НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И РОЛЬ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА КАЛУЖСКОЙ ОБЛАСТИ

TAX POLICY AND THE ROLE OF TAXES IN THE FORMATION OF BUDGET REVENUES IN THE KALUGA REGION

Milena Borodkina

student; Business analysis, taxes and auditing;  Financial University under the Government of the Russian Federation;

Russia, Kaluga

Maria Bogatyreva

student; Business analysis, taxes and auditing;  Financial University under the Government of the Russian Federation;

Russia, Kaluga

Olga Kostina

Candidate of Economic Sciences; Associate Professor; Professor of the Department "Economics, Finance and Humanities"; Financial University under the Government of the Russian Federation;

Russia, Kaluga

АННТОАЦИЯ

В статье рассматривается направления налоговой политики Калужской области, а также роль налогов в формирование доходов бюджета Калужской области. В работе рассматриваются итоги социально-экономического развития региона, основные виды налогов, которые поступают в регион. В результате анализа сделаны выводы о направлениях налоговой политики и последующем развитии Калужской области, выводы о роли налогов в формирование бюджета Калужской области.  Благодаря статье, можно узнать о налоговой политики Калужской области и ее направлениях, лучше понять роль налогов в формировании доходов бюджета Калужской области и способы их оптимизации.

ABSTRACT

The article examines the directions of the Kaluga Region's tax policy, as well as the role of taxes in generating budget revenues in the Kaluga region. The paper examines the results of the socio-economic development of the region, the main types of taxes that come to the region. As a result of the analysis, conclusions were drawn about the directions of tax policy and the subsequent development of the Kaluga region, conclusions about the role of taxes in the formation of the budget of the Kaluga region. Thanks to the article, you can learn about the tax policy of the Kaluga region and its directions, better understand the role of taxes in generating budget revenues of the Kaluga region and ways to optimize them.

Ключевые слова: направления налоговой политики, увеличение объема, итоги социально-экономического развития, налоговая политика Калужской области, роль налогов, налоговые поступления, бюджет Калужской области, формирование бюджета, управление бюджетом.

Keywords: directions of tax policy, volume increase, results of socio-economic development, tax policy of the Kaluga region, the role of taxes, tax revenues, Kaluga region budget, budget formation, budget management.

Налоговая политика Калужской области является одним из ключевых элементов экономической стратегии региона. Направления налоговой политики представляют собой важную роль, поскольку они не только охватывают финансовые аспекты региона, но также имеют важное влияние на социально-экономическое развитие Калужской области. Роль налогов в формировании доходов бюджета Калужской области является одним из самых важным элементом финансовой системы региона. Налоги играют важную роль в сборе средств, которые необходимы для функционирования бюджета области, обеспечения финансирования социальных программ и других важных направлений.

Каждый период в Калужской области выделяются и реализуются направления налоговой политики, которые обеспечивают долгосрочную сбалансированность и устойчивость бюджетной системы. Основными направлениями налоговой политики Калужской области на 2023 год и на плановый период 2024 год и 2025 год, разработанные в соответствии со статьями 172, 184.2 Бюджетного кодекса РФ с учетом итогов реализации налоговой политики на период до 2022 - 2024 годов являются:

• с учётом воздействия внешних санкций на экономическую обстановку в Калужской области, необходимо составить реалистичный прогноз поступления доходов;
• внедрение действий, направленных на увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов, оптимизацию расходов, а также повышение эффективности использования бюджетных средств. Также ставится задача уменьшения государственного и муниципального долга, в том числе через выполнение мероприятий, предусмотренных Программой финансового оздоровления Калужской области;
• увеличение эффективности осуществления мероприятий, направленных на расширение налоговой базы в отношении имущественных налогов, путем выявления и включения в налогооблагаемую базу недвижимого имущества и земельных участков, которые ранее не были зарегистрированы;
• поддержка предпринимательской активности, стимулирования современных изменений на действующих предприятиях и улучшения нормативных актов в сфере бюджета и налогообложения;

В связи с выделенными направлениями налоговой политики Калужской области можно выделить некоторые итоги социально-экономического развития за 2023 год. В целом, оборот организаций Калужской области за 9 месяцев 2023 года составил 104,3% по сравнению с 2022 годом. Увеличение выпускаемой продукции и предоставляемых услуг наблюдалось в сельскохозяйственной и строительной отраслях, а также в розничной торговле и платных услугах населению.

Краткие итоги за январь-сентябрь 2023 года:

1. увеличение объема промышленного производства (темп роста составил 94,2% в фактических ценах к 2022 году);
2. увеличение объема производства валовой сельскохозяйственной продукции во всех категориях хозяйства (68 596,3 млн. руб., то есть- 103,8% -сельскохозяйственных организаций, в том числе производство молока-106,3%, мяса скота и птицы- 104,6%, яиц- 100,6%; общая численность крупного рогатого скота- 101,6%);
3. объем инвестиций за счет всех источников финансирования составил 44145,2 млн. рублей, значительную часть из них составили собственные средства- 68,2%;
4. расходы бюджета Калужской области сосредоточены на социальных целях. Социально-культурные мероприятия занимают 62,8% общего объема расходов. На развитие экономики отведено 22 095,1 млн рублей, что составляет 29,9% общего объема расходов. В структуре расходов консолидированного бюджета лидируют расходы на образование (25,9%), социальную политику (21%) и здравоохранение, физическую культуру и спорт (11,3%). На уровне муниципальных бюджетов наибольшие доли приходятся на образование (44,1%) и социальную политику (17,1%).

В Калужской области поступают в бюджет большой спектр налогов, они вносят большой вклад в формирование бюджета. Основными видами налогов являются налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций и физических лиц, земельный налог.

Рассмотрим некоторые из них подробнее:

1. Налог на прибыль организации. Он является значимым источников доходов бюджета Калужской области. Он взымается на основе прибыли с различных предприятий и организаций. Его цель – финансирование программ и проектов. Это прямой налог, он прямо зависит от результатов деятельности организации. В Калужской области налог на прибыль составляет 20%, но некоторые организации могут быть освобождены от уплаты этого налога в течение определенного периода времени в рамках инвестиционных проектов.

2. Налог на доходы физических лиц. Он тоже является одним из важнейших источников дохода бюджета Калужской области. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) установлен на общероссийском уровне, и он составляет 13%. НДФЛ выплачивается с доходов физических лиц. Этот налог идет на поддержание стабильности в сфере образования, здравоохранения, социальной защиты и т.д.

4. Налог на добавленную стоимость. НДС взымается с продажи различных товаров и услуг. Этот налог является федеральным налогом и составляет 20%, но часть этого налога идет в регион на финансирование программ, проектов, например, на развитие туризма или инфраструктуры.

5. Земельный налог. Ставки этого налога в Калужской области зависят от категории земли (сельскохозяйственный, промышленный, жилой и т.д.) и используются для расчета налоговой базы - кадастровой стоимости земельного участка, умноженной на соответствующий коэффициент.

Эффективность сбора этих налогов и правильность использования этих денежных средств является основой устойчивости и стабильности региона, в нашем случае, Калужской области. Качество управления позволяет сказать, как реализовываются инвестиционные и социальные программы, улучшения качества жизни населения, поддержание различных отраслей.

На данный момент налоговые поступления являются основным источником дохода бюджета Калужской области. Политика налогов может помогать или наоборот затруднять деятельность организаций и предприятий. Поэтому важно всегда держать под контролем налоговую политику, ее стимулировать для функционирования политики региона.

Высокие налоговые ставки могут оказывать давление на граждан, в то время как эффективное использование средств, которые поступили, благодаря налогом, могут способствовать развитию инфраструктуры, образования и здравоохранения.

Изучив налоговую политику Калужской области и региональные налоговые доходы, можно сделать вывод о том, что правильный выбор налоговой политики региона имеет стратегическое значение, поскольку напрямую влияет на экономическое развитие региона и благосостояние его жителей. Одновременно, правильно выбранная налоговая политика позволяет обеспечить устойчивые доходы в бюджет субъекта, что в свою очередь позволяет реализовать приоритетные проекты и программы, способствующие общему развитию. Таким образом, грамотное управление налоговой политикой субъекта играет важную роль в обеспечении экономического роста, социальной стабильности и улучшении качества жизни граждан. Региональные налоги имеют одну из самых важных ролей в формировании доходов бюджетов регионов. Налоги позволяют местным органам власти обеспечивать функционирование своих программ и проектов, что способствует развитию регионов и общему экономическому прогрессу. Это также способствует увеличению финансирования для инфраструктурных проектов, образования, здравоохранения и других важных областей. Налоги играют фундаментальную роль в формировании доходов бюджета Калужской области. Как основной источник доходов, налоги обеспечивают финансирование широкого спектра программ и проектов, включая социальные и экономические инициативы, инфраструктурные разработки, а также другие важные области. Благодаря системе налогообложения происходит обеспечение финансирования государственных нужд, предоставление социальных льгот и обеспечение нормального функционирования ключевых секторов экономики. Таким образом, налоги играют критическую роль в обеспечении финансовой устойчивости и реализации стратегических целей развития Калужской области.

Список литературы:

1. Постановление правительства Калужской области от 21.09.2022 № 715 «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Калужской области на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов»// с изменениями на 25.10.2022. (дата обращения 14.12.2023 год).
2. Итоги работы | Министерство экономического развития и промышленности:  официальный  сайт.-  Калуга URL:http://pre.admoblkaluga.ru/sub/econom/industry/itogi/ (дата обращения 15.12.2023 год).
3. Региональные налоги сайт. – URL: https://www.banki.ru/wikibank/regionalnye_nalogi/ (дата обращения: 15.12.2023)