Анализ кредитоспособности заемщика

Иманкулова  Шарафат  Абдиманаповна

канд.  экон.  наук,  доцент  Казахский  экономический  университет  имени  Турара  Рыскулова,  Республика  Казахстан,  г.  Алматы

E-mail:  sheron-80@mail.ru

ANALYSIS  OF  THE  BORROWER'S  CREDITWORTHINESS

Imankulova  Sharafat

candidate  of  Economic  Sciences,  associate  professor,  Turar  Ryskulov  Kazakh  University  of  Economics,  Republic  of  Kazakhstan,  Almaty

АННОТАЦИЯ

Состояние  кредитоспособности  заемщика  определяет  степень  риска  банка,  связанного  с  предоставлением  кредита.  Для  надежного  определения  и  оценки  кредитоспособности  клиентов  банка  большое  значение  имеют  обеспечение  полноценной  информации  о  заемщиках  в  установленные  сроки  и  проведение  на  основании  этих  данных  комплексного  и  качественного  анализа  и  оценки.  В  статье  раскрыта  сущность  кредитоспособности  и  значение  международных  стандартов  финансовой  отчетности  при  анализе  кредитоспособности  заемщика

ABSTRACT

State  of  the  borrower's  creditworthiness  determines  the  degree  of  bank  risk  associated  with  lending.  To  reliably  identify  and  assess  the  creditworthiness  of  the  bank's  customers  are  very  important  to  ensure  full  information  on  borrowers  in  a  timely  manner  and  on  the  basis  of  these  data,  integrated  and  qualitative  analysis  and  evaluation.  The  article  reveals  the  essence  of  credit  and  the  importance  of  international  financial  reporting  standards  in  the  analysis  of  the  borrower's  creditworthiness

Ключевые  слова:  кредитоспособность;  финансовая  отчетность;  финансовые  коэффициенты. 

Keywords:  creditworthiness;  financial  statements;  financial  ratios.

В  современных  условиях,  состояние  рынка  кредитных  услуг,  не  предполагает  принятия  поспешных  решений  по  вопросу  предоставления  кредитов  клиентам  банка.  При  проведении  активных  кредитных  операций  с  целью  получения  прибыли  банки  сталкиваются  с  кредитным  риском,  т.  е.  риском  невозврата  заёмщиком  суммы  основного  долга  и  неуплаты  причитающихся  процентов. 

При  централизованном  распределении  ресурсов  принятие  решения  о  кредитовании  происходило  быстро,  без  должного  анализа  и  часто  сознательно  игнорировались  некоторые  моменты,  которые  касались  его  кредитоспособности.  Это  объяснялось  ограничением  использования  товарно-денежных  отношений  в  течение  длительного  времени,  и  тем,  что  для  кредитных  отношений,  которые  преимущественно  развивались  в  форме  прямого  банковского  кредита,  были  характерны  не  экономические,  а  административные  методы  управления,  отличающиеся  высокой  степенью  централизации  права  принятия  окончательных  решений.  Это  исключало  необходимость  оценки  кредитоспособности  заемщиков  при  решении  вопросов  о  выдаче  ссуд. 

В  рыночной  экономике  времена  изменились,  уроки  мирового  кризиса  привели  к  тому,  что  банки  стали  более  строго  подходить  к  рассмотрению  кредитных  заявок  от  клиентов.  Происходящие  в  современной  экономике  изменения  привлекли  внимание  к  необходимости  выяснения  кредитоспособности  предприятий.  Это  означает,  что  роль  оценки  и  анализа  кредитоспособности  заемщика  очень  сильно  изменилась,  особенно  с  качественной  стороны.

Всестороннее  развитие  связи  отечественных  организаций  с  иностранными  партнерами,  выход  казахстанских  компаний  на  международные  фондовые  биржи,  рост  роли  международной  интеграции  в  области  экономики  привели  к  необходимости  применения  организациями  принципов  подготовки  и  формирования  финансовой  отчетности  в  соответствии  с  международными  стандартами  (МСФО).  Поэтому  одной  из  главных  целей  деятельности  субъектов  в  условиях  работы  по  МСФО  является  улучшение  качества  финансовой  отчетности,  которое  важно  для  всех  пользователей  информации,  в  первую  очередь  для  банков,  которые  при  выдаче  кредитов  оценивают  кредитоспособность  клиентов  на  основании  данных  финансовой  отчетности. 

Следует  отметить,  что  составление  финансовой  отчетности  в  соответствии  с  требованиями  МСФО  является  одним  из  основных  условий,  которые  предоставляют  возможность  отечественным  организациям  более  легко  адаптироваться  к  особенностям  международного  рынка  капитала.  Так  как  финансовая  отчетность,  подготовленная  по  международным  стандартам,  более  прозрачна  и  полезна  для  всех  инвесторов.  Данные  о  кредитоспособности  организации,  финансовых  результатах  дает  возможность  делать  обоснованные  выводы  о  ее  способности  эффективно  использовать  имеющийся  ресурсный  потенциал,  заработать  необходимые  денежные  средства,  достаточные  для  погашения  кредита  и  начисленных  процентов  по  нему. 

МСФО  содержат  универсальные  правила  для  отражения  информации  в  учете  и  раскрытия  в  отчетности.  Это,  с  одной  стороны,  способствует  лучшему  пониманию  отчетности  всеми  участниками  рынка,  с  другой  стороны,  создает  возможность  подготовки  консолидированной  отчетности  группы  предприятий.  Банку-кредитору  необходимо  иметь  четкое  представление  о  финансовом  состоянии  группы  аффилированных  заемщиков,  даже  если  только  отдельные  ее  участники  выступают  в  качестве  заемщиков. 

Рыночная  экономика  диктует  жесткие  условия,  выживает  и  выдерживает  конкуренцию  та  организация,  у  которой  хорошее  финансовое  состояние,  а  это  для  банка  является  основанием,  что  не  будет  проблемных  кредитов.

До  настоящего  времени  среди  экономистов  нет  единого  мнения  по  вопросу  содержания  категории  «кредитоспособность».  Так,  по  мнению  коллектива  авторов  под  руководством  Л.Т.  Гиляровской  «кредитоспособность  —  это  возможности  организации  своевременно  и  в  полном  объеме  рассчитываться  по  своим  обязательствам,  связанным  по  возврату  кредитов  в  условиях  рыночной  экономики»  [5,  с.  350].

Другие  авторы  характеризуют  кредитоспособность  заемщика  как  возможность  клиента  банка  полностью  и  в  срок  рассчитаться  по  основному  долгу  и  процентам  [1,  c.  221].

На  кредитную  сделку  оказывают  влияние  отдельные  причины  и  факторы,  которые  определяют  степень  кредитного  риска,  проявляющийся  в  случае  ухудшения  финансового  положения  клиента,  при  возникновении  непредвиденных  осложнений  в  текущей  деятельности  заемщика,  когда  не  застраховано  его  залоговое  имущество,  при  недостаточности  опыта  или  организаторских  качеств  у  руководителя  и  т.  п.  Работники  банка  при  оценке  кредитоспособности  заемщика  и  характера  залогового  обеспечения  должны  учитывать  указанные  и  многие  другие  факторы.  Однако,  анализ  кредитоспособности  не  должен  ограничиваться  ее  оценкой  перед  предоставлением  кредитов,  так  как  независимо  от  самого  заемщика  кредитоспособность  может  измениться  в  течение  срока  действия  кредитного  договора.  Это  означает,  что  и  после  предоставления  кредитов  банк  постоянно  должен  осуществлять  мониторинг  с  целью  своевременного  выявления  признаков  проблемности  кредитов.  Поэтому  одним  из  инструментов  эффективного  формирования  и  управления  кредитным  портфелем  банка  и  является  анализ  кредитоспособности  заемщика.

Целью  анализа  кредитоспособности  заемщика  является  определение  способности  и  готовности  заемщика  вернуть  запрашиваемую  сумму  кредитного  ресурса,  с  обязательным  условием  его  возврата,  в  соответствии  с  условиями  кредитного  договора.  При  этом  банк  должен  для  каждого  случая  в  отдельности  определить  степень  риска,  который  он  готов  взять  на  себя,  а  также  размер  кредита,  который  может  быть  предоставлен  в  данных  обстоятельствах.

Следовательно,  факторы,  которые  анализируются  при  оценке  кредитоспособности  заемщика,  их  роль  и  значимость  являются  основной  базой  для  формирования  кредитного  портфеля  банка,  т.  е.  текущее  состояние  кредитного  портфеля  банка  зависит  от  выбранного  метода  анализа  кредитоспособности  клиентов.

Согласно  инструкции  «О  требованиях  к  наличию  систем  управления  рисками  и  внутреннего  контроля  в  банках  второго  уровня»,  каждый  банк  обязан  иметь  специальное  подразделение  управления  рисками,  одним  из  основных  задач  которого  является  проведение  эффективного  анализа  и  оценки  кредитоспособности  клиентов  [3,  с.  350].

В  целом  общая  схема  сбора  и  анализа  информации  о  кредитоспособности  организации  состоит  из  следующих  составляющих:

·     получение  от  клиента  кредитной  заявки  и  анализ  содержащихся  в  ней  документов  кредитным  управлением  банка;

·     получение  данных  от  Кредитного  бюро;

·     официальная  и  неофициальная  проверка  службой  безопасности  банка  представленной  информаций  в  финансовой  отчетности  клиентов.

Следует  отметить,  что  законодательство  РК  предусматривает  гарантии  предоставления  клиентом  для  оценки  кредитоспособности  истинных,  достоверных  сведений.  Уголовный  кодекс  РК  устанавливает  ответственность  за  получение  инди­видуальным  предпринимателем  или  руководителем  организации  кредита,  либо  льгот­ных  условий  кредитования,  путем  представления  банку  заведомо  ложных  сведений  о  хозяйственном  положении  либо  финансовом  состоянии  индивидуального  предприни­мателя  или  организации,  если  это  деяние  причинило  крупный  ущерб  [4]. 

Анализ  финансового  состояния  заемщика  осуществляется  в  основном  с  использованием  метода  коэффициентов.  Поэтому  особое  внимание  в  банках  придается  анализу  финансовых  коэффициентов,  таких  как,  показатели  ликвидности,  оборачиваемость  средств,  обеспеченность  собственными  средствами,  прибыльность,  рентабельность,  движения  денежного  потока.  На  основании  этих  показателей  и  опреде­ляется  кредитоспособность  заемщика.  «При  анализе  кредитоспособности  используют  целый  ряд  показателей.  Наиболее  важными  являются  различные  коэффициенты  ликвидности…»  —  отмечает  К.Ш.  Дюсембаев  [2,  с.  116].  Поскольку  одни  виды  активов  обращаются  в  деньги  быстрее,  другие  медленнее,  необходимо  группировать  активы  организации  по  степени  ликвидности.

Анализ  финансового  положения  организации  обычно  проводит­ся  по  двум  направлениям:  структурный  анализ  финансовой  отчет­ности  и  расчет  финансовых  коэффициентов.

Таким  образом,  анализируя  кредитоспособность  заемщика,  банки  главное  внимание  обращают  количественному  и  качественному  анализу  его  финансового  состояния.  Одним  из  инструментов  такого  анализа  является  структурный  анализ  финансовой  отчетности,  а  именно  отчета  о  финансовом  положении  (баланса)  и  отчета  о  прибылях  и  убытках.  На  данном  этапе,  как  нам  известно,  не  анализируется  отчет  о  движении  денежных  средств,  в  связи  с  тем,  что  данный  отчет  подлежит  оценке  при  анализе  денежного  потока.

При  структурном  анализе  значение  статей  отчета  о  финансовом  положении  представляется  не  в  числовом,  а  в  процентном  соотношении,  позволяющей  оценить  доли  тех  или  иных  статей  в  общей  сумме  активов  или  пас­сивов,  динамику  изменения  структуры  показателей.

Следующим  не  маловажным  инструментом  анализа  финансового  состояния  заемщика,  как  было  сказано  выше,  является  использование  финансовых  коэффициен­тов.  На  данном  этапе  работы  к  основным  источникам  информации  относится  финансовая  отчетность  организации. 

Кредитоспособные  клиенты  не  допускают  длительных  неплатежей  банку,  и  если  заемщик  имеет  просроченную  задолженность,  но  его  баланс  ликвиден,  а  также  достаточен  размер  собственного  капитала,  то  разовая  задержка  платежей  банку  в  прошлом  не  является  основанием  для  заключения  о  некредитоспособности  клиента. 

Как  уже  было  отмечено  ранее,  анализ  баланса  заемщика  позволяет  банку  определить,  какими  средствами  располагает  предприятие,  их  ликвидность,  величину  средств,  обеспечивающих  выдаваемый  кредит.  Но  для  обоснованного  и  всестороннего  заключения  о  кредитоспособности  клиентов  банка  сведений,  содержащихся  в  балансе  заемщика  недостаточно.  Анализ  баланса  клиента  дает  лишь  общее  суждение  о  его  кредитоспособности,  тогда  как  для  выводов  о  степени  кредитоспособности  необходимо  рассчитать  и  качественные  показатели,  оценивающие  дальнейшее  развитие  предприятий,  их  способность  функционировать  в  перспективе.  Это  значит,  что  для  расчета  показателей  кредитоспособности  заемщика,  в  качестве  источника  необходимых  сведений  о  клиенте,  следует  использовать  данные  статистических  органов,  бизнес-план,  информацию  оперативного  учета,  сведения,  накапливаемые  в  банках  и  т.  д.

Список  литературы:

1. Банковское  дело:  Учебник.  2-е  изд.,  перераб.  и  доп./  Под  ред.  О.И.  Лаврушина.  М.:  Финансы  и.  статистика,  2005.  —  672  с.
2. Дюсембаев  К.Ш.  Анализ  финансового  положения  предприятия.  Алматы:  Экономика,  1998.  —  292  с.
3. Инструкция  «О  требованиях  к  наличию  систем  управления  рисками  и  внутреннего  контроля  в  банках  второго  уровня»  от  30.09.2005  №  359.  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  www/nationalbank.kz
4. Уголовный  кодекс  РК.  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://adilet.zan.kz
5. Экономический  анализ:  учебник  для  вузов  /  под  ред.  Л.Т.  Гиляровской.  М.:  ЮНИТИ-ДАНА,  2004.  —  615  c.