АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ БАНКА И НАПРАВЛЕНИЯ ИХ ПОВЫШЕНИЯ

Прибыль коммерческого банка — это финансовый результат, характеризующий эффективность его деятельности. Важным аспектом анализа финансовых результатов является сопоставление доходов и расходов банка. В результате в ходе анализа возникает необходимость оперировать таким показателем, как чистый доход.  На основе данных отчетности ПАО «Сбербанк следует отметить, что доходам банка относятся процентные доходы, доходы от операций с ценными бумагами, доходы от операций с иностранной валютой, доходы от участия в капитале других юридических лиц, комиссионные доходы, а также прочие операционные доходы (таблица 1).

Таблица 1

Динамика доходов ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг.

Согласно данным таблицы 1 следует отметить, что общий доход ПАО «Сбербанк России» за 2014 г. по сравнению с 2013 годом, возрос на13,29%, за 2015 г. только на 5,90%. Данный рост обеспечен приростом чистых процентных доходов на 11,70% в 2014 году, чистых доходов по операциям с иностранной валютой  на 58,51% в 2014 г., и их значительным увеличением на 1812,36% в 2015 году. Доход от участия в капитале других юридических лиц в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличился на 35,65%, комиссионные доходы - на 18,16% в 2014 г. и на 27,64% в 2015 году. Прочие операционные доходы в 2014 году возросли на 37,19%, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом они увеличились на 133,67%.

Сокращение доходов имело место по следующим видам доходов: чистые процентные доходы (-12,01% в 2015 г.) и чистые доходы от операций с ценными бумагами (-3,77% в 2014 г., -799,88% в 2015 г.). Таким образом, доходы практически по всем видам деятельности в целом демонстрируют тенденцию к росту, исключение составляют доходы от операций с ценными бумагами.

В таблице 2 представлена динамика финансовых результатов банка.

Таблица 2

Динамика финансовых показателей ПАО «Сбербанк России» за 2013-2015 гг.

Анализ динамики показателей, приведенных в таблице 2, позволяет сделать следующие выводы: в 2014 г. чистый доход банка составил  969,2 млрд. руб., увеличившись за год на 11,14%. В 2015 г. прирост составил 6,06%. В то же время негативно следует охарактеризовать более быстрый рост операционных расходов по сравнению с чистыми доходами банка: в 2014 г. рост операционных расходов составил 17,37%, тогда как рост чистых доходов – всего лишь 11,14%; в 2015 г. рост операционных расходов составил 28,36%, тогда как рост чистых доходов – всего лишь 6,06%.

Таким образом, эффективность работы банка снижается, поскольку на каждый рубль операционных расходов приходится все меньше чистых доходов банка. Отношение операционных расходов к доходам в 2013 г. составило 45,6%, в 2014 г. – 58,1%, в 2015 г. – 58,2%. Характеризуя динамику операционных расходов, следует отметить, что банк продолжает нести запланированные расходы, связанные с реализацией стратегии развития банка. Прибыль до уплаты налогов составила в 2013 г. 474,7 млрд. руб., прибыль после уплаты налогов – 136,2 млрд. руб. В результате прибыль до уплаты налогов снизились по сравнению с 2014 г. на 14,63%, а нераспределенная прибыль – на 17,59%.

Для повышения финансовых результатов ПАО «Сбербанк России», во-первых, необходимо расширить предложения на услуги, реализация которых позволит банку нарастить комиссионные доходы (операции с пластиковыми картами; рассчетно- кассовое обслуживание; валютные операции; консультации и информационные услуги и др.). Увеличение доходов, получаемых от комиссионных операций ПАО «Сбербанк России», является одним из перспективных резервов роста абсолютных и относительных показателей финансовых результатов банка. ПАО «Сбербанк России» имеет условия и возможности для того, чтобы развивать данные услуги и повышать тем самым финансовые результаты за счет использования резервов наращивания комиссионных доходов.

Во-вторых, рекомендуется осуществить оптимизацию затрат банка за счет разработки и внедрения модели управления затратами ПАО «Сбербанк России» на основе принципов управленческого учета в рамках реализации стратегии формирования затрат банка и определения их оптимальной структуры исходя из целей и задач функционирования банка. Также следует осуществлять контроль за реализацией данной стратегии, формированием организационной структуры управления затратами и разработкой принципов формирования затрат банка.

В-третьих, следует осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО «Сбербанк России» кредитных продуктов, что позволит увеличить объем кредитования банком в целом. Поскольку условно-постоянные издержки, связанные с обеспечение работы банка, останутся на прежнем уровне, чистые процентные доходы вырастут, что существенно увеличит финансовые результаты ПАО «Сбербанк России».

Перспективным направлением повышения комиссионных доходов является расширением предложения услуг, предоставляемых с помощью дистанционного банковского обслуживания. Среди таких услуг следует выделить интернет-банкинг, предполагающий оказание услуг на основе банковской системы платежей через Интернет, и услуги на основе «мобильного банка», предлагающего разнообразные банковские продукты на основе набирающих в настоящее время большую популярность мобильных технологий.

Таким образом, в процессе конкуренции за клиентов ПАО «Сбербанк России» необходимо работать над повышением рентабельности и транспарентности банковских продуктов. Тарифы на банковские продукты и услуги зависят от уровня ценовых предложений конкурентов и реагируют на спрос. Для получения запланированного уровня прибыли ПАО «Сбербанк России» необходимо управлять и контролировать свои расходы. В условиях современной конъюнктуры рынка ПАО «Сбербанк России» целесообразно выстраивать эффективную стратегическую систему управления расходами. Необходимо оптимизировать каждый бизнес-процесс для достижения максимального общего результата. Банковские расходы заложены в основе ресурсной базы, перераспределение которой позволит ПАО «Сбербанк России» вносить изменения в управленческие решения определения приоритетных направлений развития банка.

Список литературы:

1. Винокурова, С.А. Оценка финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. – 2012.  – №33. – С. 13.
2. Омаров, О.М., Исаева, Ш.М. Анализ финансовых показателей как путь повышения эффективности управления банком // Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. – 2013. – №3-4. – С. 103-107.
3. ПАО Сбербанк России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.sberbank.ru (дата обращения: 22.11.2016).