АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

ANALYSIS OF THE EFFECTIVENESS OF THE BANK IS LENDING ACTIVITIES

Azamat Berikbayev

Undergraduate student University of International Business named after Kenzhegali Sagadiev (UIB),

Kazakhstan, Almaty

АННОТАЦИЯ

Целью научной статьи является изучение теоретической и практической точек зрения эффективность кредитной деятельности АО «Bank RBK» и разработка путей совершенствования деятельности на современном этапе.

Автором были использованы такие распространенные методы исследования, как метод синтеза и обобщения исследуемых данных; метод сравнения (сравнение статистических показателей по банковскому сектору); метод анализа материалов – анализ аналитических материалов, нормативных документов и статистических данных по тематике научной статьи.

Эффективность кредитной деятельности банка зависит от такого фактора, как оборачиваемость кредитов, поэтому проанализирован этот показатель и сделаны соответствующие выводы.

ABSTRACT

The purpose of the scientific article is to study the theoretical and practical points of view of the effectiveness of the credit activities of Bank RBK JSC and to develop ways to improve activities at the present stage.

The author used such common research methods as the method of synthesis and generalization of the studied data; the method of comparison (comparison of statistical indicators for the banking sector); the method of material analysis – analysis of analytical materials, regulatory documents and statistical data on the subject of a scientific article. The article presents an analysis of the effectiveness of the bank's lending activities.

The effectiveness of the bank's lending activity depends on such a factor as the turnover of loans, therefore, this indicator is analyzed and appropriate conclusions are drawn.

Ключевые слова: эффективность коммерческого банка, кредитная деятельность, кредитный договор, кредитный оборот.

Keywords: efficiency of a commercial bank, lending activities, loan agreement, loan turnover.

АО «Bank RBK» прежде всего выступают в качестве кредитных организаций, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства, а с другой - удовлетворяют кредитные потребности предприятий, учреждений и населения за счет этих средств.

Кредитная деятельность банка заключается в осуществлении ряда мероприятий, связанных с выдачей и погашением банковских кредитов. Данное кредитное обслуживание должно соответствовать определенным условиям и осуществляться в соответствии с принципами оперативности, целенаправленности, безопасности и кредитоспособности.

Кредитование требует от банка соблюдения действующего законодательства, экономических нормативов регулирования банковской деятельности, а также требований Национального Банка Республики Казахстан по формированию обязательных, страховых и резервных фондов [1, с. 33].

Коммерческий банк предоставляет кредиты всем субъектам предпринимательской деятельности, независимо от формы собственности и от того, является ли заемщиком юридическим или физическим лицом, зарегистрированным в качестве субъекта предпринимательской деятельности, кредиты выдаются только в пределах имеющихся у банка ресурсов. В случае предоставления крупного кредита (более 10% уставного капитала) коммерческий банк обязан в каждом случае информировать об этом Национальный Банк Республики Казахстан. Общую сумму кредитов банка всем заемщикам следует учитывать с учетом 100% внебалансовых обязательств банка [2, с. 49-50].

Основанием для предоставления кредита является договор между коммерческим банком и заемщиком. Этот договор должен основываться на коммерческой основе деятельности банка и учитывать оценку финансового состояния и кредитоспособности заемщика, цель кредита, сумму, срок, форму предоставления и погашения, форму обеспечение обязательств заемщика, уровень процентной ставки, порядок и форма выплаты основного долга и процентов, права и обязанности, ответственность сторон за кредитование и погашение кредита и т.д. Перед заключением кредитного договора коммерческий банк тщательно анализирует кредитоспособность заемщика, определяет степень риска для банка на момент кредитования и структуру будущего кредита (сумма, срок, процентная ставка) [3, с.28].

После заключения кредитного договора, если у заемщика возникли временные финансовые затруднения, если нет возможности погасить кредит в срок, указанный в кредитном договоре, коммерческий банк может продлить или отложить погашение кредита. Предоставление кредита и изменение условий кредита оформляются дополнительным соглашением к кредитному договору [8, с.240].

При выдаче кредита коммерческий банк контролирует соблюдение заемщиком условий кредитного договора, своевременное и полное погашение кредита, уплату процентов по нему. Основанием для погашения кредита у коммерческого банка является доход заемщика от использования кредита.

Кредитная операция для коммерческого банка связана с определенным риском возврата кредита. Поэтому кредитование предполагает получение гарантии коммерческого банка для снижения риска невозврата кредита заемщиком в срок. Такими формами обеспечения возврата долгов могут быть залог, поручительство, переуступка требования в пользу банка (цессия) и счета третьему лицу, ипотека, договор страхования (полис). [9, с. 326].

В случае неуплаты долга и процентов в срок коммерческий банк может применить к заемщику штрафы, предусмотренные кредитным договором, взыскание задолженности в претензионно-вызовном порядке, может обратиться в процедуру банкротства в соответствии с законодательством.

Как специфическое предприятие банк производит продукт, существенно отличающийся от продукта в сфере материального производства, он производит не только продукт, но и особый продукт в виде денег и платежных средств. Банк – это скорее торгово-посредническое предприятие, чем промышленное предприятие. Сходство банковского дела и торговли не случайно. Банк покупает, продает и перераспределяет ресурсы, а также способствует обмену товарами. У него есть продавцы, склады, специальный товарный запас, и его деятельность во многом зависит от товарооборота.

Коммерческие банки являются активным элементом рыночной экономики. Банки аккумулируют денежные средства юридических и физических лиц и размещают их от их имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-брокерские, доверительные операции, операции с ценными бумагами, кредитными картами, валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие [10, с. 48-52].

Коммерческие банки – единственный экономический субъект, систематически управляющий всеми функциями денег и, следовательно, являющийся основным звеном рыночной экономики. Коммерческие банки являются посредниками движения к системе рыночной экономики и других участников рынка - промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения путем обслуживания их денежных потоков. Кроме того, банки, в отличие от других небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения определенной страны.

Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск. Характеристиками, отличающими коммерческие банки от других коммерческих предприятий, а также подтверждающими рискованность их деятельности, являются следующие [11, с. 59]:

• банки работают с крупными активами, выпускают и торгуют финансовыми инструментами с рыночной стоимостью, снижение которой может повлиять на капитал и платежеспособность банка;
• банки привлекают заемные средства, если соотношение собственного капитала к совокупным активам низкое, при возникновении форс-мажорных обстоятельств это может привести к потере доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;
• банки осуществляют доверительное управление активами, принадлежащими другим лицам, что может повлечь за собой ответственность за злоупотребление доверием;
• банки для чеков и денежных переводов, валютных операций и т. д. имеет эксклюзивный доступ к клиринговым и расчетным системам, является неотъемлемой частью национальных и международных расчетных систем и, следовательно, может представлять системный риск.

Все вышеизложенное указывает на постоянно возрастающую сложность банковской деятельности и, следовательно, возрастающие требования к ее управлению. Коммерческие банки находятся под постоянным контролем Национального банка и других финансовых ведомств. Банковский надзор основан на системе лицензирования и служит средством проверки соблюдения коммерческими банками законов и правил. Финансовая отчетность коммерческих банков проверяется внешними аудиторами, их выводы обеспечивают достоверность отчетности и укрепляют доверие к банковской системе [12, с. 20-100].

В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдаемого в мировой экономике в последние десятилетия, особую значимость приобретает проблема схожести оценок эффективности деятельности кредитных организаций в транснациональном масштабе.

В современной научной литературе существует множество трактовок понятия «эффективность», но все они зависят от двух общих определений [13, с. 79-82]:

• эффективность - соотношение затрат ресурсов и результатов, полученных от их использования;
• Эффективность – социально-экономическая категория, отражающая влияние способов организации труда участников этого процесса на уровень достигаемых ими результатов [14, с. 112-115].

Термин «Эффективность» представляет собой многогранное понятие и указывает на взаимосвязь между различными аспектами деятельности: результатами и затратами, результатами и целями, результатами и потребностями, результатами и ценностями. «Эффективность» как описание услуги показывает связь результата как одного из элементов услуги со всеми остальными ее элементами, причем каждое из распределенных отношений является отдельной мерой эффективности. Многомерность понятия «эффективность» требует особых способов сопоставления критериев друг с другом, и в зависимости от того, как они построены, получаются разные значения эффективности. Различные взгляды на эффективность и методы ее оценки связаны с разными способами гармонизации конкретных критериев и имеют не теоретическую, а прагматическую основу [16, с. 99-102].

Сравнивая изложенное с понятием «эффективность коммерческого банка», можно также говорить о его многоаспектности и неоднозначности. Следовательно, учитывая финансовые результаты (доход и прибыль), а также эффективность (рентабельность), а также их ценность или целевую значимость для самого банка и для социально-экономической среды его деятельности, банк достиг своей цели можно учитывать всю совокупность показателей финансового состояния (стабильность, ликвидность, платежеспособность).

Совокупность критериев следует рассматривать как систему, как комплексное описание результатов деятельности коммерческого банка в соответствии с целями, поставленными в каждый временной период его деятельности, и достижение не некоторых, а всех критериев в этом аспекте позволяет говорить об эффективности его деятельности [17, с. 108-110].

Таким образом, эффективность деятельности коммерческого банка – это не только результаты его деятельности, но и эффективная система управления, призванная формировать научно обоснованную стратегию банковской деятельности (систему целей банковской деятельности, дифференцированных по важности и ценности) и контролировать процесс ее реализации.

Эффективность кредитных операций является основным показателем хорошо спланированной, взвешенной кредитной политики банка. Во многих банках получила распространение концепция эффективной банковской деятельности (в том числе кредитной).

Он состоит из трёх компонентов [18, с. 69-73]:

1. Максимизация дохода: от кредитования; по необлагаемым налогом ценным бумагам; поддержание достаточно гибкой структуры активов, адаптированной к изменению процентных ставок;

2. Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль текущих расходов;

3. Грамотное управление. Он включает в себя реализацию первых двух компонентов.

Эффективность кредитной деятельности банка зависит от такого фактора, как оборачиваемость кредитов, поэтому необходимо проанализировать этот показатель и сделать соответствующие выводы. Анализ оборотов выданных кредитов предполагает изучение существующей финансовой отчетности и данных бухгалтерского учета (остатков по кредитным счетам, дебетовых и кредитовых оборотов по этим счетам, а также счетов учета просроченной задолженности и просроченных процентов) [18, с. 88-89].

Таблица 1.

АО «Bank RBK» Анализ оборота краткосрочных кредитов в 2021-2023 гг. млн. тенге

Как видно из таблицы, остаток краткосрочных кредитов на начало периода по сравнению с 2022/2021 годом составляет 138,57.%; 133,86% по сравнению с 2023/2022 годом; По сравнению с 2023/2021 годом он увеличился на 185,5%. И остаток на конец периода 118,16 по сравнению с 2022/2021 годом%; 175,91% по сравнению с 2023/2022 годом; По сравнению с 2023/2021 годом он увеличился на 207,86%. Средний остаток долга по сравнению с 2022/2021 годом составляет 128,81.%; 152,31% по сравнению с 2023/2022 годом; По сравнению с 2023/2021 годом он увеличился на 196,19%.

Кредиты погашенные в соответствующем периоде по сравнению с 2022/2021 125,97%; 153,94% по сравнению с 2023/2022 годом; По сравнению с 2023/2021 годом он увеличился на 193,93%. Оборот кредита составил 131 день в 2021 году, 134 дня в 2022 году и 132 дня в 2023 году [8,9].

Оборот кредита составил 131 день в 2021 году, 134 дня в 2022 году и 132 дня в 2023 году.

Оборот кредитных депозитов банка является показателем его активности на кредитном рынке. Ускорение или замедление оборота кредита не влияет на уровень доходов банка, но является качественной характеристикой кредитного процесса.

Кредитный оборот – показатель, показывающий продуктивность использования кредитных средств и определяющий скорость кредитного оборота за несколько дней. Эта величина обозначается количеством дней, в течение которых масса банковских кредитов совершает полный оборот [19]. Банковский срок, показатель, характеризующий эффективность использования заемных средств. В основном скорость оборачиваемости кредита определяется количеством дней, за которые кредитные средства банка совершают полный оборот. Он рассчитывается как отношение среднего кредита, выданного оборотному капиталу в анализируемом периоде, к однодневному кредитному обороту на кредитных счетах банка [20].

В заключении следует отметить, что в целях повышения уровня экономической безопасности в банковском секторе рекомендуем следующее:

• Совершенствование системы банковского надзора в соответствии с международными стандартами;
• Реализация мер, направленных на развитие конкуренции в банковской сфере путем предотвращения действий, приводящих к ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере;
• Реализация мероприятий, направленных на повышение качества корпоративного управления и управления кредитными рисками в коммерческих банках путем разработки специальных нормативных актов для банков по управлению рисками в Казахстане;
• Реализация адекватных мер по поддержанию адекватного курса тенге и ставки рефинансирования на уровне 6%, что должно привести к повышению доступности кредитов для юридических и физических лиц, как следствие, стимулированию производства и внутреннего спроса, а также сокращение дефолтов заемщиков;
• Принятие мер по предотвращению незаконного вывоза капитала из страны.

Список литературы:

1. Закон Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» от 26.07. 2016, № 11-VI.
2. Закон Республики Казахстан «О государственном регулировании, контроле и надзоре финансового рынка и финансовых организаций» от 04.07.2003, № 474-ІІ (с изменениями и дополнениями от 24 мая 2021 года).
3. Закон Республики Казахстан «О Банке Развития Казахстана» от 25 апреля 2001 года (с изменениями и дополнениями от 27 декабря 2021 года).
4. Отчеты о финансовом положении АО «Bank RBK» за 2021-2023 годы.
5. Отчеты о совокупном доходе АО «Bank RBK» за 2021-2023 годы.
6. Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования. – М.: КноРус, 2016. – 231 с.
7. Абалакина Т.В., Абалакин А.А. Цели и приоритеты кредитной политики при формировании стратегии развития коммерческих банков: Издательский центр «Науковедение» (Москва) , № 3 (22) – 2014. 12-28 с.
8. Мақыш С. Ж. Банк ісі: оқулық. – Алматы: Издат-Маркет, 2015. – 240 с.
9. Міржақыпова С.Т. Банктегі бухгалтерлік есеп: оқулық. – Алматы: Экономика, 2018. – 326 с.
10. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков / Под ред. А.П.Носко. – М.: Консалтбанкир, 2014. – 48-52с.
11. Бакстер Н. и др. Банковское дело: стратегическое руководство / Рук. проекта У. Гулд; Под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. - М. : Изд-во АО «Консалтбанкир», 2015. – 345 с.
12. Алексей Клочков. KPI и мотивация персонала / Алексей Клочков СПб.: Питер. – 2015. – 20-100 с.
13. Ачкасов, А.И. Активные операции коммерческих банков / Под ред. А.П.Носко. – М.: Консалтбанкир, 2014. – 123-139 .
14. Бакстер Н. и др. Банковское дело: стратегическое руководство / Рук. проекта У. Гулд; Под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. — М. : Изд-во АО «Консалтбанкир», 2015. – 339 с.
15. Жаналинов Б.Н. Банк тәуекелдері: Оқу құралы. – Алматы, Экономика баспасы, 2013. – 210с.
16. Байдәулет Е.Ә. Этикалық (ислам) қаржыландыру негіздері: Оқу құралы. – Екібастұз, 2014. – 312 с.
17. Аганбегян А. Г. Финансы, бюджет и банки в новой России / А.Г. Аганбегян. – Москва : Издательский дом «Дело» РАНХиГС, 2019 – 298 с.
18. Герасимова Е. Б. Анализ финансовой устойчивости банка : учебник / Е.Б. Герасимова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 350 с.
19. Казимагомедов А. А. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций : учебник / А.А. Казимагомедов. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 413 с.
20. Ларина, О. И. Банковское дело. Практикум : учебное пособие для вузов / О. И. Ларина. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 367 с.
21. Хасянова, С. Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке : учебное пособие / С.Ю. Хасянова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 393 с.