ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ЭФФЕКТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

FACTORS DETERMINING THE EFFECTIVE MANAGEMENT OF THE FINANCIAL AND ECONOMIC ACTIVITIES OF AN ENTERPRISE

Tatiana Mishchenko 

Ph.D. in Economics, Associate Professor, A.S. Griboyedov Moscow University,

Russia, Moscow

Nikita Gribanov

Master's Student A.S. Griboyedov Moscow University,

Russia, Moscow

АННОТАЦИЯ

В статье рассматривается анализ факторов, влияющих на финансово-хозяйственную деятельность предприятия в условиях быстрой смены рыночных условий, усиления конкуренции и цифровизации. Применение факторного анализа позволяет точно определить влияние каждого фактора на финансовые результаты, что способствует обоснованным управленческим решениям, повышая устойчивость и конкурентоспособность на рынке.

ABSTRACT

The article examines the analysis of factors affecting the financial and economic activities of an enterprise in the context of rapidly changing market conditions, increased competition, and digitalization. The use of factor analysis enables precise determination of each factor's impact on financial performance, facilitating informed management decisions, which enhances resilience and competitiveness in the market.

Ключевые слова: финансово-хозяйственная деятельность, факторный анализ, внутренние и внешние факторы, прибыль, стратегическое управление.

Keywords: financial and economic activities, factor analysis, internal and external factors, profit, strategic management.

Введение. Современные предприятия сталкиваются с множеством факторов, оказывающих влияние на финансово-хозяйственную деятельность. Умение управлять этими факторами повышает их конкурентоспособность и устойчивость на рынке. Необходимость анализа факторов для успешного стратегического планирования и оперативного управления подтверждена в условиях усиливающейся конкуренции и экономической нестабильности.

Классификация факторов. Факторы влияния делятся на внутренние и внешние [6]. Внутренние факторы охватывают организационную структуру, производственные процессы, финансовые ресурсы и корпоративную культуру [7]. Внешние факторы включают политические, экономические, социальные, технологические и правовые аспекты, выделенные с помощью модели PESTEL [9]. Анализ факторов позволяет управленцам выявить угрозы и возможности для бизнеса.

Теоретические основы. Современные теории экономики и менеджмента (М. Портер, И. Ансофф, П. Друкер) подчеркивают важность стратегического управления и адаптации к изменениям во внешней среде. Портер выделяет модель пяти сил, которая помогает оценить конкурентное положение предприятия [12]. Ансофф отмечает необходимость стратегического соответствия внутреннего потенциала предприятия внешним требованиям [3].

Внутренние факторы.

1. Организационная структура и культура. Оптимизация структуры повышает производительность и снижает издержки. Эффективная корпоративная культура улучшает мотивацию и коммуникацию сотрудников, что позитивно влияет на устойчивость компании [16].
2. Управленческие решения и стратегия. Стратегическое планирование помогает определить цели и пути их достижения, обеспечивая эффективное распределение ресурсов [11].
3. Финансовые ресурсы и их использование. Доступность финансовых ресурсов определяет финансовую устойчивость и конкурентоспособность предприятия [5].
4. Технологический уровень. Современные технологии повышают производительность, что подтверждается теорией инноваций Й. Шумпетера.

Внешние факторы.

1. Экономические факторы. Макроэкономические показатели, такие как ВВП и инфляция, непосредственно влияют на спрос на продукцию предприятия [14]. Курсовые колебания и налоговая политика также оказывают значительное воздействие [15].
2. Политические и законодательные. Лицензирование, квоты и изменение законодательства могут как ограничить, так и расширить возможности предприятия.
3. Социально-демографические. Изменения в предпочтениях потребителей и демографические изменения оказывают влияние на спрос [9].
4. Технологические. Развитие инноваций создает новые возможности или угрозы для продуктов предприятия [10].
5. Экологические. Ужесточение требований к экологической безопасности требует соблюдения стандартов устойчивого развития.
6. Конкурентные. Уровень конкуренции в отрасли влияет на привлекательность отрасли, что важно учитывать при анализе конкурентных сил [12].

Интеграция внутреннего и внешнего анализа. Эффективное управление включает понимание взаимосвязи факторов. Например, сильная корпоративная культура способствует адаптации к нормативным изменениям. Анализ факторов должен учитывать специфику отрасли и размер компании для повышения точности выводов и рекомендаций.

Методы анализа. PESTEL и SWOT-анализ помогают систематизировать и оценить факторы, влияющие на деятельность предприятия [1]. Факторный анализ используется для определения влияния отдельных факторов на прибыль, рентабельность и ликвидность. Применение метода позволяет детально изучить, каким образом изменения факторов влияют на результаты деятельности [13].

Факторный анализ в действии. Пример: прибыль предприятия зависит от выручки, себестоимости, коммерческих и управленческих расходов.

П = В – С – КР – УР                                                                                (1)

Где: П – прибыль, В – выручка, С – себестоимость, КР – коммерческие расходы, УР – управленческие расходы.

Влияние выручки на прибыль. Увеличение объема продаж или цены реализации способствует росту выручки. Однако цена может влиять на спрос, что требует анализа эластичности [8].

Влияние себестоимости. Снижение затрат на производство увеличивает прибыльность предприятия [4].

Коммерческие и управленческие расходы. Оптимизация этих расходов увеличивает прибыль [2].

Количественная оценка факторов. Для количественной оценки используется метод цепных подстановок. Пример анализа позволяет определить вклад каждого фактора в изменение прибыли. Рассмотрим упрощенный пример.

Базисный период:

Выручка (В₀) = 1 000 000 руб.

Себестоимость (С₀) = 700 000 руб.

Прибыль (П₀) = В₀ – С₀ = 300 000 руб.

Отчетный период:

Выручка (В₁) = 1 200 000 руб.

Себестоимость (С₁) = 800 000 руб.

Прибыль (П₁) = В₁ – С₁ = 400 000 руб.

Задача: определить, за счет какого фактора – выручки или себестоимости – произошли изменения в прибыли.

Решение:

Изменение прибыли:

ΔП = П₁ - П₀ = 400 000 руб. - 300 000 руб. = +100 000 руб. (2)

Влияние изменения выручки (при неизменной себестоимости):

П' = В₁ - С₀ = 1 200 000 руб. - 700 000 руб. = 500 000 руб. (3)

Влияние выручки:

ΔП(В) = П' - П₀ = 500 000 руб. - 300 000 руб. = +200 000 руб. (4)

Влияние изменения себестоимости (при неизменной выручке):

П'' = В₀ - С₁ = 1 000 000 руб. - 800 000 руб. = 200 000 руб. (5)

Влияние себестоимости:

ΔП(С) = П'' - П₀ = 200 000 руб. - 300 000 руб. = -100 000 руб. (6)

Проверка:

ΔП(В) + ΔП(С) = +200 000 руб. - 100 000 руб. = +100 000 руб. (7)

Это соответствует общему изменению прибыли.

Вывод:

• Рост выручки увеличил прибыль на 200 000 руб.
• Рост себестоимости снизил прибыль на 100 000 руб.
• В совокупности прибыль увеличилась на 100 000 руб.

Прибыль зависит от множества факторов, и изменение каждого из них может как положительно, так и отрицательно влиять на конечный результат.

Практическое значение анализа.

1. Стратегическое планирование. Определение направлений развития, инвестиции в маркетинг и инновации.
2. Бюджетирование и контроль. Установление целевых показателей и контроль их исполнения.
3. Управление рисками. Идентификация и минимизация негативных факторов.

Владение различными методами анализа финансово-хозяйственной деятельности на основе данных особенно критично для менеджеров и экономистов малых предприятий из-за ограниченности ресурсов в распоряжении подобных организаций.

Практические рекомендации по применению факторного анализа для менеджеров и экономистов малых предприятий. Эффективное использование факторного анализа может стать для малых предприятий инструментом, позволяющим не только адаптироваться к изменениям, но и предвосхищать их. В современных условиях рекомендуется внедрять цифровые технологии и специализированное программное обеспечение для автоматизации процесса факторного анализа. Это позволит обрабатывать большие объемы данных с минимальными затратами времени и ресурсов. Интеграция больших данных и аналитических платформ открывает новые возможности для более глубокого понимания влияния различных факторов на финансовые результаты. Использование искусственного интеллекта и машинного обучения может значительно повысить точность прогнозов и выявить скрытые закономерности, недоступные при традиционных методах анализа. Менеджерам малых предприятий следует активно изучать реальные кейсы и практики успешных компаний, эффективно использующих факторный анализ в своей деятельности. Это поможет перенять проверенные методы и избежать распространенных ошибок. Важно также развивать культуру принятия решений на основе данных. Обучение персонала навыкам работы с современными аналитическими инструментами и интерпретации результатов анализа способствует повышению общей компетентности команды и улучшению качества управленческих решений. Наконец, особое внимание следует уделять управлению рисками. Разработка стратегий минимизации потенциальных угроз, выявленных в результате факторного анализа, позволит предприятиям более уверенно действовать в условиях неопределенности и повышенной конкуренции.

Заключение. Факторный анализ является ключевым инструментом, позволяющим глубже понять влияние факторов на хозяйственную деятельность предприятия. Эффективное управление внутренними и внешними факторами обеспечивает основу для устойчивого развития. В долгосрочной перспективе такой подход усиливает конкурентные позиции и способствует финансовому успеху.

Список литературы:

1. Hill T., Westbrook R. SWOT Analysis: It's Time for a Product Recall // Long Range Planning. — 1997. — Vol. 30, Issue 1. — Pp. 46–52.
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: Дело и сервис, 2021. — 365 с.
3. Ансофф, И. Стратегический менеджмент: классическое издание. — СПб.: Питер, 2009. — 344 с.
4. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент: методы и процедуры. — СПб.: Питер, 2018. — 448 с.
5. Брейли, Р., Майерс, С., Аллен, Ф. Принципы корпоративных финансов. Том 1. 12-е изд. — М.: Диалектика, 2019. — 832 с.
6. Гарчу, Е. А. Факторы, влияющие на финансовые результаты организации / Е. А. Гарчу. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 16 (463). — С. 108-111. — URL: https://moluch.ru/archive/463/101829/ (дата обращения: 02.11.2024).
7. Дафт Р. Менеджмент. — СПб.: Питер, 2014
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. — М.: Проспект, 2019. — 560 с.
9. Котлер, Ф., Келлер, К. Л. Маркетинг менеджмент. — 16-е изд. — СПб.: Питер, 2024. — 608 с.
10. Кристенсен, К. М. Дилемма инноватора: как из-за новых технологий погибают сильные компании. — 4-е изд. — М.: Альпина Паблишер, 2023. — 240 с
11. Минцберг, Г., Куинн, Дж. Б., Гошал, С. Стратегический процесс: концепции, проблемы, решения. — СПб.: Питер, 2001. — 684 с.
12. Портер, М. Конкурентная стратегия: методика анализа отраслей и конкурентов. — 7-е изд. — М.: Альпина Паблишер, 2019. — 453 с.
13. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — 8-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2023. — 421 с
14. Самуэльсон, П. А., Нордхаус, В. Д. Экономика. — 19-е изд. — М.: Вильямс, 2019. — 1328 с.
15. Фридман, М. Капитализм и свобода. — М.: Бомбора, 2023. — 256 с.
16. Шейн, Э. Организационная культура и лидерство. — 4-е изд. — СПб.: Питер, 2013. — 352 с.