СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  ДЕНЕЖНОГО  ОБРАЩЕНИЯ  ПРИ  ИСПОЛЬЗОВАНИИ  ЭЛЕКТРОННЫХ  ДЕНЕЖНЫХ  СРЕДСТВ

Полномошнова  Галина  Петровна

научный  руководитель  канд.экон.наук,  доцент  ДВФУ,  г.  Владивосток

E-mail:  gala_polnmshn@mail.ru

Горбыль  Татьяна  Владимировна

студент,  5  курс  ДВФУ,  г.  Владивосток

E-mail:  t.v.gorbul@gmail.com

CURRENCY  CIRCULATION  IMPROVING  WHILE  USING  ELECTRONIC  PAYMENT  FACILITIES

Galina  Polnomoshnova

scientific  adviser,  Candidate  of  economic  sciences,  associate  professor  of  Far  Eastern  Federal  University,  Vladivostok

Tatiana  Gorbyl

5^th  year  student  of  Far  Eastern  Federal  University,  Vladivostok

АННОТАЦИЯ

Статья  посвящена  анализу  мнений  различных  исследователей  и  Центрального  Банка  по  вопросу  электронных  денежных  средств.  Рассматривается  регулирование  ЭДС  Федеральным  законом  №  161-ФЗ  и  новыми  положениями  Налогового  Кодекса  РФ.  Обосновывается  проблема  традиционных  наличных  денег  и  подчеркивается  возможность  снижения  издержек  ЦБ.  Уделяется  внимание  функциональным  возможностям  применения  электронных  средств  платежа.

ABSTRACT

The  article  is  devoted  to  the  opinion  analysis  of  different  researchers  as  well  as  of  The  Bank  of  Russia  regarding  electronic  payment  facilities.  Regulatory  treatment  of  electronic  payment  facilities  by  Federal  Law  №  161-FZ  and  new  provisions  of  The  Russian  Tax  Code  is  considered.  The  problem  of  traditional  cash  money  is  justified;  the  possibility  of  Central  Bank  cost  saving  is  highlighted.  Special  attention  is  given  to  the  functional  capabilities  of  electronic  payment  facilities’  use. 

Ключевые  слова:  электронные  деньги,  Банк  России,  корпоративные  ЭСП,  персонифицированное  и  неперсонифицированное  ЭСП.

Keywords:  electronic  money;  The  Bank  of  Russia;  corporate  electronic  payment  facilities;  personified  and  non-personified  electronic  payment  facilities. 

Как  любой  финансовый  механизм  электронные  деньги  имеют  свою  историю  возникновению,  этапы  развития  и  внедрения  в  той  ли  иной  стране.  История  электронных  денег  в  России  не  так  велика,  как  в  других  развитых  зарубежных  странах  и  соответственно  доля  электронных  денег  в  общем  объеме  денежного  обращения  по  сравнению  с  традиционными  наличными  деньгами  пока  незначительна.  По  данным  Банка  России  и  Росстата  на  долю  безналичных  платежей  в  2010  году  пришлось  около  6  %  (на  2008  г.  —  3  %)  розничных  платежей  [7],  а  доля  в  розничном  товарообороте  отдельных  стран  сильно  различается:  от  91  %  в  Исландии,  55  %  в  США,  41  %  в  Великобритании,  10  %  в  Польше,  до  нескольких  процентов  в  ряде  стран  Восточной  Европе  [5,  с.  24].

Электронные  деньги  —  это  новое  направление  развития  денежного  обращения  в  России,  которое  строится  на  заимствовании  уже  существующего  опыта  зарубежных  стран,  но  с  «построением»  для  российского  рынка.  В  РФ  электронные  деньги  ориентируются  на  замену  наличных,  а  затем  безналичных  денег,  денежные  суррогаты  они  почти  не  заменяют. 

Некоторые  исследователи  предлагают  рассматривать  электронные  деньги  как  одну  из  форм  кредитных  денег,  когда  купля-продажа  осуществляется  с  некоторой  рассрочкой  платежа.  Они  считают,  что  осуществление  кредитных  и  платежных  операций  посредством  передачи  электронных  сигналов  без  участия  бумажных  носителей  и  способствовало  возникновению  электронных  денег  [2,  с.  83].  Имеется  мнение,  что  налично-денежное  обращение  требует  модернизации  в  связи  с  увеличением  затрат  при  обороте  и  само  обращение  банкнот  и  монет  уже  «морально»  устарело,  также  приводятся  объяснения,  что  эмитентом  электронных  денег  и  организатором  обращения  должен  выступать  Банк  России,  хотя  статья  4  Федерального  закона  от  10  июля  2002  года  №  86-ФЗ  «О  Центральном  банке  Российской  Федерации»  не  возлагает  на  ЦБ  данную  функцию.  Федеральным  законом  161-ФЗ  установлено,  что  Банк  России  выступает  одним  из  операторов  по  переводу  денежных  средств  (статья  11  п.  1  пп.  1)  и  вправе  осуществлять  перевод  денежных  средств  (статья  3  п.  2).  А  оператор  электронных  денежных  средств  (кредитные  организации,  в  том  числе  небанковская  кредитная  организация)  обязан  уведомить  Банк  России  о  начале  деятельности  по  осуществлению  перевода  электронных  денежных  средств,  обеспечить  бесперебойность  в  соответствии  с  требованиями,  установленными  нормативными  актами  Банка  России. 

В  2008  году  достаточно  интересная  позиция  по  вопросу  электронных  денег  была  высказана  А.В.  Юровым  —  директором  Департамента  наличного  денежного  обращения  Банка  России  в  статье  «Пути  развития  наличного  денежного  обращения  в  Российской  Федерации».  А.В.  Юров  считает,  что  расчеты  наличными  деньгами  в  платежном  обороте  постепенно  замещаются  безналичными,  но  функционирование  платежной  системы  исключительно  в  безналичном  виде  на  данном  этапе  развития  общества  не  возможно.  Им  приводятся  достоинства  денежных  знаков  и  требования  дополнительных  затрат  к  безналичным  платежам.  Самый  важный,  на  наш  взгляд,  довод  Центрального  банка  —  это  то,  что  «наличные  деньги-это  обязательства  ЦБ  страны,  который  по  определению  не  может  обанкротиться,  тогда  как  электронные  средства  платежа  представляют  собой  главным  образом,  обязательства  коммерческих  банков  или  других  финансовых  структур,  банкротство  которых  не  исключено»  [9,  с.  3].

Организация  наличного  денежного  обращения,  эмиссионно-кассовые  операции  и  перевозка  ценностей  —  дело  дорогостоящее,  и  с  этим  соглашается  сам  Центральный  Банк.  ОАО  «Сбербанк  России»  провело  свое  исследование,  в  котором  оценило  величину  общественных  затрат,  связанных  с  налично-денежным  обращением  в  России,  в  1,1  %  от  ВВП  страны,  а  если  говорить  о  цифровом  значении  то  оно  составляет  около  427  млрд.  рублей  [4].  Это  достаточно  внушительные  затраты,  которые  путем  развития  электронных  денег  можно  попытаться  снизить.

Регулированию  электронного  денежного  обращения  посвящён  не  только  Федеральный  закон  №  161-ФЗ  «О  национальной  платежной  системе»,  который  устанавливает  порядок  оказания  платежных  услуг,  требования  к  организации  и  функционированию  платежных  систем,  а  также  порядок  осуществления  надзора  и  наблюдения  в  национальной  платежной  системе,  но  и  вместе  с  ним  с  2011  года  были  внесены  изменения  в  Налоговый  кодекс  РФ.  По  сравнению  с  банковскими  карточками,  электронные  денежные  средства  подвержены  налоговому  контролю.  В  том  случае  если  организация,  ИП  решит  открыть  в  банке  счет  для  использования  корпоративных  денежных  средств  платежа  для  переводов  денежных  средств,  то  это  будет  возможно  только  после  предоставления  банку  свидетельства  о  постановке  на  учет  в  налоговом  органе.  В  свою  очередь  банк  обязан  сообщить  об  открытии  или  о  закрытии  счета,  об  изменении  реквизитов  счета,  о  предоставлении  права  или  прекращении  права  организации,  ИП  использовать  корпоративные  электронные  средства  платежа  для  переводов  электронных  денежных  средств,  об  изменении  реквизитов  корпоративного  электронного  средства  платежа  в  электронной  форме,  установленной  ЦБ  РФ,  в  налоговый  орган  по  месту  своего  нахождения  в  течение  трех  дней  со  дня  соответствующего  события,  данные  требования  изложены  в  статье  86  НК  РФ. 

Также  с  2011  года  организации  и  ИП  должны  сообщать  в  ИФНС  о  возникновении  или  прекращении  права  использовать  корпоративные  электронные  средства  платежа  для  перевода  электронных  денежных  средств  и  это  они  должны  сделать  в  течении  семи  дней  со  дня  возникновения  (прекращения)  такого  права  [3,  пп.  1  п.  2  статья  23]. 

Законодатель  статьей  46  НК  РФ  выбрал  новую  методику  при  случаях  неуплаты  или  неполной  уплаты  налога  в  установленный  срок,  которая  заключается  в  том  что,  обязанность  по  уплате  налога  будет  исполнена  в  принудительном  порядке  путем  обращения  взыскания  на  денежные  средства  на  счетах  налогоплательщика  (налогового  агента)  —  организации  или  ИП  в  банках  и  его  электронные  денежные  средства.  Если  получится  так,  что  электронных  денежных  средств  будет  недостаточно  для  списания  налога,  недоимки  или  штрафа,  то  налоговый  орган  на  основании  76  статьи  НК  вправе  приостановить  операции  налогоплательщика  по  его  счетам  в  банке  и  переводов  его  электронных  денежных  средств,  направив  в  банк  решение  о  приостановлении  операций  [3].

С  1  января  2013  года  для  компаний,  осуществляющих  деятельность,  квалифицируемую  Федеральным  законом  161-ФЗ  «О  национальной  платежной  системе»  как  деятельность  оператора  платежной  системы,  стала  обязательной  регистрация  в  ЦБ  России,  иначе  деятельность  компаний  может  быть  рассмотрена  как  незаконное  предпринимательство,  ответственность  за  которое  предусмотрено  статьей  171  Уголовного  кодекса  Российской  Федерации.

Не  мало  важно  отметить  функциональные  возможности  применения  электронных  средств  платежа.  Для  юридических  лиц  —  это  корпоративные  ЭСП,  использование  которых  осуществляется  при  условии,  что  остаток  ЭДС  не  превышает  100  тысяч  рублей  либо  сумму  в  иностранной  валюте,  эквивалентную  100  тысячам  [6,  п.  7  статья  10].  А  для  физических  лиц  —  это  персонифицированное  и  неперсонифицированное  ЭСП.  По  персонифицированному  —  остаток  ЭДС  в  любой  момент  не  превышает  100  тысяч  рублей  либо  сумму  в  иностранной  валюте,  эквивалентную  100  тысячам  рублей  и  нет  ограничений  на  общую  сумму  переводимых  ЭДС,  а  по  неперсонифицированному  ЭСП  —  остаток  ЭДС  в  любой  момент  не  превышает  15  тысяч  рублей;  общая  сумма  переводимых  ЭДС  с  использованием  одного  неперсонифицированного  ЭДС  не  может  превышать  40  тысяч  рублей  в  течение  календарного  месяца  [6].

Такие,  на  первый  взгляд,  незначительные  суммы  допущения  переводов  ЭДС,  возможно,  связаны  с  неуверенностью  законодателя  и  регулирующего  органа  в  надежности  и  безопасности  использования  такого  платежного  инструмента.  Но  по  данным  полученным  от  юридической  фирмы  «КЛИФФ»  на  1  марта  2013  года,  депутатами  Госдумы  подготовлены  изменения  в  рамках  увеличения  максимально  допустимого  размера  средств  в  «электронном  кошельке»  пользователя  до  400  000  рублей.  По  мнению  экспертов,  существующие  ограничения  для  персонифицированных  средств  платежа  бессмысленны  и  не  способствуют  эффективному  взаимодействию  участников  платежных  систем  и  пользователей  [8].  А  по  операциям,  которые  не  требуют  идентификации,  в  обязательном  порядке  устанавливаются  ограничения.

Главой  Ассоциации  российских  банков  был  предложен  обязательный  повтор  согласия  клиента  на  совершение  операции,  при  снятии  наличных  гражданам  предлагается  не  только  подтверждать  транзакцию  в  банкомате,  но  и  повторно  —  по  SMS.

В  заключение  хотелось  бы  сказать,  что  денежная  система,  в  которой  функционируют  электронные  деньги,  будут  считаться  более  развитой,  чем  та  в  которой  электронные  деньги  не  функционируют,  не  признаются  и  не  имеют  легальных  оснований  для  функционирования.  Поэтому  наличие  в  денежном  обороте  именно  электронных  денег  будет  являться  показателем  развития  денежных  отношений.  Денежная  система  с  функционирующими  электронными  деньгами  позволяет  государству  получить  существенную  экономию,  связанную  с  выпуском  наличных  денег  и  решить  вопрос  их  использования  в  новых  сферах  экономики,  когда  использование  наличных  денег  неудобно,  не  выгодно  или  совсем  невозможно  [1,  с.  15]. 

Развитие  контроля  электронных  денежных  средств,  а  в  частности  осуществления  надзора  за  открытостью  и  безопасностью  проведение  электронных  денежных  операций  будет  способствовать  переходу  экономики  на  инновационный  уровень.

Список  литературы:

1.Исаев  М.Е.  Функции  электронных  денег,  Известия  высших  учебных  заведений.  Серия:  Экономика,  финансы  и  управление  производством.  —  2011.  —  №  04.  —  С.  15—19.

2.Лазарев  Ю.Н.,  Кубасова  И.В.  Электронные  формы  денег  и  виртуальное  мошенничество,  Вестник  Самарского  государственного  технического  университета.  Серия:  Технические  науки.  —  2006.  —  №  40.  —  С.  82—89.

3.Налоговый  кодекс  Российской  Федерации  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  www.consultant.ru  (дата  обращения  17.10.13).

4.Сбербанк  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://  nwab.ru/content/data/store/images/f_576_30095_1.pdf  (дата  обращения  20.04.13)

5.Тарчук  А.В.,  Голембиовский  Д.Ю.  Перспективы  распространения  безналичнывх  расчетов  розничных  платежей,  Деньги  и  кредиты  —  2011.  —  №  7.  —  С.  24—32.

6.Федеральный  закон  от  27.06.11  №  161-ФЗ  «О  национальной  платежной  системе»  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  www.consultant.ru  (дата  обращения  17.10.13).

7.Центральный  Банк  РФ  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.cbr.ru  (дата  обращения  20.04.13).

8.Юридические  и  адвокатские  услуги  и  консультации  —  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.lawfirm.ru/news/  index.php?id=5010  (дата  обращения  17.10.13). 

9.Юров  А.В.  Пути  развития  наличного  денежного  обращения  в  Российской  Федерации.  Деньги  и  кредит  —  2008.  —  №  7.  —  С.  3—10.