АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ АО «ГОСТИНИЦА ЛЕНА»

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность управления предприятием. Финансовый результат деятельности предприятия формируется из двух его компонентов, основным из которых является результат реализации, то есть полученный от продажи продуктов, товаров, работ, услуг. Вторая часть в виде доходов и расходов, не связанных непосредственно с процессом продажи продуктов, работ, услуг образует внереализационный финансовый результат деятельности предприятия.

Акционерное общество Гостиница «Лена», основной вид деятельности - гостиничные услуги, расположен в центре города Якутска, семиэтажное здание общей площадью 3026,5 кв.м. Количество гостиничных номеров – 90, количество койко-мест – 108. Также предприятие предоставляет другие виды деятельности:  конференц-зал, зал для переговоров на 20 мест; камера хранения; прачечные услуги; сауна; ресторан «Шерлок-Паб»; парикмахерские услуги; услуги трансфера;  wi-fi.

Анализ финансовых результатов предприятия следует начинать с анализа состава и динамики балансовой и чистой прибыли за отчетный период. На основании показателей «Отчета о прибылях и убытках» проведем данный анализ деятельности АО «Гостиница Лена» за 2014 - 2016 гг. и представим ее в таблице 1.

Таблица 1.

Отчет о прибылях и убытках в динамике 2014 - 2016 гг, тыс.руб.

По данным таблицы видно, что валовая прибыль за 2015 год по сравнению с 2014 годом уменьшилась  на -57,19%  и составила 6 029 тыс.руб., за счет снижения выручки на 7,13% и  увеличении себестоимости на 7,52% , чистая прибыль снизилась на 45,59%. В 2016 году показатели финансовой деятельности по сравнению с периодом 2015 года улучшились, так выручка увеличилась на 8,67%, что составило 62 796 тыс.руб.,  валовая прибыль снизилась незначительно на 3,93%, на данный показатель повлияло увеличение себестоимости на 10,14%,  прибыль до налогообложения увеличилась на 16,75%, за счет операционных результатов, в итоге чистая прибыль увеличилась на 10,37%, что составила 3 586 тыс. руб. 

За все годы выручка от продаж услуг превышает затраты, это говорит о том, что предприятие работает не в убыток себе. Динамка выручки и себестоимости показана на рисунке 1.

Рисунок 1. Динамка выручки и себестоимости АО «Гостиница Лена»

В данном графике наглядно показана динамика снижения и увеличения показателей финансовой деятельности АО «Гостиница Лена».  Так в 2015 году наблюдается снижение показателей, валовая прибыль составила 6 029 тыс.руб., за счет уменьшения выручки на 4 434 тыс.руб. и увеличения себестоимости на 3 621 тыс.руб. А в 2016 году по сравнению с 2015 годом наблюдается улучшения данных показателей, выручка от продаж увеличилась на 5 011 тыс. руб. , также увеличились затраты на себестоимость на 5 248 тыс. руб. по сравнению с 2015 годом.

Динамика чистой прибыли приведена на рисунке 2.

Рисунок 2.  Динамика чистой прибыли АО «Гостиница Лена»

Чистая прибыль в 2015 году, по сравнению с 2014 годом, снизилась на 2 722 тыс.руб., а в 2016, по сравнению с 2015 увеличилась на 337 тыс. руб.

В таблице 2 представлена структура отчета о прибылях и убытках. С ее помощью можно проследить изменение доли элементов, составляющих выручку.

Таблица 2.

Структура отчета о прибылях и убытках предприятия, %

Анализ таблиц 1 и 2 показывает, что у предприятия имеются серьезные проблемы. Например, наблюдаются падение выручки от реализации продукции (услуг) на 7% в динамике 2014 и 2015 года. Операционная прибыль в течение исследуемого периода снизилась в 2,33 раза, то есть с в 2015 год уменьшилась на 12,2%,а в 2016 на 1,21%. Возможные причины: неэффективная маркетинговая политика, сезонность, появление новых, привлекательных для потребителя конкурентов, с аналогичным уровнем качества, но с более низкими ценами, снижение эффективности руководства, увеличение себестоимости.

Еще одна проблема – рост себестоимости реализованной продукции (услуг), которая близка к выручке от реализации: в 2015 году составило 89,56%, в 2016 году – 90,77% от выручки.

Следующим этапом в анализе финансовых результатов следует анализ динамики и выполнение сметы  доходов и расходов, данная оценка показывает динамику выполнение плана с фактическими итогами деятельности предприятия отчетного периода (табл. 3).

Таблица 3.

Анализ динамики и выполнения сметы доходов и расходов, тыс.руб.

В таблице 3 представлен анализ динамики и выполнения сметы доходов и расходов. С ее помощью можно проследить изменение структуры прибыли и расходов, фактических с плановыми показателями. Планы доходов с каждым отчетным периодом перевыполняется, но так же переполняется план расходов, это отрицательно влияет на прибыль предприятия. В 2015 году план доходов был перевыполнен на 427 тыс.руб., выпуск услуг в фактических ценах не довыполнена на -1 149 тыс.руб., прочие доходы (аренда) перевыполнена на 1 576 тыс.руб., так же план себестоимости не довыполнен на 1 542  тыс.руб. В 2016 году план доходов перевыполнен на 5 988 тыс.руб., за счет основной деятельности который перевыполнен на 6 216 тыс.руб., так же был перевыполнен план себестоимости на 2 353 тыс руб.

Итак, исходя из анализа финансовых результатов АО «Гостиница Лена», мы выяснили, что она обладает достаточно устойчивым положением на рынке гостеприимства в городе Якутске, который позволяет ей существовать и быть финансово стабильной.

Список литературы:

1. Абдукаримов, И. Т., Беспалов М. В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учеб. Пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 320 с.
2. Абрютина, М. С., Грачев, А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия - М.: Дело и сервис, 2009.
3. Васильева, Л. С. Финансовый анализ: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. — М.: КНОРУС, 2009. — 544 с.