ПУТИ И СПОСОБЫ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ В СОВРЕМЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Аннотация. В статье рассмотрены и выявлены основные способы по повышению финансовой устойчивости в различных современных компаниях, которые помогут не только стабилизировать финансовое состояние предприятия, но и улучшить его.

Ключевые слова: финансовая устойчивость, организация, финансовое состояние, мероприятия, задолженность.

В каждой организации устойчивое финансовое состояние является итогом грамотного, своевременного, а также умелого управления целым комплексом факторов, которые определяют результаты хозяйственной деятельности данного предприятия. Соответственно, после определения уровня финансовой устойчивости компании важным моментом, по сути, ради которого и проводится ее диагностика, является принятие целесообразных управленческих решений по ее обеспечению, повышению или поддержанию.

В связи с тем, что высшим уровнем финансовой устойчивости является ситуация, когда прибыли хватает не только на погашение различных задолженностей, но и на инвестиции в развитие, то соответственно, существуют и различные способы повышения данной устойчивости в организации [2].

Можно выделить следующие основные варианты повышения финансовой устойчивости в организации:

- увеличение собственного капитала;

- уменьшение внеоборотных активов (за счет продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств);

- снижение величины запасов до оптимального уровня;

- факторинговые операции;

-спонтанное финансирование;

- создание резерва по сомнительным долгам;

- выбор оптимального режима налогообложения.

Для улучшения и стабилизации финансового состояния организации необходимо контролировать дебиторскую задолженность и сократить продолжительность ее оборота. Своевременный возврат покупателями денежных средств увеличит быстрореализуемые активы, что, в результате, приведет к стабилизации текущей ликвидности (т.е. ее значение будет находится в рекомендуемом диапазоне), а соответственно это позволит своевременно погашать кредиторскую задолженность организации и уменьшить расходы на пени за просрочку платежей в бюджет [3].

Если на предприятии будут заморожены суммы в расчетах с покупателями и заказчиками, то в организации может образоваться острый дефицит денежных средств, что впоследствии ведет к образованию кредиторской задолженности, просрочкам платежей в бюджет, внебюджетные фонды, отчислениям на социальные нужды, задолженности по заработной плате и прочим платежам. Это в свою очередь повлечет за собой начисление штрафов, пеней, неустоек.

Таким образом, контроль, как над дебиторской, так и над кредиторской задолженностью важен для сохранения деловой репутации предприятия, так как это позволит предотвратить нарушения своих договорных обязательств с поставщиками и подрядчиками.

Наиболее широко используются следующие мероприятия, направленные не только на сокращение дебиторской задолженности, но и на уменьшение срока ее оборачиваемости, которые впоследствии помогают улучшить финансовую устойчивость российских организаций:

1. Первоначально необходимо наладить своевременную проверку и мониторинг дебиторской задолженности. Для этого необходимо:

- назначить ответственное лицо;

- разработать внутреннюю отчетность для мониторинга дебиторской задолженности;

- своевременно выявлять просроченную дебиторскую задолженность.

2. Организация работы с должниками. В данном случае вводятся в действие следующие мероприятия:

- ведение телефонных переговоров;

- рассылка письменных уведомлений;

- прекращение обслуживания клиента;

- разработка индивидуальных графиков погашения задолженности;

- обращение в суд.

3. Оптимизация договорных отношений включает в себя реализацию следующих положений:

- указание в договоре фиксированной суммы предоплаты, которая не возвращается в случае желания покупателя расторгнуть договор;

- разработка системы санкций за несвоевременную уплату.

4. Одним из основных мероприятий является предупреждение возникновения потерь, соответственно, в организации необходимо создать резерв по сомнительным долгам.

В большой мере на финансовое состояние компании и ее результативность оказывает состояние производственных запасов. Накопление больших запасов свидетельствуют о спаде активности организации. А соответственно, сверхплановые запасы приводят к замораживанию оборотного капитала, замедлению его оборачиваемости, вследствие чего ухудшается не только финансовая устойчивость компании, но и ее финансовое состояние в целом. Увеличение оборачиваемости запасов позволит высвободить средства и использовать их в соответствии с потребностями организации [1].

Для повышения уровня финансовой устойчивости и финансового состояния предприятия, а также сокращения доли запасов в общем капитале следует провести следующие мероприятия:

- назначить ответственного для анализа, планирования и контроля за состоянием запасов;

- использовать запасы топлива, вести таблицу забора топлива для контроля расходов горюче-смазочных материалов;

- использовать запасные части для проведения ремонта автомобилей;

- установить оборудование (видеорегистраторы, дополнительные педали для мастера производственного обучения на учебные автомобили) для увеличения числа машин, оборудованных для сдачи экзаменов;

- продать, передать неиспользуемое оборудование, инструменты и хозяйственный инвентарь и др.

Также, одним из способов повышения финансовой устойчивость во многих российских предприятий является выбор оптимального налогового режима. Данная процедура для каждого экономического субъекта является не только сложным, но и ответственным этапом налогового менеджмента.

Оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта требует учета целого ряда факторов. К ним относят:

- степень влияния налога на добавленную стоимость на взаимоотношения фирмы с основными контрагентами;

- доля взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации в доходах;

- уровень рентабельности продаж и др.

Одним из основных способов повышения финансовой устойчивости в российских организациях является факторинг. Он представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, которая связана с кредитованием оборотных средств [4]. Таким образом, факторинг - это инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования и посреднической деятельности. Непосредственно, его основной целью является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. Соответственно, при использовании данного способа можно выделить следующие преимущества:

- отсутствие залога;

- отсутствие необходимости открытия расчетного счета дебитора в отделении банка;

- снижение рисков поставщика.

В рамках факторинга также имеются несколько недостатков. К ним относят:

- различные дополнительные расходы продавца, которые связаны с продажей продукции;

- утрата прямых контактов с покупателями в процессе осуществления ими платежей [4].

Использование такого способа повышения финансовой устойчивости как спонтанное финансирование является выгодным для обеих сторон взаимоотношений (т.е. для поставщика и для заказчика). Сверх этого, он позволяет получить определенные косвенные выгоды, например:

- улучшается ликвидность баланса и все финансово-экономические показатели эффективности работы предприятия;

- формируется позитивный образ предприятия, думающего о своих клиентах;

- спонтанное финансирование, как метод финансового менеджмента, способствует снижению дебиторской задолженности.

Таким образом, даже если у предприятия абсолютная устойчивость, то ему необходимо также следить за ее уровнем. Соответственно, в рамках данного случая можно выделить следующие основные направления работы по повышению и поддержанию стабильного уровня финансовой устойчивости:

- сокращение дебиторской задолженности, увеличение ее оборачиваемости и контроля;

- увеличение показателей рентабельности за счет расширения деятельности, сокращения себестоимости, повышения цен, расширения рынка сбыта;

- улучшения управления запасами, сокращение их объема.

Таким образом, использование данных способов по повышению финансовой устойчивости позволит увеличить выручку в предприятии и, соответственно, получаемую прибыль.

Список литературы:

1. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. – СПб: Питер, 2017. - 432 c.
2. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для бакалавриата и магистратуры / Т. И. Григорьева. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2017. – 486 с.
3. Гребнев Г. Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г. Д. Гребнев. – Оренбург: ОГУ, 2015. — 302 с.
4. Тавасиев А.М. Банковское дело. Управление и технологии: учебник / А.М. Тавасиев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 664 c.