ПРЕИМУЩЕСТВА, ВЫЗОВЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ ИСКУССТВЕННОГО ИНТЕЛЛЕКТА В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

ADVANTAGES, CHALLENGES AND PROSPECTS OF ARTIFICIAL INTELLIGENCE IN TAXATION

Arseniy Agranovskiy

Student, FSBEI of HE Udmurt State University,

Russia, Votkinsk

Galina Ardasheva

Ph.D. (Economics), Associate Professor, Senior Researcher, FSBEI of HE Udmurt State University,

Russia, Votkinsk

АННОТАЦИЯ

В данной статье рассмотрены преимущества использования искусственного интеллекта в налогообложении, юридические проблемы, связанные с его применением, а также перспективы развития искусственного интеллекта для налогообложения в будущем.

ABSTRACT

The paper discusses the advantages of using artificial intelligence in taxation, legal problems associated with its use, as well as prospects for the development of artificial intelligence for taxation in the future.

Ключевые слова: искусственный интеллект, налогообложение, финансы.

Keywords: artificial intelligence, taxation, finance.

Введение

В настоящее время искусственный интеллект играет всё более важную роль в различных сферах нашей жизни. Налогообложение является одной из областей, где искусственный интеллект может внести значительный вклад в автоматизацию процессов, улучшение точности данных и оптимизацию налоговых процедур.

Цель данной статьи – рассмотреть роль искусственного интеллекта в налогообложении и его влияние на будущие налоговые системы.

В первой части мы исследуем применение искусственного интеллекта в налогообложении, рассмотрев автоматизацию процессов учёта и аудита и анализ больших данных. Затем мы рассмотрим преимущества и вызовы использования искусственного интеллекта в налогообложении, включая повышение точности данных и эффективности налоговых процедур, а также связанные с этим этические и юридические вопросы.

В заключительной части мы обсудим перспективы развития искусственного интеллекта в налогообложении и его потенциальное воздействие на будущие налоговые системы.

Применение искусственного интеллекта в налогообложении

Системы искусственного интеллекта помогают считать налоги, находить ошибки в расчетах, предсказывать результат спора. В сфере налогообложения искусственный интеллект уже используют в качестве инструмента для точности, эффективности и быстроты обращения с большим количеством данных. Так, искусственный интеллект используют для обработки налоговых уведомлений, когда, например, робот берет информацию со сканированных фотографий и вносит в базу данных. Или, например, высчитывается остаток по налоговой базе, т.е. строятся прогнозы по остаткам на счетах, а также производится внесение корректировок по вычетам средств.

Также, системы искусственного интеллекта можно использовать для мгновенной оплаты налогов (например, налог на прибыль, налог на транспорт и т.д.) и создания чат-ботов, которые, обладая базой данных, смогут проконсультировать и помочь произвести определенные базовые налоговые действия.

Преимущества и вызовы использования искусственного интеллекта в налогообложении

Искусственный интеллект может принести значительные преимущества в области внутреннего аудита налоговых органов – например, искусственный интеллект позволяет эффективно собирать и анализировать огромные массивы данных о внутренней организации и работе налоговых органов. Это помогает выявлять тренды, аномалии и шаблоны, которые могут быть важными для эффективного аудита.

Также, использование искусственного интеллекта позволяет автоматизировать рутинные задачи, освобождая время и ресурсы аудиторов для более сложных и аналитических задач – это уменьшает вероятность ошибок, связанных с человеческим фактором, и повышает точность и надёжность аудиторских процессов.

Например, известен случай поединка искусственного интеллекта LawGeex и юристов. Искусственный интеллект проанализировал соглашения о неразглашении информации, потратив на это всего 26 секунд и показав уровень точности выше юристов, которым потребовалось 92 минуты на выполнение той же задачи. Это доказывает, что искусственный интеллект может работать также точно и профессионально, как и высококвалифицированные специалисты.

Ещё искусственный интеллект может выполнять функции экспертов и помогать сотрудникам налоговых органов в оценке и интерпретации данных, что повышает независимость оценки и позволяет перераспределить задачи между аудиторами, снижая их нагрузку [2].

Для бизнеса внедрение роботизации и искусственного интеллекта означает повышение производительности, сокращение фонда оплаты труда и, как следствие, снижение стоимости товаров. Для конкретного налогоплательщика это означает снижение налоговой нагрузки, прежде всего, за счет уменьшения объема страховых взносов, начисляемых на фонд оплаты труда [3].

В контексте цифровизации исследуется применение искусственного интеллекта для улучшения внутреннего аудита в налоговых органах. Внутренний аудит — это управленческая деятельность, направленная на оценку эффективности налоговых органов с последующими рекомендациями по их улучшению. Но в текущей технологии внутреннего аудита налоговых органов есть несовершенства.

Цифровизация внутреннего аудита с помощью искусственного интеллекта предлагает решения для преодоления проблем и повышения эффективности. Применение искусственного интеллекта позволяет собирать и обрабатывать большие объемы информации о внутренней организации и работе налоговых органов. Искусственный интеллект также может быть использован для автоматизации процессов и замены экспертов при анализе данных. Это способствует независимости оценки и разгружает сотрудников налоговых органов.

Перспективные направления цифровизации включают разработку цифровых платформ для сбора и обработки информации в рамках внутреннего аудита и создание универсальных распределенных ситуационных центров для проведения цифрового внутреннего аудита налоговых органов.

Этические и юридические вопросы, связанные с использованием искусственного интеллекта в налогообложении

Несмотря на преимущества, использование искусственного интеллекта в налогообложении имеет некоторые проблемы. Например, встаёт вопрос: кто будет нести ответственность в случае, если искусственный интеллект совершит ошибку, допустим, в расчётах налога? Юридически в случае ошибки ответственность ляжет на организацию, которая недоплатила налог. Но возможно ли возложить юридическую ответственность на искусственный интеллект или организацию, которая занималась его разработкой?

Несмотря на то, что налоговые органы активно используют искусственный интеллект, на законодательном уровне деятельность робототехники ещё не урегулирована. Нет определения правового статуса искусственного интеллекта в качестве субъекта права [2].

Для государства внедрение роботизации и искусственного интеллекта влечёт за собой снижение объёма доходов бюджетов публично-правовых образований за счет сокращения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц и по косвенным налогам, а также бюджетов государственных внебюджетных фондов благодаря сокращению фонда оплаты труда и уменьшению объемов страховых взносов, а следовательно, увеличение межбюджетных трансфертов за счет средств бюджетов публично-правовых образований, образуемых преимущественно из налоговых платежей.

Рост индекса роботизации может сопровождаться разворачиванием оптимистичного сценария, основанного на сохранении или даже увеличении количества рабочих мест, и пессимистичного сценария, основанного на сокращении рынка труда.

Оптимистичный сценарий характеризуется сохранением объема доходов бюджетов государственных внебюджетных фондов, однако необходимо учесть фактор снижения стоимости труда.

Массовое же внедрение роботов может также привести к негативному воздействию на рынок труда, росту безработицы и снижению фонда оплаты труда в тех секторах экономики, которые будут особенно подвержены активной роботизации.

Например, по некоторым оценкам, искусственный интеллект способен высвободить от 13% до 23% рабочих часов. При этом, по данным McKinsey, в целом на рынке труда 30% профессий будут заменены искусственным интеллектом уже к 2030 году, сделав 14% рабочих всего мира безработными.

Некоторые исследования демонстрируют не столько негативное влияние роботизации на занятость и фонд оплаты труда, сколько изменение архитектуры рынка труда и перемещение занятости из роботизированных секторов экономики в нероботизированные.

Как при оптимистичном, так и при пессимистичном сценарии стоимость труда снизится при одновременном увеличении его производительности, в чём и заключается положительный экономический эффект установленных налоговых льгот и преференциальных режимов для организаций, инвестирующих в системы роботизации и искусственного интеллекта. Снижение стоимости труда приведёт к сокращению объемов поступающих страховых взносов, что потребует пересмотра действующей системы налогообложения.

Фискальная политика может отреагировать на данные вызовы воздействием на различные составляющие корпоративного налогообложения.

Однако, государство на данный момент заинтересовано в развитии искусственного интеллекта, и в связи с этим даже создаёт налоговые льготы тем компаниям, которые работают с информационными технологиями. Например, страховые взносы таких компаний были снижены до 7,6%, а налог на прибыль — до 3%.

Заключение

Таким образом, цифровые технологии и, прежде всего, искусственный интеллект способны оказать комплексное позитивное воздействие на развитие области налогообложения, помогая решать различные задачи в расчёте налогов, поиске ошибок в расчётах и прочих аналогичных задач, стоящих перед работниками данной сферы, повышая точность, эффективность и быстроту работы с большим количеством данных.

Но, несмотря на перспективы развития искусственного интеллекта в налогообложении, нужно учитывать возникающие этические и юридические вопросы, которые требуют дополнительного внимания при использовании систем искусственного интеллекта.

Список литературы:

1. Деева Т.В. Использование искусственного интеллекта для развития цифровой системы внутреннего аудита налоговых органов в России и регионе Центральной Азии // Экономика Центральной Азии. 2019. Т. 3. № 3. – С. 159-168. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://1economic.ru/lib/111595 (дата обращения: 10.06.2024)
2. Искусственный интеллект и налоги [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://zakon.ru/blog/2020/7/31/iskusstvennyj_intellekt_i_nalogi (дата обращения: 11.06.2024)
3. Рябова Е.В. Налогообложение в контексте массовой роботизации и внедрения искусственного интеллекта. Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2021;(9):105-112. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://doi.org/10.17803/2311-5998.2021.85.9.105-112 (дата обращения: 11.06.2024)