Телефон: +7 (383)-202-16-86

Статья опубликована в рамках: XII Международной научно-практической конференции «Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ» (Россия, г. Новосибирск, 08 октября 2013 г.)

Наука: Экономика

Скачать книгу(-и): Сборник статей конференции

Библиографическое описание:
Пабст А.В. ОФФШОРЫ — УГРОЗА НАЦИОНАЛЬНОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ // Научное сообщество студентов XXI столетия. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по мат. XII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 12. URL: http://sibac.info/archive/economy/12.pdf (дата обращения: 06.04.2020)
Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Дипломы участников
Диплом лауреата
отправлен участнику

ОФФШОРЫ  —  УГРОЗА  НАЦИОНАЛЬНОЙ  БЕЗОПАСНОСТИ  РОССИИ


Забурская  Алена  Вадимовна


студент  3курса,  кафедра  экономика  в  строительстве  ИУБПЭ  СФУ,  г.  Красноярск


E-mailzaburskaya@mail.ru


Пабст  Алена  Владимировна


студент  3  курса,  кафедра  экономика  в  строительстве  ИУБПЭ  СФУ,


г.  Красноярск


E-mailpabstalena@mail.ru


Бутакова  Нина  Михайловна


научный  руководитель,  канд.экон.наук,  доцент  ИУБПЭ  СФУ,  г.  Красноярск


 


Мы  выбрали  данную  тему  и  считаем  ее  актуальной,  так  как  Россия  из-за  использования  услуг  оффшорных  зон  несет  значительные  налоговые  убытки.  Экономика  России  теряет  значительные  финансовые  ресурсы,  уходящие  в  оффшорные  банки.


Цель  работы:  анализ  преимуществ  и  недостатков  применения  оффшорных  зон  в  России,  а  также  предложение  рекомендаций  по  выводу  экономики  России  из  «оффшорной  тени».


В  марте  2013  года  была  опубликована  статья  депутата  Госдумы  фракции  КПРФ  С.И.  Штогрина  и  аналитика  С.П.  Сурова  «Оффшоры  —  угроза  национальной  безопасности  России».  В  ней  говорится  о  том,  что  если  закрыть  все  оффшорные  зоны,  то  бюджет  нашей  страны  увеличится  вдвое,  и  можно  будет  удвоить  расходы  на  здравоохранение,  образование,  науку,  культуру,  оборону.  По  экспертной  оценке  под  иностранной  юрисдикцией  находится  95%  крупной  российской  собственности.  Специалисты  профильного  управления  МВД  подсчитали,  что  через  оффшорные  счета  из  России  было  перечислено  более  5  трлн.  рублей  за  последние  полтора  года.  Это  около  10  %  ВВП  [10].


Так  что  же  такое  оффшорные  зоны? 


Оффшоры  в  буквальном  переводе  с  английского  «вне  берега»  —  это  некая  зарубежная  зона.  Фактически,  оффшоры  —  это  такой  небольшой  регион  (юрисдикция)  на  территории  отдельно  взятой  страны,  в  котором,  во-первых,  присутствуют  относительно  низкие  налоги,  а  во-вторых,  достаточно  легко  создать  новую  компанию.  Оффшором  также  может  быть  целая  страна  —  Багамы,  Лихтенштейн  и  многие  другие. 


Родиной  возникновения  оффшоров  можно  считать  Древнюю  Грецию  —  после  введения  в  Афинах  налога  на  экспорт  и  импорт  товаров,  купцы  решили  торговать  на  соседних  островах,  где  налогов  не  существовало  вообще  [8].


Родоначальницей  современных  оффшорных  зон  была  Швейцария.  На  постсоветском  пространстве  оффшорные  компании  возникли  в  1991  году  —  в  Москве  открылся  офис  швейцарской  компании  Riggs  Walmet  Group  по  оказанию  услуг  регистрации  и  юридического  сопровождения  отдельных  российских  компаний  [5].


Часто  наряду  с  понятием  «оффшоры»  используется  понятие  «оншоры».  Первый  «оффшорный»  стереотип  связан  именно  с  путаницей  в  терминах,  которые  вводят  как  профессионалы  оффшорного  бизнеса,  так  и  копирайтеры,  а  именно,  что  оффшор  и  оншор  это  одно  и  тоже.  Что  же  это  такое?  В  чем  их  различие?


Оншор  в  переводе  с  английского  «в  пределах  берега»  —  это  финансовый  центр  в  полноналоговой  территории,  не  предоставляющий  налоговые  льготы,  независимо  ведет  ли  компания  деятельность  на  данной  территории  или  за  ее  границами.  Это  обычные  компании  в  полноналоговых  юрисдикциях.  Оншорная  компания  в  международном  налоговом  планировании  применяется  для  избежания  двойного  налогообложения,  придания  большей  солидности  бизнесу  и  отстраненности  от  оффшорных  зон.[5]


Другими  словами,  оншоры  —  территории,  где  действует  не  полное  освобождение  от  налогов,  а  существуют  налоговые  льготы  на  определенных  условиях.  Подобная  компания,  в  отличие  от  оффшорной,  уже  обязана  сдавать  бухгалтерскую  отчетность  и  проходить  ежегодный  аудит.


Можно  отметить  следующий  факт:  оффшор  —  это  явление  временное  и  проходящее.  Если  отслеживать  отношения  между  странами,  а  также  подписание  договоров  об  избежании  двойного  налогообложения,  можно  предсказать,  какой  «оффшор»  вскоре  выйдет  из  списка  оффшоров  определенной  страны.  Так,  например,  то,  что  было  когда-то  оффшором  для  резидентов  вашей  страны,  может  перестать  им  быть,  как  Кипр  для  России  (исключен  из  списка  с  1  января  2013  года  Приказом  Минфина  РФ  от  21.08.2012  №  115н)  [9].


«Выход  из  оффшорной  зоны  —  несомненное  благо  для  репутации  острова.  В  прессе  можно  найти  прямые  или  косвенные  упоминания  о  том,  что  кипрские  компании  занимаются  «отмыванием  денег»  и  помогают  скрывать  налоги»,  газета  «Вестник  Кипра»  [1].


Законно  ли  использование  оффшоров?


Вариант  этого  вопроса  —  «использование  оффшора  нечестно  и  аморально,  нужно  платить  налоги  в  стране,  где  ведешь  бизнес».  Этот  вопрос  затрагивает  взаимоотношения  бизнеса  и  государства.  А  эти  взаимоотношения  всегда  двухсторонние.


Государство  должно  не  только  собирать  налоги,  но  и  заботиться  о  бизнесе,  оказывать  поддержку,  создавать  благоприятные  условия.  А  если  государство  хочет  только  получать,  постоянно  придумывая  что  бы  еще  обложить  налогом,  и  ничего  не  дает  взамен,  то  у  бизнесменов  отношение  к  уплате  налогов  соответствующее.


Независимый  эксперт  по  налогам,  руководитель  юридической  фирмы  «Пепеляев  групп»  Вадим  Зарипов  заявил  о  данной  проблеме:  «Действительно,  необходимо  защищать  наших  российских  производителей.  Однако  использовать  офшоры  в  своей  деятельности  в  настоящее  время  очень  опасно.  Неизвестно,  как  завтра  будут  квалифицироваться  те  схемы,  на  которые  сегодня  государство  «закрывает»  глаза  и  которые  еще  сегодня  считаются  законными»  [3].


Таким  образом,  оффшорные  предприятия  находятся  на  границе  закона.  И  поэтому  существуют  официальные  и  неофициальные  расчеты.  Это  происходит  следующим  образом:  руководителю  любого  российского  предприятия  и  компании  известны  проблемы,  с  которыми  ежедневно  приходится  сталкиваться  при  осуществлении  коммерческой  деятельности  на  территории  РФ.


  Проблема  эта  состоит  в  том,  что  как  только  на  расчетный  счет  в  российском  банке  поступает  выручка,  она  сразу  же  подлежит  налогообложению.  Именно  для  минимизации  налоговых  платежей  используется  оффшорная  компания.  В  зарубежном  банке  на  определенную  оффшорную  компанию  открывается  банковский  счет,  который  используется  для  расчетов  с  клиентами  и  партнерами.


При  заключении  контрактов  с  постоянными  партнерами  расчеты  разделяются  на  две  части:  официальную  и  неофициальную  (конфиденциальную).


Официальная  часть  состоит  в  проведении  расчетов  по  заниженным  ценам  либо  безналичным  перечислением.  Неофициальная  —  расчеты  через  оффшорный  банковский  счет.


Приведем  пример  оффшорной  схемы.  Так,  например,  оффшорная  строительная  схема  заключается  в  трёхстороннем  сотрудничестве  заказчика,  подрядчика  и  субподрядчика  (рис.  1).  В  качестве  заказчика  строительных  работ  может  выступать  любая  российская  фирма.  В  качестве  подрядчика,  например,  оффшорная  компания  в  Белизе.  А  в  качестве  субподрядчика  —  опять  российская  компания,  которая  и  будет,  собственно  говоря,  выполнять  строительные  работы.


 


Описание: Оффшорная строительная схема,Регистрация оффшоров от $1250 (Киев, Москва) , оншоров, фондов, трастов, представительств


Рисунок  1  Оффшорная  строительная  схема


 


Действует  оффшорная  строительная  схема  следующим  образом:


заказчик  «договаривается»  с  подрядчиком  (оффшорной  компанией)  о  строительстве  и  полностью  оплачивает  все  строительные  услуги;


подрядчик  находит  субподрядчика,  который  занимается  строительством;


все  деньги  проходят  через  оффшор,  а  значит  и  основная  прибыль  тоже  остаётся  у  оффшорной  компании  [11].


Что  такая  оффшорная  строительная  схема  даёт?  Конечно  же,  возможность  планировать  налоги  путём  их  минимизации  за  счёт  вывода  денежных  средств  в  оффшорную  зону.


Классическая  схема  использования  оффшоров  для  снижения  налогов  выглядит  так:  российская  компания-производитель  продает,  например,  нефть,  металл,  лес  и  т.  д.  фирме,  зарегистрированной  в  оффшоре,  по  заниженной  цене,  а  уже  эта  фирма  реализует  товар  конечному  потребителю  по  рыночной  цене.  Таким  образом,  основная  прибыль  от  сделки  оседает  на  счетах  оффшора  [7].


Также  существуют  страховые  схемы  для  увода  от  налогообложения  части  прибыли.  Для  достижения  данной  цели  создается  оффшорная  страховая  компания.  Через  эту  компанию  страхуются  риски,  по  которым  заведомо  не  наступит  страховое  событие,  и  перечисляется  часть  прибыли  на  страховые  премии.


Можно  просто,  создав  оффшор,  заключить  с  ним  любой  финансовый  договор,  как  говорится,  «на  бумаге»,  взять  у  него  фиктивный  заем,  и  по  условиям  этого  договора  регулярно  переводить  ему  реальные  деньги. 


Существуют  и  другие  относительно  честные  способы  отъема  денег  у  России  [6].


К  преимуществам  оффшорной  деятельности  можно  отнести  минимизацию  налоговых  затрат,  конфиденциальность,  закрытость  коммерческой  информации  компании  (во  многих  случаях  владельцем  компании  числиться  другой  человек)  и  дополнительные  возможности  бизнес-деятельности  (к  ним  можно  отнести  нетрадиционные  формы  ведения  бизнеса,  возможность  кредитования  у  любых  мировых  банков,  запрещенные  или  отсутствующие  на  российском  рынке  бизнес-возможности). 


Что  касается  налогов,  в  России  базовая  ставка  налога  на  прибыль  —  20  %.  Российское  предприятие  X  имеет  продукцию,  продав  которую  можно  получить  прибыль  1  млн.  руб.  С  этой  суммы  налог  составит  —  200  тыс.  руб.


В  то  же  время  в  оффшоре  налоги  низкие  или  совсем  отсутствует  (Багамские  острова).


Х  продает  ту  же  продукцию  оффшору-посреднику  (собственник  у  него  тот  же,  что  и  у  предприятия)  по  заниженной  цене  с  прибылью  200  тыс.  руб.  Оставшуюся  прибыль  (800  тыс.  руб.)  получит  оффшор,  перепродав  товар.  Налог  уплачивается  только  с  заработанных  в  России  200  тыс.  руб.  Всего  40  тыс.  руб.


Итого:  На  налоге  на  прибыль  предприятие  сэкономило  160  тыс.  руб.  (200-40).  Оффшорные  схемы  могут  применяться  для  уклонения  от  НДС,  налога  на  доходы  физлиц,  дивиденды,  соцплатежей,  уплаты  различных  акцизов  и  пошлин  [2].


О  секретности  можно  сказать  следующее:  в  России  о  владельцах  крупнейших  предприятий  можно  узнать  в  годовых  отчетах  компаний.  Тем  временем,  в  оффшоре  собственники  компаний  не  раскрываются.  Например,  богатый  россиянин,  который  не  желает  раскрывать  себя,  афишировать  своё  имя  по  каким-либо  причинам,  регистрирует  компанию  в  оффшоре.  Далее  эта  компания  покупает  акции  российского  предприятия.  Таким  образом,  бизнес  оказывается  защищен  на  случай  преследования  «собственника»  властями,  рейдерских  атак  и  т.  д.


Можно  отметить  следующие  недостатки  оффшорной  деятельности:


·     прeдвзятое  отношение  рoccийских  чинoвникoв,  что  может  привeсти  к  нeoбходимoсти  тратиться  на  взятки  и  откаты;


·     зарубeжные  пaртнеры  могут  сoтрудничать  с  оффшoрной  компанией  неохотнo;


·     сложнoсти  с  привлечeнием  кaпитала,  потому  чтo  они  не  могут  размещать  акции  в  России  и  на  крупных  зарубeжных  биржах;


·     возможныe  изменeния  налоговогo  законодательствa  в  оффшорных  зонах,  что  может  привести  даже  к  потерe  компании  [8].


Нужно  отметить,  что  для  российских  компаний  главная  мотивация  —  это  защита  бизнеса  и  прав  собственности  от  чиновничьего  и  криминального  рейдерства,  а  не  минимизация  налогового  бремени.


Стоит  обратить  внимание  на  то,  что  через  оффшоры  проходит  существенная  доля  экспорта  металлов,  нефти,  удобрений,  леса.


Доля  оффшорных  зон  в  импорте  и  экспорте  прямых  инвестиций  в  России  в  десятки  раз  выше  по  сравнению  с  другими  государствами.  Так,  во  Франции  и  Германии  доля  оффшоров  в  накоплении  прямых  инвестиций  заграницей  составляет  2,3  %  и  1,9  %  соответственно.  Доля  Кипра  в  РФ  в  экспорте  прямых  инвестиций  составляла  более  40  %,  других  оффшорных  зон  —  от  15  %  до  20  %  [4].


Оффшоризация  бизнеса  в  России  все  более  увеличивается  и  минусы  заключаются  не  только  в  легализации  незаконных  доходов  и  недополученных  налоговых  поступлениях.


Существуют  следующие  главные  угрозы:


·     утрата  контроля  стратегических  активов  в  металлургии  и  ТЭКе,  оборонных  производствах  и  машиностроении;


·     потеря  управляемости  экономики;


·     регулирование  платежного  баланса;


·     регулирование  инвестиционного  процесса.


Многие  эксперты  считают,  что  если  закрыть  оффшоры,  то  это  даст  огромный  экономический  эффект.  Не  имея  возможности  вывезти  средства  за  границу,  олигархи  будут  вынуждены  вкладывать  их  в  проекты  внутри  страны,  заниматься  модернизацией  промышленности,  наращивать  выпуск  отечественной  продукции,  завоевывать  рынки  сбыта  и  т.  д.  У  государства  появилась  бы  возможность  решать  социальные  проблемы,  укреплять  Вооруженные  Силы,  поддержать  науку,  аграрный  сектор  [7].


Однако  в  некоторых  отношениях  оффшорные  зоны  —  важный  элемент  функционирования  экономики.  Так,  они  нужны  крупному  бизнесу,  ориентированному  на  внешние  рынки,  так  как  предоставляют  возможность  решать  вопросы  по  привлечению  иностранных  кредитов  и  инвестиций,  созданию  более  эффективной  юридической  базы  разрешения  споров  и  прочее.  В  некоторых  случаях  невозможна  реализация  крупных  международных  проектов  без  участия  оффшорных  компаний.  К  примеру,  экспортные  газопроводы  «Северный  поток»  или  «Голубой  поток»  [6].


Однако  мы  солидарны  с  мнением  других  экспертов,  которые  считают,  что  оффшорная  политика  России  не  должна  фокусироваться  на  введении  жестких  запретов.  Результат  таких  мер  в  условиях  действующего  режима  движения  капиталов  лишь  усилит  нелегальную  утечку  капиталов  и  увеличит  риски  при  выполнении  иностранных  инвестиций  в  РФ.  Устранять  негатив,  связанный  с  оффшоризацией  необходимо,  кардинально  улучшая  условия  предпринимательства  в  РФ. 


Таким  образом,  мы  предлагаем  ряд  мер  по  выводу  экономики  России  из  «оффшорной  тени»,  которые  нужно  принять  правительству  страны:


1.  Необходимо  корректировать  российское  законодательство  относительно  регулирования  оффшоров  с  учетом  принятых  за  последнее  время  в  мире  мер.


2.  Заключение  соглашений  по  обмену  налоговой  информацией  с  оффшорными  юрисдикциями.  Наличие  данных  соглашений  позволит  сформировать  актуальную  и  достоверную  картину  оффшорной  деятельности  компаний  России.  В  ином  случае,  предпринимаемые  правительством  РФ  антиоффшорные  меры  будут  неэффективными. 


3.  Распространение  контроля  государства  на  компании  местного  происхождения,  учрежденные  в  оффшорных  юрисдикциях.  Тогда  оффшорные  предприятия  российского  происхождения  должны  будут  выполнять  требования  законодательства  РФ  по  предоставлению  данных  об  участниках  предприятия  и  отчетности  при  условии  соответствия  одному  из  критериев:  ведение  деятельности  в  РФ,  учреждение  согласно  законодательству  РФ  или  место  нахождения  предприятия  —  РФ.  Подобные  шаги  предприняты  многими  развитыми  странами,  к  примеру,  США  путем  принятия  Закона  в  2010  году  «О  налоговой  дисциплине  в  отношении  зарубежных  счетов».  Однако  имеются  сомнения  в  действенности  этой  меры.  Если  для  США  реализация  данного  принципа  возможна  благодаря  позиции  силы,  то  для  РФ  это  пока  не  представляется  реальным.


4.  Активизирование  участия  РФ  в  международном  сотрудничестве  по  увеличению  прозрачности  оффшоров.  Подобное  сотрудничество  также  будет  связано  с  обязательством  со  стороны  России  раскрывать  информацию  о  крупных  местных  компаниях.


5.  Формирование  «черного  списка»  иностранных  банков,  к  примеру,  прибалтийских  банковских  учреждений,  которые  участвуют  в  сомнительных  финансовых  схемах  с  компаниями  России  и  банками.  Данная  мера  соответствует  мировой  практике.


6.  Большинство  экспертов  в  области  проблемы  оффшоризации  считают,  что  государственные  компании  должны  функционировать  в  аналогичной  коммерческой  среде,  что  и  частные  компании.


7.  Создание  собственной  международной  оффшорной  зоны.


8.  Привлечение  всех  форм  бизнеса  в  обсуждение  мер  по  выводу  экономики  России  из  «оффшорной  тени».


 


Список  литературы:


1.Газета  «Вестник  Кипра»  «Кипр  перестал  быть  оффшором»  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://kiprinform.com/news/politics/


2.Гудкова  Виктория,  Тудоровский  Яков  «Что  такое  оффшоры  и  как  с  их  помощью  уводят  деньги»  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.aif.ru/mymoney/article/48329


3.Журнал  «Финансовый  директор»  №  7—8  «Оптимизация  налогообложения  и  незаконный  уход  от  налогов:  в  чем  отличия»  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.taxman.ru/action_articles/catalog_28/article_67


4.Информационный  сайт  ekomik.ru  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://ekomik.ru/magazine/investments/9274-kak-optimizirovatmz-nalogovye-vyplaty-cherez-offshory.html 


5.Листерман  Александра  «Оффшорная  геополитика»  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:http://www.offshorewealth.info/index.php/offshore-wisdom/930.html


6.Листерман  Александра  «Методы  решения  проблемы  оффшоризации  в  мире  и  России»  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://www.offshorewealth.info/index.php/tax-planning/873.html


7.Никитчук  И.И.  «Закрытие  оффшорных  зон»  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://nkoperm.ru/17210-mnogie-ekspertyekonomisty.html


8.Пеппер  Д.А.  «Практическая  энциклопедия  международного  налогового  и  финансового  планирования»  Москва  Инфра-М  1998  г.  228  стр.


9.Приказ  от  21  августа  2012  г.  №  115н  «О  внесении  изменений  в  перечень  государств  и  территорий,  предоставляющих  льготный  режим  налогообложения»,  [Электронный  ресурс]  –  Электронно-правовая  система  «Консультант  Плюс».


10.Суров  С.П.,  Штогрин  С.И.  «Оффшоры  —  угроза  национальной  безопасности  России»  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:http://www.bardaks.ru/news/offshory_ugroza_nacionalnoj_bezopasnosti_rossii/2013-03-02-726


11.Юридическая  компания  «Стерлинг»  //  Оффшорные  схемы  и  использование  оффшорных  компаний  [Электронный  ресурс]  —  Режим  доступа.  —  URL:  http://1sterling.ru/offshore/offshornye-shemy.html

Проголосовать за статью
Конференция завершена
Эта статья набрала 0 голосов
Дипломы участников
Диплом лауреата
отправлен участнику

Оставить комментарий

Уважаемые коллеги, издательство СибАК с 30 марта по 5 апреля работает в обычном режиме