышленной формой вины, в которой руководитель организации-экспортера, понимает и не выполняет репатриацию денежных средств в уполномоченные банки. Мотивы и цели невозвращения денежных средств могут быть различными.

В настоящее время выделяется множество способов нарушения законодательства о валютном регулировании, связанных с незаконным переводом за границу иностранной валюты или невозвращением из-за границы валютной выручки резидентов. Некоторые авторы (Нерсиян, 2020) указывают такие способы по отклонению от репатриации денежных средств:

1) зачисление валютных средств в иностранные банки с жесточайшей системой сохранения банковской тайны;

2) занижение экспортной цены товаров (работ, услуг, продуктов интеллектуальной собственности) в сравнении с текущей на мировом рынке, предусматривающее последующую доплату покупателя при получении товара, зачисление иностранным контрагентом разницы на счет поставщика в зарубежном банке;

3) завышение импортной цены товаров (работ, услуг, продуктов интеллектуальной собственности) в сравнении с текущей на мировом рынке с оставлением разницы на счетах в иностранных банках;

4) долгий разрыв в исполнении экспортной и импортной частей одного и того же контракта, который позволяет получить прибыль от финансового оборота валютной выручки, полученной от экспорта;

5) неисполнение контракта по всей или части его номенклатуры;

6) невыполнение условий контракта по фиктивным обстоятельствам;

7) заключение фиктивного контракта (мнимой или притворной сделки) с оффшорной фирмой, созданной резидентом РФ и перевод валюты в качестве предоплаты по нему за рубеж;

8) непоступление валютной выручки под предлогом штрафных санкций;

9) распределение валютной выручки: перечисление ее части на закрытые или номерные банковские счета в зарубежных банках, использование другой части для закупки товара и его ввоза в страну без предварительного перечисления валютной выручки в Россию.

Факт невозвращения из-за рубежа денежных средств в иностранной валюте скрывается руководителем организации, который имеет возможности осуществлять данные действия. Злоупотребление полномочиями руководителя организации выражается, в злоупотреблении с документами, которые позволяют осуществлять валютный контроль при проведении экспортных, импортных и бартерных сделок. К таким документам относятся: паспорт сделки, учетная карточка таможенно-банковского контроля, грузовая таможенная декларация.

С целью сокрытия денежных средств за рубежом руководитель организации предпринимает действия для получения “оправдательного”, документального подтверждения в следующем:

1) стоимость товара уменьшилась из-за несоответствия качества поставленного товара условиям контракта;

2) размер валютной выручки уменьшился в связи с поставкой меньшего количества товаров из-за потери товара вследствие условий транспортировки;

3) размер валютной выручки уменьшился в связи с изменением биржевых котировок после таможенного оформления товара.

4) оплата банковских расходов и других комиссий, которые связаны с условиями выполнения внешнеэкономических сделок.

Совершение преступления по ст. 193 УК РФ, обязательно должно носить материальный, активный характер и иметь целенаправленность.

Стоит отметить, что невозвращение иностранной валюты не имеет никакого значения для бюджета Российской Федерации, потому что денежные средства – собственность организаций.  Но при этом, непоступление иностранной валюты на счета резидентов в уполномоченном банке накладывается на нарушение публично-правового порядка обращения средств в иностранной валюте, которое в качестве первоначального элемента вызывает нарушения в правоотношениях валютного права.

Для уклонения от уголовной ответственности руководители организаций выдвигают обвинения в нарушении договорных обязательств зарубежными получателями продукции, опровержение доводов виновных осложнено производством проверочных и следственных действий за пределами РФ.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что в настоящее время схемы по уклонению от репатриации денежных средств развиваются и становятся все более «приближенными» к законным мерам, но за данным видом преступления необходим более тщательный контроль и наблюдение.

Список литературы:

1. УК РФ Статья 193. Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/81eb93195c722e1b68fcaa44fa4deb690527e0cf/
2. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 31.07.2020) "О валютном регулировании и валютном контроле" URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/
3. Нерсисян Р. В. Осуществление импортных и экспортных сделок как способ уклонения от репатриации денежных средств в иностранной валюте // СКИФ. Вопросы студенческой науки, - №1 (41), - 2020 URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42605969
4. Сидорова Е. З. О проблемах применения уголовного законодательства при квалификации деяний, связанных с невозвращением из-за границы денежных средств в иностранной валюте и валюте Российской Федерации // Пролог: журнал о праве / Prologue: Law Journal. – № 2, – 2020 URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=43094653
5. Волобуев А. Ф. Объект уклонения от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств // Научный вестник омской академии МВД России. - № 4 (71), - 2018 URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=36717608
6. Мамедов А. А. Специфические особенности квалификации преступлений в сфере валютных операций // Административное и муниципальное право. - №3, - 2012 URL: https://www.nbpublish.com/library_get_pdf.php?id=18058