НАЛОГ КАК ИНСТРУМЕНТ ГЕОГРАФИЧЕСКОГО И ОТРАСЛЕВОГО РАСПРЕДЕЛЕНИЯ БИЗНЕСА В РОССИИ

TAX AS A TOOL FOR GEOGRAPHICAL AND INDUSTRIAL DISTRIBUTION OF BUSINESS IN RUSSIA

Vakhrusheva Yulia Sergeevna

Student, Department of Pedagogy and Socio-economic Disciplines Branch of Udmurt State University in Votkinsk,

Russia, Votkinsk

Ardasheva Galina Nikolaevna

Candidate of Economic Sciences, Associate Professor, Senior Researcher, Head of the Department of Pedagogy and Socio-Economic Disciplines, Branch of the Udmurt State University in Votkinsk,

Russia, Votkinsk

АННОТАЦИЯ

В статье рассматриваются особенности распределения бизнеса в России по географическому и отраслевому признаку под влиянием налоговой политики. Анализируются фискальные стимулы разных субъектов Российской Федерации и их роль в развитии предпринимательства на территории субъекта.

ABSTRACT

The article examines the distribution of business in Russia by geographical and sectoral characteristics under the influence of tax policy. It analyzes the fiscal incentives of different constituent entities of the Russian Federation and their role in the development of entrepreneurship in the territory of the constituent entity.

Ключевые слова: налоги; налогообложение; бизнес; инвестиции; предпринимательство.

Keyswords: taxes; taxation; business; investment; entrepreneurship.

С каждым годом все больше людей желают начать собственное дело, которое позволит им самореализоваться и стать финансово независимыми. Так, согласно опросу ВЦИОМ, в 2025 году из 1600 опрошенных 9% уже имеют свой бизнес, 25% хотят открыть свое дело. В 2025 г. индекс предпринимательской готовности равен 33,5%, а индекс восприятия предпринимательства равен 84%. Это показывает, что люди положительно относятся к бизнесу, даже если сами его не имеют. Однако 43% опрошенных никогда и не задумывались об открытии собственного дела. Одним из самых частых ответов на вопрос «Если Вы не хотите открывать собственное дело, то почему?» - это большие налоги и высокие ставки на кредиты.

Для того чтобы увеличить инвестиционную привлекательность налоговая политика предусматривает различные налоговые льготы.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере [1].

Основными налогами для юридических лиц являются налог на прибыль организации, налог на имущество организации, налог на добавленную стоимость (НДС) и транспортный налог. Также очень важную роль играет упрощенная система налогообложения (УСН), позволяющая снизить налоговую нагрузку на предприятия. В таблице 1 приведен сравнительный анализ этих показателей в Москве, Удмуртии, Республике Саха, Приморском и Краснодарском краях.

Таблица 1

Сравнительный анализ налогов и УСН для юридических лиц в разных субъектах Российской Федерации за 2024 год [6]

Согласно данным приведенным в таблице 1 все анализируемые регионы имеют одинаковую налоговую ставку НДС и ставку для упрощенной системы налогообложения.  Также налог на прибыль во всех регионах в 2024 году был равен 20%, но регионы имели разные налоговые ставки, зачисляемые в региональный бюджет. Так, самая высокая ставка была в Москве – 3,5%, а самая низкая в Республике Саха – 1,5%. В Удмуртии и Приморском крае ставки были равны по 2%, а в Краснодарском крае – 3%. Низкие ставки налога на прибыль в отдельных регионах могут быть направлены на поддержку малого и среднего бизнеса, а также на привлечение крупных инвесторов. Налог на имущество организаций также имел различия. В Москве минимальная налоговая ставка могла равняться 1,8%, в Краснодарском крае чуть ниже – 1,7%, в Удмуртской Республике и Приморском крае – 1,5%, а Якутии минимальная ставка составила 1,1%. Данная льгота повышает инвестиционную привлекательность региона и мотивирует население на открытие бизнеса на данной территории. Транспортный налог в 2024 году в среднем по России имел ставку 15 рублей за л.с. Однако в Москве данная ставка считалась минимальной, а в Республике Саха данный налог был ещё выше – 25 рублей за л.с. Это было обусловлено суровыми условиями региона.

В Москве сосредоточены крупнейшие IT-компании, при этом действуют значительные налоговые льготы (пониженный налог на прибыль — 3%, ПСН и пр.). В Приморском крае наблюдается становление IT в инновационных кластерах, стимулируется местными налоговыми преференциями (уменьшение региональной ставки налога на прибыль до 0%, льготные условия для имущества, используемого в IT-деятельности). Сочи, Нижний Новгород, Санкт-Петербург и Казань также являются перспективными городами в IT-отрасли.

В Удмуртской Республике и Краснодарском крае применяются налоговые льготы для аграрного бизнеса. Так, в Удмуртии существуют субсидии, благодаря которым процентные ставки снижаются до 5-6% годовых. Кроме этого, ля сельхозпроизводителей предоставляются пониженные ставки (0,3% – 0,5%) или временное освобождение от земельного налога. В краснодарском крае за счёт региональных и федеральных программ поддержки средняя ставка субсидируемых кредитов снижается до 4–6% годовых, а ставка земельного налога в среднем составляет 0,3–1% от кадастровой стоимости, в зависимости от категории и назначения земли

В Якутии около 60% ВРП составляет добывающая промышленность. Это связано с тем, что данная территория богата различными полезными ископаемыми: нефть, уголь, газ, золото, алмазы. Для более эффективно развития данной отрасли в регионе установлены различные налоговые льготы и преференции для данной отрасли. До конца 2026 года организации частично освобождаются от уплаты налога на имущество, которое было создано или принято на учёт после 1 января 2022 года.

Важную роль в экономике страны играют малые и средние предприятия. Их вклад в ВВП России за 2024 год составил 21,7%. Гибкость данных предприятий позволяет им быстро адаптироваться под изменяющиеся условия. Все это будет способствовать выполнению задачи, поставленной Президентом РФ, об обеспечении к 2030 году реального роста дохода в расчете на одного работника МСП в 1,2 раза выше, чем рост ВВП [7].

Рисунок 1. Количество субъектов малого и среднего предпринимательства в разных субъектах РФ в 2022 – 2025 гг. [3].

На рисунке 1 четко выражено, что европейская часть России более развита. При это наиболее развитым регионом является Москва, а в Якутии количество субъектов малого и среднего бизнеса составляет лишь 4,9% от московского показателя. Это обусловлено тем, что Москва является лидером по инвестиционной привлекательности, а также по научным разработкам, так как высокая численность научный кадров.

В Москве зарегистрировано около 19% всех юридических лиц – это более 600 000 организаций. Самыми популярными направлениями для открытия бизнеса являются информационные технологии и видеоигры, мода, анимация, образовательные и IT-услуги. Это связано с тем, что существует огромное множество налоговых льгот для технологических компаний.

Одной из стратегических задач России является заселение и развитие Дальнего Востока. Для этого реализуются различные программы: «Дальневосточный гектар», «Дальневосточная и арктическая ипотека», развитие транспортно-логистических центров, строительство транспортных парков и технопарков. Также существуют различные льготы для открытия своего бизнеса, чтобы привлечь население на данную территорию. Так, например, для резидентов территорий опережающего социально-экономического развития в первые пять лет действует нулевая ставка налога на прибыль, в следующие пять лет - 12%, а налог на имущество равен 0% в течение пяти лет. Также существует субсидирование 75% объёма страховых взносов, льгота по НДПИ (0,5% действующей ставки) для новых месторождений твёрдых полезных ископаемых. Льготы для резидентов территорий развития местного производства предусматривают пониженные ставки по упрощённой системе налогообложения и единому сельскохозяйственному налогу, освобождение от уплаты транспортного налога на пять лет. Все эти меры приводят к тому, что с 2018 по 2025 год численность занятых в малом и среднем бизнесе увеличилось на 20%.

Важную роль в распределении бизнеса по территории России играют особые экономические зоны (далее ОЭЗ) - часть территории Российской Федерации, которая определяется Правительством Российской Федерации и на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, а также может применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны [5]. Существуют четыре типа ОЭЗ: промышленно-производственные, технико-внедренческие, туристско-рекреационные и портовые. Каждый тип направлен на развитие определенной отрасли хозяйства, поэтому на их территориях действуют разные льготы и преференции в зависимости от специфики ОЭЗ. Статус резидента В ОЭЗ дает возможность пользоваться этими льготами и повышает возможность и желание людей заниматься предпринимательством.

Так, в республике Татарстан расположена ОЭЗ «Алабуга». Его резидентам доступны следующие налоговые льготы:

• ставка налога на прибыль снижена до 2% в течение первых 5 лет с момента формирования налоговой базы, до 7% - в течение следующих 5 лет, и до 15,5% - до 2055 года;
• налоги на землю, транспорт, имущество отменены для резидентов на срок 10 лет.

Кроме того, на территории ОЭЗ действует режим свободной таможенной зоны, всё ввозимое оборудование освобождается от таможенных пошлин и НДС. Все эти меры позволяют развивать такие отрасли как автомобилестроение, химическую промышленность, строительство.

На данный момент географическое и отраслевое распределение бизнеса имеет положительную динамику. Данная динамика характеризуется диверсификацией ресурсов и поддержкой регионального развития.

Исследование выявило, что налоговые ставки и льготы могут значительно изменить конкурентоспособность территорий, что приводит к перемещению бизнеса в более выгодные регионы. Особенно важно, что налоговая система может создавать стимулы для развития определенных отраслей, способствуя локализации производств и привлечению инвестиций. Таким образом, правильная налоговая политика является ключевым элементом, способствующим эффективному географическому и отраслевому распределению бизнеса, что в конечном итоге влияет на экономическую стабильность и развитие страны.

Список литературы:

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 10.10.2025)
2. Аналитический центр ВЦИОМ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://wciom.ru/analytical-reviews/analiticheskii-obzor/predprinimatelskii-potencial-rossijan-monitoring (дата обращения: 10.10.2025)
3. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://ofd.nalog.ru/statistics.html?mode=map (дата обращения: 10.10.2025)
4. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для среднего профессионального образования / ответственный редактор Л. И. Гончаренко. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва: Издательство Юрайт, 2025. - 465 с. - (Профессиональное образование). - ISBN 978-5-534-19353-4. - Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. с. 443 - URL: https://urait.ru/bcode/565158/p.443 (дата обращения: 20.11.2025)
5. Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ (ред. от 28.12.2024) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_54599/ (дата обращения: 10.10.2025)
6. Федеральная налоговая служба [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  https://www.nalog.gov.ru/rn77/ (дата обращения: 20.11.2025)
7. Министерство экономического развития Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  https://www.economy.gov.ru/(дата обращения: 20.11.2025)