ФИНАНСЫ  СТРАХОВАНИЯ  КАК  ЭЛЕМЕНТ  ФИНАНСОВОЙ  СИСТЕМЫ  РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

Косоногова  Светлана  Васильевна

канд.  юрид.  наук,  доцент,  начальник  кафедры  административно-правовых  дисциплин  Вологодского  института  права  и  экономики  ФСИН  России,  РФ,  г.  Вологда

E-mail:  kos-svet@mail.ru

Потапов  Андрей  Михайлович

канд.  юрид.  наук,  доцент,  доцент  кафедры  административно-правовых  дисциплин  Вологодского  института  права  и  экономики  ФСИН  России,  РФ,  г.  Вологда

E-mail:  potapov_35@list.ru

FINANCE  INSURANCE  AS  PART  OF  THE  FINANCIAL  SYSTEM  OF  THE  RUSSIAN  FEDERATION

Svetlana  Kosonogova

candidate  of  legal  Sciences,  Professor,  head  of  the  Department  of  administrative  and  legal  disciplines  of  the  Vologda  Institute  of  law  and  Economics  of  the  Federal  penitentiary  service  of  Russia,  Russia,  Vologda

Andrey  Potapov

candidate  of  legal  Sciences,  Professor,  head  of  the  Department  of  administrative  and  legal  disciplines  of  the  Vologda  Institute  of  law  and  Economics  of  the  Federal  penitentiary  service  of  Russia,  Russia,  Vologda

АННОТАЦИЯ

В  статье  рассматривается  место  финансов  страхования  в  финансовой  системе.  Анализируются  точки  зрения  на  состав  финансовой  системы,  приводятся  доводы  в  обоснования  финансов  страхования  как  самостоятельного  элемента  финансовой  системы

ABSTRACT

The  article  considers  the  place  of  Finance  insurance  in  the  financial  system  of  the  Russian  Federation.  Analyzes  point  of  view  on  the  part  of  the  financial  system  of  the  Russian  Federation,  the  arguments  in  justification  of  Finance  insurance  as  an  independent  part  of  the  financial  system

Ключевые  слова:  страхование;  финансовая  система;  страховые  резервы;  страховой  фонд.

Keywords:  insurance;  financial  system;  insurance  reserves;  insurance  Fund.

Финансы  страхования  являются  составным  элементом  категории  «финансы».  Долгое  время  являлась  преобладающей  точка  зрения,  что  страховые  отношения  входят  в  состав  различных  финансовых  отношений.  Она  обосновывается  тем,  что  страхование  имеет,  отчасти,  сходные  с  финансами  функции  и  роль  [1,  c.  20].

В  целях  подтверждения  данного  положения  проанализируем  мнения  ученых  о  финансовой  системе  и  месте  страхования  в  этой  системе.

Финансы  как  экономическая  категория  обладают  общими  чертами.  Они  имеют  свою  структуру,  в  которую  входят  несколько  взаимосвязанных  звеньев,  для  каждого  из  которых  характерны  свои  признаки.  Необходимость  их  выделения  определена  многообразием  потребностей  общества,  которые  обслуживают  финансы.  Совокупность  входящих  в  состав  финансов  звеньев,  в  их  взаимосвязи,  образуют  финансовую  систему.

Вопросы  понятия  и  состава  финансовой  системы  активно  разрабатывались  еще  советскими  учеными.  Детальное  исследование  по  данной  проблематике  провел  С.Д.  Цыпкин.  Он  указывал,  что  понятие  «финансовая  система  СССР»  употреблялось  в  двух  смыслах.  В  первом  варианте  финансовая  система  СССР  рассматривалась  как  «совокупность  и  взаимосвязь  различных  групп  финансовых  отношений,  каждая  из  которых  имеет  особенности  в  аккумуляции  и  использовании  денежных  фондов».  Во  втором  варианте  термин  «финансовая  система  СССР»  характеризовался  как  «совокупность  государственных  органов  и  учреждений,  осуществляющих  финансовую  деятельность»  [15,  c.  5—6].

В  современной  науке  финансового  права  так  же  сохранилось  двоякое  толкование  дефиниции  «финансовая  система».  Н.И.  Химичева  предлагает  рассматривать  финансовую  систему  как  внутреннюю  структуру  финансов,  совокупность  входящих  в  них  взаимосвязанных  институтов,  каждое  из  которых  представляет  особую  группу  финансовых  отношений  [13,  с.  23].  О.Н.  Горбунова  представляет  финансовую  систему  как  совокупность  финансовых  звеньев,  каждый  из  которых  объединяет  отдельные  финансовые  отношения  и  совокупность  государственных  органов,  осуществляющих  финансовую  деятельность  [2,  с.  10].  Следует  согласиться  с  мнением  Н.И.  Химичевой,  которая  считает,  что  употребление  термина  «финансовая  система»,  как  системы  государственных  органов  ведет  к  размыванию  понятия  «финансовая  система»  [13,  с.  23],  и  неудачно  объединяет  финансовые  отношения  и  органы  управления.  В  отношении  государственных  органов,  осуществляющих  финансовую  деятельность,  правильнее  употреблять  термин  «система  финансово-кредитных  органов».

Анализ  взглядов  различных  ученых  позволяет  констатировать,  что  наиболее  устоявшейся  точкой  зрения  является  позиция,  в  соответствии  с  которой  в  финансовую  систему  входят  следующие  фонды  денежных  средств:

·     бюджетные  фонды;

·     государственные  внебюджетные  фонды;

·     финансы  предприятий,  организаций,  учреждений;

·     финансы  страхования;

·     кредит  (государственный,  муниципальный,  банковский)  [8,  с.  98,  4,  с.  97].

Каждый  элемент  финансовой  системы  оказывает  воздействие  на  процесс  воспроизводства  и  выполняет  присущие  ему  функции.  Фонды  страховых  организаций,  в  частности,  предназначены  для  возмещения  вреда,  причиненного  стихийными  бедствиями  и  другими  обстоятельствами  непреодолимой  силы.

В  экономической  и  финансово-правовой  литературе  прослеживаются  две  точки  зрения,  на  место  страхования  в  финансовой  системе.  Согласно  первой,  страхование  находится  в  звене  финансов  предприятий.  Это  обосновывается  тем,  что  все  страховые  организации  являются  коммерческими  и  реализуют  свою  деятельность  на  принципах  самофинансирования.  Поэтому  в  связи  с  производственным  характером  деятельности,  отсутствуют  основания  для  выделения  их  из  общей  системы  финансов  предприятий,  функционирующих  на  коммерческих  началах,  в  самостоятельное  звено.  Этой  позиции  придерживаются  многие  представители  финансово-экономической  науки  [8,  с.  98,  4,  с.  27].  Данная  точка  зрения  имеет  право  на  существование,  так  как  широко  распространено  негосударственное  страхование  хозяйствующих  субъектов.  Представляется,  что  такая  позиция  не  в  полной  мере  отражает  специфику  образования,  распределения  и  использования  страховых  фондов  и  рисковый  характер  этих  отношений.

Представители  второго  научного  направления  рассматривают  страхование  как  самостоятельный  элемент  финансовой  системы.  В  работах  ученых-экономистов  [6,  с.  45—48,  9,  с.  11]  отмечается,  что  распределительные  отношения,  свойственные  страхованию,  связаны,  с  одной  стороны,  с  созданием  страхового  фонда,  с  другой  —  вероятностным  (рисковым)  характером  отношений  по  поводу  возмещения  вреда  из  названного  фонда  субъектам  страхования.  Например,  Т.А.  Федорова  считает,  что  «…как  часть  финансовых  отношений  страхование  имеет  ряд  особенностей,  отличающих  его  от  других  элементов  этой  системы»  [12,  с.  5]. 

Следует  согласиться  с  данной  позицией,  основываясь  на  том,  что  страхование  в  отличие  от  других  видов  предпринимательской  деятельности  подвержено  значительному  публично-правовому  регулированию  со  стороны  государства.  Государством  устанавливаются  нормы  минимального  уставного  капитала  страховщика,  правила  создания  и  размещения  страховых  резервов,  иными  словами  финансовая  деятельность  страховщика  строго  регулируется  государством.  В  отличие  от  страховых  организаций,  например,  организации,  занимающиеся  поставкой  товаров,  имеют  право  на  самостоятельную  финансовую  деятельность.

Сущность  страхования  раскрывается  через  функции.  Выделим  несколько  точек  зрения  на  функции,  свойственные  страхованию. 

В  соответствии  с  первой  точкой  зрения  страхованию  свойственны  первостепенные  функции  финансов  —  распределительная  и  контрольная  [3,  с.  21].

Посредством  распределительной  функции  происходит  формирование  уставного  капитала,  сформированного  за  счет  вложений  учредителей  и  предназначенного  для  авансирования  организации  на  начальной  стадии  страховой  деятельности.  Сущность  распределительной  функции  финансов  страховой  организации  заключается  в  формировании  денежных  фондов  страховых  организаций  посредством  распределения  и  перераспределения  доходов  между  резервными  фондами.  Распределительные  отношения  с  участием  страховых  организаций  касаются  интересов  как  общества  в  целом,  так  и  отдельных  предприятий,  их  работников,  и  иных  субъектов.  Поэтому  первостепенная  задача  в  данном  случае  —  их  оптимальная  организация  [7,  с.  11].  Осуществлению  этой  задачи  содействует  контрольная  функция  финансов.  Она  выражается  в  том,  что  страховые  взносы  аккумулируются  в  страховой  фонд  на  конкретные  цели,  используются  в  установленных  случаях  и  конкретными  лицами.  Указанная  функция  является  основанием  осуществления  финансового  контроля  в  сфере  страхования.

Еще  один  взгляд  на  функции  страхования  предусматривает,  что  страхование  обладает  собственными  специфическими  функциями.  В.К.  Райхер  считал  основными  функциями  страхования  возмещение  ущерба,  происходящих  в  результате  несчастных  случаев  и  стихийных  бедствий,  восстановление  разрушаемых  этими  явлениями  объектов  [10,  с.  56].

Е.А.  Ровинский  утверждал,  что  страхованию  присущи  следующие  функции:  возмещение  вреда,  причиненного  несчастными  случаями  и  стихийными  бедствиями,  а  также  оказание  финансовой  помощи  пострадавшим  гражданам  и  их  семьям  (данную  функцию  исследователь  считал  основной);  защита  собственности  от  разрушительного  действия  стихии  и  несчастных  случаев;  содействие  дальнейшему  росту  производственных  сил  страны,  развитию  всего  народного  хозяйства»  [12,  с.  247—248].

Следующая  точка  зрения  обосновывает  вывод  о  том,  что  страхованию  как  финансовой  категории  свойственны  функции  финансов  (распределительная  и  контрольная),  но  с  определенной  спецификой  [13,  с.  596,  11,  с.  21]. 

По  мнению  Е.В.  Покачаловой,  распределительная  функция  финансов  проявляется  в  страховании  через  такие  специфические  черты,  как  восстановление,  предупреждение,  и  сбережение»  [13,  с.  596]. 

Предупредительная  функция  страхования  выражается  в  праве  страховых  организаций  распоряжаться  временно  свободными  денежными  средствами  для  проведения  предупредительных  мероприятий  с  целью  предупреждения  и  минимизации  потерь  страхователей.

Восстановительная  (защитная)  функция  страхования  предполагает  полное  или  частичное  погашение  материальных  потерь  страхователя  в  результате  возникновения  страхового  случая. 

Сберегательная  функция  направлена  на  обеспечение  защиты  денежных  вложений,  уплаченных  в  качестве  страховых  взносов.  Она  наиболее  типична  для  страхования  на  дожитие,  пенсионного  страхования  и  др.  В  данных  случаях  категории  «страхование»  в  большей  степени  свойственна  функция  накопления  установленных  договором  сумм  в  их  денежном  выражении.

Также  необходимо  отметить,  что  в  условиях  рыночных  отношений,  целесообразно  выделение  инвестиционной  функции  страхования.  Данный  вывод  основывается  на  ст.  26  Закона  РФ  от  27  ноября  1992  №  4015-1  «Об  организации  страхового  дела  в  Российской  Федерации»  [5,  с.  16],  который  прямо  указывает,  что  «страховщики  вправе  инвестировать  или  иным  образом  размещать  страховые  резервы  и  иные  средства…».  Данная  функция  имеет  большое  значение  для  обеспечения  платежеспособности,  так  как  правильное  размещение  свободных  денежных  средств  позволит  страховщикам  получить  дополнительную  прибыль.  Поэтому  без  инвестиционной  функции  невозможно  организовать  страхование  как  таковое.

Таким  образом,  на  основании  вышеизложенного  можно  делать  вывод  о  том,  что  финансы  страхования  являются  самостоятельным  элементом  финансовой  системы,  так  как  распределительные  отношения,  присущие  страхованию,  имеют  ряд  особенностей,  отличающих  его  от  других  элементов  этой  системы,  которые  выражаются  в  формировании  страхового  фонда,  рисковым  характером  отношений  по  поводу  возмещения  вреда  из  этого  фонда  субъектам  страхования,  а  также  государственным  регулирование  указанной  деятельности. 

Список  литературы:

1. Васильев  С.В.  Обязательное  государственное  страхование  в  системе  социальной  защиты  военнослужащих.  Дис.  …  канд.  эконом.  наук.  Ярославль,  2004.  —  189  с.
2. Горбунова  О.Н.  Правовые  основы  финансовой  деятельности  государства  //  Финансовое  право:  Учебник  /  Под  ред.  Е.Ю.  Грачевой,  Г.П.  Толстопятенко.  М.:  Издательство  «Проспект»,  2004.  —  536  с.
3. Государственное  страхование  в  СССР:  Учебник  /  Под  ред.  Л.А.  Мотылева.  М.:  Финансы  и  статистика,  1985.  —  308  с.
4. Дадашев  А.З.,  Черник  Д.Г.  Финансовая  система  России:  Учебное  пособие.  М.:  ИНФРА-М,  1998.  —  248  с. 
5. Закон  РФ  от  27.11.1992  №  4015-1  (ред.  от  21.07.2014)  «Об  организации  страхового  дела  в  Российской  Федерации»  //  Ведомости  СНД  и  ВС  РФ.  1993.  №  2.  Ст.  56.//  СПС  КонсультантПлюс.  2013.  (Дата  обращения  19.10.2014).
6. Коломин  Е.В.  Взаимосвязь  финансово-экономических  и  морально-этических  основ  страхования  //  Финансы.  —  2001.  —  №  8.  —  С.  45—48. 
7. Мамедов  А.А.  Финансы  страховых  организаций  и  финансовая  система  //  Страховое  дело.  —  2003.  —  №  7.  —  С.  8—11.
8. Моляков  Д.С.  Финансы  предприятий  отраслей  народного  хозяйства:  Учебное  пособие.  М.:  Финансы  и  статистика,  1988.  —  120  с.
9. Основы  страховой  деятельности:  Учебник  /  Под  ред.  Т.А.  Федоровой.  М.:  Экономист,  2003.  —  874  с.
10. Райхер  В.К.  Общественно-исторические  типы  страхования.  М.-Л.:  Издательство  академии  наук  СССР,  1947.  —  282  с.
11. Рейтман  Л.И.  Страховое  дело.  М.:  Банковский  и  биржевой  научно-консультативный  центр,  1992.  —  524  с.
12. Советское  финансовое  право:  Учебник  /  Под  ред.  Е.А.  Ровинского.  М.:  Юридическая  литература,  1971.  —  343  с.
13. Финансовое  право  :  учебник  /  отв.  ред.  Н.И.  Химичева.  4-е  изд.,  перераб.  и  доп.  М.:  Норма:  ИНФРА-М,  2011.  —  768  с.
14. Финансы  /  Под  ред.  М.В.  Романовского,  О.В.  Врублевской,  Б.М.  Сабанти.  СПб.:  Перспектива  «Юрайт»,  2004. 
15. Цыпкин  С.Д.  Финансово-правовые  институты  и  их  роль  в  современной  финансовой  системе  советского  государства.  М.:  МГУ,  1983.  —  268  с.