КОРРУПЦИОННЫЕ РИСКИ ОТМЫВАНИЯ ДОХОДОВ В СФЕРЕ ОПЕРАЦИЙ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ

CORRUPTION RISKS OF MONEY LAUNDERING IN THE SPHERE OF OPERATIONS WITH PRECIOUS METALS AND PRECIOUS STONES

Lyubov Andreeva

candidate of juridical sciences, associate Professor of the Department of theory and history of state and law ANO "Open University of Humanities and Economics",

Russia, Moscow

Dmitry Zamyshlaev

candidate of juridical sciences, associate Professor of Department of theory of stateand law of juridical faculty of the Novgorod state University

Russia, Veliky Novgorod

АННОТАЦИЯ

В статье авторы рассматривают актуальные проблемы противо­действия отмыванию коррупционных доходов в области операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями, технологию разработки и реализации политики, направленной на повышение эффективности мероприятий, на выявление и оценку рисков отмы­вания доходов при операциях с драгоценными металлами и камнями, изучение различных форм коррупции, а также коррупционных рисков в профессиональной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих данные операции. Авторы пред­лагают методы противо­действия коррупции и способы учета коррупцион­ных рисков в организационно-управленческой деятельности.

ABSTRACT

In the article the authors consider the actual problems of anti-money laundering in the field of operations with precious metals and precious stones, the technology of development and implementation of policies aimed at improving the effectiveness of measures to identify and assess the risks of money laundering in transactions with precious metals and stones, the recognition of various forms of corruption, as well as corruption risks in the professional activities of legal entities and individual entrepreneurs engaged in these operations. The authors propose methods of combating corruption and ways to take into account corruption risks in organizational and management activities.

Ключевые слова: коррупция, коррупционный риск, оценка, доходы, драгоценные металлы и камни, организация, учреждение, предприятие.

Keywords: corruption, corruption risk, valuation, income, precious metals and stones, organization, institution, enterprise.

Актуальность темы заключается, прежде всего, в том, что в процессе противодействия коррупции одной из основных криминологических целей является оценка коррупционных рисков, выраженная в опре­делении конкретных процессов и видов деятельности учреждений, организаций, предприятий, при реализации которых наиболее высока вероятность совершения работниками коррупционных правонарушений, как в целях получения личной выгоды, так и в целях получения выгоды для организации, учреждения либо предприятия. Противо­действие отмыванию коррупционных доходов в области операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями представляет собой сложную и многоаспектную проблему, решаемую отдельными федеральными органами власти и управления во взаимодействии.

Например, Министерством юстиции разработаны методические рекомендаций, обеспечивающие единый подход к организации работы по определению коррупционных рисков, возникающих при реализации государственных функций, в том числе уточнение перечней должностей государственной службы и должностей в государственных корпорациях, замещение которых связано с коррупционными рисками. Министерство осуществляет мониторинг исполнения должностных обязанностей госу­дарственными служащими и работниками государственных корпораций.

Результатами применения методических рекомендаций должна стать минимизация коррупционных рисков либо их устранение в кон­кретных управленческих процессах реализации коррупционно-опасных функций [1].

Оценка коррупционных рисков заключается в выявлении условий и обстоятельств (действий (бездействия), событий), возникающих в ходе конкретного управленческого процесса, позволяющих злоупотреблять должностными обязанностями в целях получения, как для должностных лиц, так и для третьих лиц выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав вопреки законным интересам общества и государства.

Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями регулируются Федеральным законом от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» [3] и другими нормативными актами, и представляют весьма неоднородную сферу регулоны бизнеса.

В нава Российской Федерации от 1 октября 2015 г. № 1052 «О ведении специального учета юридических лиц и индивидуальных предпри­нимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями» все организации и индивидуальные пред­приниматели, осуществляющие операции с драгоценными металлами и драг состоять на специальном учете в Федеральное Казенное учреждение «Про­ценных камней (далее –ДМДК) является достаточно неоднородным, что усложняет его обобщенную характеристику и правовое регулиро­вание. Вместе с тем представляется возможным указать следующие ключевые факторы ДМДК.

Основные виды экономической деятельности, осуществляемой субъектами ДМДК: производство ювелирных изделий и драгоценных метов и лей; оптовая и розничная торговля ювелирными изделиями; скупка лома и отходов драгоценных металлов. При этом необходимо отметить, что не все и драгоценными камнями, относятся к субъектам законодательства о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем. Кроме того, определенные категории субъектов подлежат лицензиро­ванию, в частности субъекты, осуществляющие добычу драгоценных металлов, а аффинажные предприятия могут осуществлять свою деятельность только при условии их включения в перечень уполно­моченных предприятий, определяемый Правительством Российской Федерации.

Учет коррупционных факторов отмывания доходов, полученных преступным путем в секторе ДМДК, в первую очередь следует рассматривать с точки зрения экономических показателей:

1. Объем производства всех видов драгоценных металлов.
2. Объемы розничной купли-продажи ювелирных изделий на внутреннем рынке в денежном выражении.
3. Ввоз и вывоз ювелирных изделий в Российскую Федерацию.

По результатам осуществления контрольно-надзорной деятельности за исполнением законодательства, выделим следующие тенденции:

• значительное количество контрольно-надзорных мероприятий выявляют несоответствие или неполное соответствие представителей сектора ДМДК требованиям законодательства, чаще всего данные нарушения связаны с недостаточным уровнем организации внутреннего контроля и, сами по себе, как правило, не ведут к серьезным нару­шениям законодательства. Именно поэтому среди мер преобладает предупреждение как мера административной ответственности.

Типичные правонарушения, распространенные в секторе ДМДК, - это уклонение от уплаты налогов, в том числе НДС, незаконная добыча драгоценных металлов, их незаконный аффинаж и контрабанда юве­лирных изделий. Наибольший риск представляют участники сектора ДМДК, осуществляющие розничную торговлю ювелирными изделиями, особенно класса «премиум», с учетом того, что их клиентами могут быть публичные лица, в том числе иностранные, в отношении которых необходимо применять повышенные меры контроля.

Кроме того, риск представляют участники сектора ДМДК, осуществляющие скупку лома и отходов драгоценных металлов. Именно эти субъекты выступают первым звеном в цепи по легали­зации д добытых, похищенных, а также незаконно ввезенных на территорию Российской Федерации.

Следует отметить, при наличии такого рода коррупциогенных фактов, особая роль принадлежит федеральным контрольным органам, а именно Федеральному Казенному учреждению «Пробирная палата России», Федеральной налоговой службе, Росфинмониторингу, Таможенной службе и системе правоохранительных органов в целом. В таком случае особую роль будет играть координация действий всех органов власти и управления по предупреждению коррупционных рисков в секторе ДМДК.

С другой стороны в области экономики возрастает риск коррупции в сфере бизнеса. Среди оценок корпоративной коррупционности, как наиболее обоснованными, представляются оценки коррупционности, данные Ю.В. Трунцевским в аспекте корпоративного взяточничества. Ю.В. Трунцевский отмечал, что в свободной рыночной экономике основным является то, что продажа продукции, оказание бизнес-услуг должны происходить на основе цены, качества и сервиса. Корпора­тивный подкуп является принци­пиально разрушительным для этого основного положения. С учетом того что многие компании отрасли ведут свои дела на высоко коррумпированном рынке, они должны хорошо разбираться с возникшими проблемами. Повышенный уровень риска коррупции может быть связан с тем, в какой отрасли работает компания [4, с. 10].

Сектор ДМДК характеризуется невысокой криминализирован­ностью, о чем свидетельствует статистика преступлений, совершаемых с участием его субъектов, финансовых расследований, проведенных Росфинмониторингом, а также информациями СМИ.

Субъекты сектора ДМДК достаточно часто использует различные нелегальные и полулегальные способы для оптимизации налогообло­жения, чему способствует многообразие налоговых режимов, которые могут применяться его участниками. В результате в секторе ДМДК использу, создавая цепочку из нескольких фирм-посредников и привлекая финансовые институты.

Другой коррупционной угрозой, существующей в секторе ДМДК, является незаконный аффинаж драгоценных металлов. В законода­тельство Российской Федерации введена норма об обязательной сдаче на аффинаж лома и отходов драгоценных металлов, за исключением лом, в настоящее время вопрос незаконного аффинажа нельзя назвать окончательно решенным.

Значительной угрозой в секторе ДМДК является незаконный ввоз драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них. Другим проявлением данной угрозы является использование физических лиц для незаконного ввоза и вывоза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них на территорию Российской Федерации. Федеральная таможенная служба Российской Федерации фиксирует достаточное количество таких случаев на всей территории Российской Федерации.

В настоящее время существует проблема, связанная со скупкой лома и т первым звеном в цепи по легализации драгоценных металлов сомни­тельного происхождения: незаконно добытых, похищенных, а также незаконно ввезенных на территорию Российской Федерации. Данная ситуация осложняется простотой входа на рынок ДМДК, поскольку в настоящее время не установлено обязательного лицензирования либо предъявлени данного вида деятельности.

Выявлены случаи сдачи ювелирных изделий, а также распилен­ных слитков драгоценных металлов под видом лома драгоценных металлов и изделий из них. Следует отметить, что угроза носит регио­нальн­вляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями на отдельных территориях, не состоят на специальном учете в Федеральном Казенном учреждении «Пробирная палата России», а иногда и на налоговом учете в Федеральной налоговой службе Российской Федерации.

Таким образом, основные коррупционные угрозы в секторе ДМДК связаны с определенными ограничениями контрольно-надзорных полномочий, а также отсутствием единообразного регулирования систем налогообложения; выявлены отдельные региональные угрозы, связанные с менталитетом местного населения, характерные только для остальных регионов Российской Федерации. С учетом изложенного представляется возможном сделать вывод о наличии повышенного уровня коррупционных угроз в секторе ДМДК.

Угрозам коррупционной преступности подвержены процессы продаж, маркетинга, распределения, платежей, возмещения расходов, налоговые правила, эксплуатация оборудования и другие. «Многие транзакции очень рискованны из-за коррупции, и особо стоит беспо­коиться, если компания имеет дело с государственными органами или с компаниями, которыми владеет государство [4, с. 10]. По мнению авторов, это приводит к сужению предмета исследования, который должен предваряться общей формулой оценки коррупционных рисков в любом бизнес-процессе, либо исследование отраслевых коррупционных рисков, входит составной частью общей формулы для бизнес-процессов. Таким образом, как полагают авторы, расчет оценки коррупционных рисков следует проводить на первом этапе в секторе ДМДК, затем в целом в сфере оборота ДМДК. Однако, например, Ю.В. Трунцевский переходит к изучению коррупционных рисков в отраслевом аспекте [5, с. 18; 6, с. 11], что ставит под сомнение результат оценки корруп­ционных рисков.

Значительное место в ходе проведения оценки коррупционных рисков подлежит выявлению административных процедур, которые являются предметом коррупционных отношений [7]. При этом необ­ходимо анализировать предмет коррупции (действия (бездействия) оснований для выгоды); коррупционные схемы; выявленные кор­рупциогенные факторы. Вместе с тем административные процедуры не должны, по мнению авторов, представлять собой только регламентные отношения, должны быть основаны на системе административного права как способа управления, как «по горизонтали», так и «по вер­тикали». Выявлению коррупциогенных факторов также способствует проводимый анализ различного рода информации, поступающей из внутренних и из внешних источников.

Анализ различных источников сможет инициировать выявление, определение сфер деятельности органа, организации, учреждения с коррупционными рисками; выявление причин и условий, способ­ствующих коррупционным проявлениям; оценка реализации антикор-рупционных мер; выявление основных направлений повышения эффективности деятельности по противодействию коррупции, учреж­дение возможностей возникновения и действия коррупциогенных факторов и формирование антикоррупцион­ного общественного мнения; прогнозирование возможного развития коррупционной обстановки. Результатами проведенного анализа источников информации будет являться выявленный коррупционный риск, краткое описание кор­рупционной схемы, коррупциогенные факторы, а также перечень лиц, которые могли бы участвовать в реализации каждой коррупционной схемы.

Минимизация коррупционных рисков либо их устранение достигается различными методами, в том числе от реконструкции соответствующей коррупционно-опасной функции до введения пре­пятствий (ограничений), затрудняющих реализацию коррупционных схем.

1. Снять запрет на осуществление плановых проверок исполнения законодательства о драгоценных металлах и драгоценных камнях в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого предпринимательства и осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями.

Данная мера позволит осуществлять последовательный и комп­лексныйий, что приведет как к улучшению общего соблюдения закона в секторе, так и к увеличению его прозрачности в долгосрочной перспективе.

2. Утвердить план создания интегрированной информационной системы в сфере контроля за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней на всех этапах оборота (далее – ИИС ДМДК).

ИИС ДМДК будет одновременно являться источником оперативных данных о состоянии как всего сектора ДМДК, так и конкретного его участника, а также средством дистанционного мониторинга за участниками сектора ДМДК. Ее внедрение позволит перераспределить ресурсы, направленные на осуществление контрольно-надзорной деятельности, уделив повышенное внимание наиболее рисковым участникам сектора ДМДК.

Функционирование ИИС ДМДК также решит целый комплекс проблем, связанных с отслеживанием операций с драгоценными металлами, драгоценными камнями и изделиями из них в режиме реального времени. Данное решение позволит эффективно бороться с такими угрозами, как незаконный ввоз и вывоз драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, использование нелегальных и полулегальных схем по уходу от налогов, а также незаконный аффинаж и иные противоправные операции с драгоценными металлами, драго­ценными камнями и изделиями из них.

Введение лицензирования скупок лома и отходов драгоценных металлов­щих нези камнями, что положительно повлияет не только на сами скупки, но и на вес звена в цепи легализации драгоценных металлов сомнительного происхождения.

Государственным органам и корпорациям необходимо из всего комплекса реализуемых функций выделить те, при выполнении которых могут возникать коррупционные риски. При этом особое внимание следует уделить полномочиям в сфере размещения госзаказов, распре­деления бюджетных ассигнований, лицензирования отдельных видов деятельности.

Авторы полагают, что имея общую методологию определения коррупционно-опасных рисков, функций внутри органа, учреждения и корпорации, конфликта интересов, коррупционных правонарушений и преступлений, позволяющей пресечь корруп­ционные проявления, следует переходить на «цифровую» систему оценки коррупционных рисков (внешних и внутренних), преобразуя это в карты оценки кор­рупционных рисков.

В коррупционных действиях следует выявлять общую состав­ляющую, путем анализа места и сферы совершения преступления, определения специфики функции и установления полномочий лица, совершившего коррупционное преступление.

Проанализировав ситуации, которые привели к коррупционным преступлениям, авторы предлагают:

• установить коэффициент оценки коррупционного риска, который должен применяться в качестве одного из механизмов в борьбе с коррупцией, рассчитываемого независимо от руководства органа, учреждения, организации, корпорации;
• выявление «критических точек» в ходе реализации функций государственного управления для реформирования государственных функций и последующего сокращения числа коррупционных возмож­ностей и схем для их реализации;
• достичь значительных положительных результатов возможно только при совместной деятельности Федерального Казенного Учреж­дения «Пробирная палата России», Росфинмониторинга, Федеральной налоговой и Таможенной службы, иных федеральных органов исполни­тельной власти, направленных на снижение количества правонарушений в секторе ДМДК.

Анализ уязвимостей и угроз в секторе ДМДК позволяет сделать вывод о возможном нанесении вреда государству (неуплата налогов, сборов и иных обязательных платежей) и экономике (использование недобросовестных конкурентных преимуществ).

Кроме того, применение личного кабинета в целях установления прозрачности открытости отношений и антикоррупционной защищен­ности получения обратной связи от представителей сектора ДМДК, позволит задействовать личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет.

Данный метод позволяет, во-первых, проверить соответствие системы внутреннего контроля, внедренной у конкретного участника сектора ДМДК, требованиям законодательства, во-вторых, контроли­рующим органам получить актуальную информацию о состоянии системы внутреннего контроля у конкретного участника системы.

Участники сектора ДМДК отмечают, что наибольшие риски связаны с преступлениями в сфере налогообложения и с легализацией драгоценных металлов и драгоценных камней сомнительного проис­хождения через скупки. Одновременно участники сектора ДМДК указывают, что существует проблема нелегального ввоза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них в Российскую Федерацию, в том числе через территорию государств, входящих в ЕАЭС.

Вместе с тем по результатам наблюдения за сектором ДМДК было установлено, что наиболее информированными субъектами сектора ДМДК являются крупные и средние участники, а наименее информированными – индивидуальные предприниматели с небольшим оборотом. Кроме того, умеренную эффективность продемонстрировало информирование участников сектора ДМДК через их общественные объединения, что обусловлено отсутствием общественной организации, которая включала бы большую часть представителей сектора ДМДК.

Таким образом, представляется возможным сделать вывод о том, что в целом участники сектора ДМДК достаточно информированы о возможностях вовлечения в противоправную деятельность и о кор­рупционных рисках в секторе ДМДК [9].

Авторы полагают, что «Цифровая оценка» коррупционных рисков будет способствовать выявлению «критических точек» и устранению коррупционных факторов в государственном управлении и контроле, в производстве, продаже и скупке ДМДК.

В соответствии с проведенной оценкой, авторами сделан вывод о повышенном уровне коррупционных угроз, среднем уровне уязвимости и низком уровне последствий и, как следствие, повышенном уровне риска в секторе ДМДК.

В целом, выявленные Федеральным Казенным Учреждением «Пробирная палата России», Росфинмониторингом, Федеральной налоговой и Таможенной службами, иными федеральными органами исполнительной власти, коррупциогенные типологии хотя и не носят массового характера, однако применяются любыми участниками сектора ДМДК, вне зависимости от их отнесения к той или иной категории субъектов предпринимательства.

Основные риски, за исключением купли-продажи ювелирных изделий класса люкс, а также незаконного ввоза и вывоза драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них приходятся на сегмент малого предпринимательства. Исходя из опыта осуществления контрольно-надзорной деятельности представляется возможным сделать вывод о том, что именно субъектам малого и микропредпринима­тельства затратно обеспечить полное исполнение требований законодательства [10]. Однако из-за малых оборотов данной категории субъектов сектора ДМДК непривлекательно.

Принятые меры по взаимодействию с представителями сектора ДМДК позволили в настоящее время достичь определенных результатов:

• уровень использования Личного кабинета на официальном сайте Росфинмониторинга в сети Интернет увеличился;
• количество сомнительных операций, проводимых участниками сектора ДМДК, сократилось;
• уменьшилось количество отказов в совершении операции субъектам сектора ДМДК от кредитных организаций.

Это свидетельствует о том, что работа, проводимая, с пред­ставителями сектора ДМДК, приносит положительный результат. Вместе с тем сведения об использовании представителями сектора ДМДК различных незаконных коррупционных схем для совершения преступлений и правонарушений свидетельствуют о необходимости продолжения работы по противодействию коррупции и, в настоящее время, не позволяют отнести сектор ДМДК к субъектам малого риска.

Авторы подчеркивают, что для улучшения ситуации противо­действия коррупции в Секторе ДМДК необходимо принять следующие меры:

• отменить запрет на осуществление плановых проверок испол­нения законодательства о драгоценных металлах и драгоценных камнях в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, отнесенных к субъектам малого предпринимательства и осуществляю­щих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, и усилить административную ответственность за его нарушение;
• сформировать предложения о совершенствовании порядка организации и осуществления государственного контроля (надзора) за оборотом драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе в части, касающейся лицензирования отдельных видов деятельности, связанной с их оборотом;
• реализовать комплекс мероприятий, направленных на выявление и пресечение правонарушений, совершаемых при осуществлении экспортно-импортных операций с драгоценными металлами, драгоцен­ными камнями и изделиями из них.

Необходимо отметить, что часть из предложенных мер реагиро­вания является единовременными решениями, а часть мер необходимо осуществлять на постоянной основе. С учетом практики и результатов применения указанных мер, как общий уровень коррупционного риска в секторе ДМДК, так и сами применяемые меры реагирования могут быть пересмотрены совместными решениями Федерального Казенного Учреждения «Пробирная палата России», Росфинмониторингом, Федеральной налоговой и Таможенной службами, иными феде­ральными органами исполнительной власти и правоохранительными органами.

Список литературы:

1. Методические рекомендации Министерства труда и социальной защиты РФ от 13 февраля 2013 г. “По проведению оценки коррупционных рисков, возникающих при реализации государственных функций, а также кор­ректировке перечней должностей федеральной государственной службы и должностей в государственных корпорациях, замещение которых связано с коррупционными рисками, и внедрению системы мониторинга исполнения должностных обязанностей федеральными государственными служащими и работниками государственных корпораций, деятельность которых связана с коррупционными рисками”/ [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс/(Дата обращения 18.11.2018).
2. "Методические рекомендации по проведению оценки коррупционных рисков в федеральных органах исполнительной власти, осуществляющих контрольно-надзорные функции" (утв. протоколом заседания проектного комитета от 13.07.2017 N 47(7)) / [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс. http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_ 256539/ (Дата обращения 18.11.2018).
3. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.11.2018).
4. Трунцевский Ю.В. Криминальные угрозы обеспечению корпоративной экономической безопасности в сфере промышленности и торговли: мировой опыт // Безопасность бизнеса. 2016. N 1. С. 10.
5. Трунцевский Ю.В. Криминальные корпоративные угрозы в сфере транспорта и логистики на современном этапе // Транспортное право. 2016. N 1. С. 18.
6. Трунцевский Ю.В. Криминальные угрозы в сфере фармацевтики и био­технологий: международный опыт // Медицинское право. 2016. N 1. С. 11.
7. Андреева Л.А. ФОРМУЛА РАСЧЕТА КОРРУПЦИОННОГО РИСКА // Актуальные проблемы юриспруденции: сб. ст. по матер. XI междунар. науч.-практ. конф. № 6(11). – Новосибирск: СибАК, 2018. – С. 5-16.
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 1 октября 2015 г. № 1052 «О ведении специального учета юридических лиц и индиви­дуальных предпринимателей, осуществляющих операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.11.2018).
9. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.11.2018).
10. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // [Электронный ресурс] – Режим доступа: СПС КонсультантПлюс (Дата обращения 18.11.2018).